АДМИНИСТРАЦИЯ
КРАСНОАРМЕЙСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
с. Миасское 31 мая 2017 года
Акт плановой проверки № 13
В соответствии с приказом управления финансового контроля от 18.04.2017 года № 10 «О проведении плановой проверки в муниципальном дошкольном образовательном учреждении № 49 «Луговской детский сад «Солнышко» инспекцией, утвержденной распоряжением администрации Красноармейского муниципального района от 04.06.2014 года № 350-р в составе:
Казаковой Ю.Г. – руководителя инспекции, начальника управления финансового контроля администрации Красноармейского муниципального района,
в соответствии с частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон о контрактной системе) проведена плановая проверка Муниципального дошкольного образовательного учреждения № 49 «Луговской детский сад «Солнышко» (далее МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко»).
Проверяемый период: с 01 января 2016 года по 30 апреля 2017 года.
Проверка начата 10 мая 2017 года, окончена 31 мая 2017 года.
Сведения о проверяемой организации
Полное наименование – Муниципальное дошкольное образовательное учреждение № 49 «Луговской детский сад «Солнышко».
Сокращенное наименование – МДОУ №49 «Луговской детский сад «Солнышко».
Место нахождения: 456666, Челябинская область, Красноармейский район, п. Луговой, ул. Северная, д. 6, п. 1.
ИНН 7432010168 КПП 743001001
Учредительным документом МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» является Устав, утвержденный постановлением Управления образования Красноармейского муниципального района от 30.07.2015 года № б/н с изменениями, утвержденными постановлением Управления образования администрации Красноармейского муниципального района от 24.11.2015 года № 75 (Приложение №1).
Предметом деятельности МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» являются: реализация образовательных программ дошкольного образования, обеспечивающих воспитание, обучение; присмотр, уход и оздоровление детей в возрасте от двух месяцев (при наличии условий) до прекращения образовательных отношений.
Основной целью деятельности МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» является: всестороннее развитие личности ребенка с учетом возрастных и индивидуальных возможностей и способностей, особенностей физического и психического развития.
Для достижения целей МДОУ «Луговской детский сад Солнышко» осуществляет следующие виды деятельности:
– дошкольное образование (предшествующее начальному общему образованию);
Распоряжением Главы Луговского сельсовета от 01.09.2000 года № 14 на должность заведующего МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» была назначена Шахмухаметова Татьяна Степановна (Приложение №2), осуществляющий свою деятельность в соответствии с должностной инструкцией (Приложение №3).
Распоряжением Главы Луговского сельского поселения от 01.11.2013 года № 43 главным бухгалтером централизованной бухгалтерии администрации Луговского сельского поселения назначена Садреева Любовь Петровна (Приложение №4), осуществляющая свою деятельность в соответствии с должностной инструкцией (Приложение № 5).
Приказом МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» от 12.01.2015 года № 01 «О назначении должностного лица, ответственного за осуществление закупок (контрактного управляющего)» функции и полномочия контрактного управляющего были возложены на Шакирьянову Наталью Николаевну (Приложение № 6).
Данным приказом утверждены:
Положение о контрактном управляющем МДОУ № 49 «Луговской детский сад «Солнышко»;
должностная инструкция контрактного управляющего МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко».
Приказом МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» от 06.11.2013 года № 77 «О назначении лиц, ответственных за осуществление обмена информацией, подписанной электронной цифровой подписью» правом электронной цифровой подписи наделена заведующая Шахмухаметова Т.С. (Приложение № 7).
Приказом МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» от 12.01.2015 года № 02 «Об утверждении состава экспертной комиссии по проведению экспертизы поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги» создана экспертная комиссия по проведению экспертизы поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги в составе трех человек: Шакирьяновой Н.Н., заведующей хозяйством; Волковой Н.И., младшего воспитателя; Османовой Н.Г., воспитателя МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» (Приложение № 8).
Объектом проверки представлена Учетная политика, утвержденная постановлением администрации Луговского сельского поселения от 30.12.2016 года № 84 (Приложение № 9).
В ХОДЕ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ УСТАНОВЛЕНО:
Планирование обеспечения и обоснование муниципальных нужд
1.1. В соответствии с уточненной бюджетной сметой за 2016 год от 30.12.2016 года сумма средств на приобретение товаров, работ, услуг составила 1 662 900 рублей 00 копеек (Приложение № 10).
В соответствии с бюджетной сметой на 2017 год с изменениями на дату проведения проверки сумму средств на приобретение товаров, работ, услуг составляет 2 055 730 рублей 00 копеек (Приложение № 11).
Планом-графиком (уточненным) на 2016 год запланировано израсходовать на закупку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» 1 662 900 рублей 00 копеек (Приложение № 12).
Планом закупок и планом-графиком на 2017 год запланировано израсходовать на закупку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» 2 055 730 рублей 00 копеек (Приложение №13).
За 2016 год заключен 81 договор на общую сумму 1 689 120 рублей 77 копеек.
На момент проверки за 2017 год заключено 24 договора на сумму 1 220 559 рублей 19 копеек.
По информации Единой информационной системы (далее – ЕИС) запросов котировок, аукционов в электронной форме за проверяемый период не проводилось.
В соответствии с частью 1 статьи 18 обоснование закупки осуществляется заказчиком при формировании плана закупок, плана-графика.
При формировании плана закупок и плана-графика на 2017 год форма обоснования закупок товаров, работ и услуг размещена.
В соответствии с частью 2 статьи 112 Закона о контрактной системе, заказчики размещают в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планы-графики размещения заказов на 2014 - 2016 годы по правилам, действовавшим до дня вступления в силу Закона о контрактной системе, с учетом особенностей, которые могут быть установлены федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим нормативное правовое регулирование в сфере размещения заказов, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
В соответствии с частью 2 приказа Министерства экономического развития Российской Федерации от 31.03.2015 года № 182/7н «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 и 2016 годы» (далее – Приказ № 182/7н) планы-графики подлежат размещению на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете.
План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг на 2016 год (версия № 1) опубликован 25.12.2015 года (Приложение № 12).
Обращаю ваше внимание, что план-график на 2016 год размещен ранее утверждения бюджетной сметы на 2016 год, что является нарушением Закона о контрактной системе.
В соответствии с частью 5 статьи 17, частью 5 статьи 21 Закона о контрактной системе порядок формирования, утверждения и ведения планов закупок и планов-графиков, соответственно, для обеспечения муниципальных нужд устанавливается местной администрацией, с учетом требований, установленных Правительством Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 5 постановления администрации Красноармейского муниципального района от 30.06.2016 года № 268 «Об утверждении Порядка формирования, утверждения и ведения плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Красноармейского муниципального района» (далее – Порядок ведения плана закупок) утвержденный план закупок и внесенные в него изменения подлежат размещению в единой информационной системе в течение трех рабочих дней со дня утверждения или изменения такого плана.
На основании части 9 Порядка ведения плана закупок, планы закупок утверждаются в течение десяти рабочих дней со дня доведения до муниципального заказчика объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
План закупок на 2017 год размещен в сроки, установленные Законом о контрактной системе – 30.12.2016 года (Приложение №13).
В соответствии с пунктом 5 постановления администрации Красноармейского муниципального района от 29.06.2016 года № 264 «Об утверждении Порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Красноармейского муниципального района» (далее – Порядок ведения плана-графика), утвержденный план-график закупок и внесенные в него изменения подлежат размещению в ЕИС в течение трех рабочих дней с даты утверждения или изменения план-графика закупок.
На основании части 12 Порядка ведения плана-графика, планы-графики утверждаются в течение десяти рабочих дней со дня доведения до муниципального заказчика объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
План-график закупок на 2017 год размещен в сроки, установленные Законом о контрактной системе – 16.01.2017 года (Приложение №12).
2. Порядок осуществления закупок на проверяемом объекте
2.1. Уполномоченным органом, на который возложены полномочия на определение поставщиков (подрядчиков, исполнителей) с 2014 года является Администрация Красноармейского муниципального района, в соответствии с постановлением администрации Красноармейского муниципального района от 24.02.2014 года № 174 «О контрактной системе в сфере закупок в Красноармейском муниципальном районе».
Исполнение постановления возложено на отдел муниципальных закупок администрации района.
В соответствии со статьей 38 Закона о контрактной системе, в случае, если совокупный годовой объем закупок заказчика не превышает сто миллионов рублей и у заказчика отсутствует контрактная служба, заказчик назначает должностное лицо, ответственное за осуществление закупки или нескольких закупок, включая исполнение каждого контракта (контрактный управляющий).
Инспекции представлен приказ МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» от 12.01.2015 года № 01 «О назначении должностного лица, ответственного за осуществление закупок (контрактного управляющего)» функции и полномочия контрактного управляющего были возложены на Шакирьянову Наталью Николаевну (Приложение № 6).
3. Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график.
На основании статьи 22 Закона о контрактной системе при осуществлении закупок начальная (максимальная) цена контрактов (договоров) определяется в соответствии с приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 02.10.2013 года № 567 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)» (далее – Приказ № 567).
Обоснование начальной (максимальной) цены контракта заключается в выполнении расчета указанной цены с приложением справочной информации и документов, либо с указанием реквизитов документов, на основании которых выполнен расчет.
В соответствии с пунктом 1.4. Приказа № 567 определение начальной (максимальной) цены контракта производится при формировании плана-графика закупок, подготовке извещения об осуществлении закупки, документации о закупке.
В ходе проверки выявлено, что при заключении контрактов, объектом проверки обоснование начальной (максимальной) цены контрактов производилось с применением метода сопоставимых рыночных цен (анализ рынка) с приложением ценовой информации.
В соответствии с п.п. и) пункта 2 части 5 Особенностей размещения планов-графиков, утвержденных Приказом № 182/7н в столбце 9 плана-графика указывается начальная (максимальная) цена контракта.
Начальная (максимальная) цена контракта в плане-графике должна определяться заказчиком в соответствии с требованиями статьи 22 Закона о контрактной системе с приложением информации и документов.
В соответствии с частью 3 статьи 18 Закона о контрактной системе, которая вступила в силу с 1 января 2016 года, Заказчик обязан обосновывать начальную (максимальную) цену контракта при формировании плана-графика на 2017 и последующие годы.
4. Применение Заказчиком мер ответственности и совершения и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта.
В соответствии с объяснениями заведующего МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» случаев нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контрактов заказчиком не выявлено, в связи с этим никаких мер не применялось (Приложение №14).
5. Проверка осуществления закупок у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) в соответствии с частью 1 статьи 93 Закона о контрактной системе
5.1. В соответствии с частью 2 статьи 34 установлено, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.
В нарушение данной нормы закона в договорах, заключенных на 2016 год, данное условие не установлено, а в соответствии с Законом о контрактной системе, это условие устанавливается обязательно в контрактах при их заключении.
В договорах на поставку продуктов питания установлено условие, что цена определяется накладными и счетами при поставке товара, что является нарушением Закона о контрактной системе.
5.2. В договорах за 2016 год отсутствуют указания на пункт части 93 Закона о контрактной системе, на основании которого заключен договор, что затрудняет определение предельного объема совокупного годового объема закупок для некоторых способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя), что может повлечь за собой наложение штрафов на должностных лиц заказчика.
5.3. В соответствии с частью 1 статьи 33 Закона о контрактной системе заказчик при описании объекта закупки указывает функциональные, технические и качественные характеристики, эксплуатационные характеристики объекта закупки (при необходимости). В описание объекта закупки не должны включаться требования или указания в отношении товарных знаков, знаков обслуживания, фирменных наименований, а также требования к товарам, информации, работам, услугам при условии, что такие требования влекут за собой ограничение количества участников закупки.
МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» заключен договор от 27.06.2016 года № б/н с индивидуальным предпринимателем Чувакина Ольга Анатольевна на поставку товара на сумму 23 917 рублей 00 копеек. К договору приложены коммерческие приложения, которые МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» получило от трех поставщиков.
При направлении запросов о предоставлении информации о рыночных ценах нецелесообразно указывать наименование игрушек, например: игрушка Altacto «Гибкое животное: Крокодил», кукла Defa Lucy «Зимняя краса». Это является нарушением Закона о контрактной системе (Приложение №15).
5.4. В соответствии со статьей 95 Закона о контрактной системе изменение существенных условий контракта при его исполнении не допускается, за исключением случаев установленных данной статьей.
МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» в 2016 году заключены договора на поставку продуктов питания. В 25-ти договорах дополнительными соглашениями изменена цена договоров в части уменьшения или увеличения цены контракта.
В соответствии со статьей 34 Закона о контрактной системе цена контракта (договора) является твердой и не подлежит изменению при его исполнении. Инспекцией установлено, что данные изменения противоречат части 1 статьи 95 Закона о контрактной системе, что является его нарушением.
5.5. МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» заключен договор энергоснабжения от 15.01.2016 года № 2150 на сумму 152 271 рубль 00 копеек, срок действия договора установлен – по 31.12.2016 года (Приложение № 16).
Дополнительным соглашением от 23.12.2016 года установлено, что цена договора за потребленную электроэнергию на 2016 год составляет 168 500 рублей 00 копеек. В соответствии с соглашением изменение цены контракта произошло по согласованию сторон, без обоснования причины изменения цены.
Изменений условий контракта (договора), в том числе увеличение цены товаров, работ, услуг, если возможность изменения условий контракта (договора) не предусмотрена документацией о закупке и контрактом, влечет привлечение к административной ответственности по части 4 статьи 7.32 КоАП РФ.
5.6. МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» заключен муниципальный контракт от 30.01.2017 года № 13 на вывоз жидких бытовых отходов на сумму 151 887 рублей 14 копеек (Приложение №17).
Пунктом 1.3. контракта установлено, что настоящий контракт заключается в рамках пункта 4 части 1 статьи 93 Закона о контрактной системе.
Муниципальные контракты в соответствии с данной статьей Закона о контрактной системе заключаются на сумму, не превышающую 100 000 рублей 00 копеек. Заключение контракта на вывоз жидких бытовых отходов должно было осуществляться путем заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 93 Закона о контрактной системе, либо осуществление закупки могло быть осуществлено путем проведения конкурентных процедур.
Принятие решения о способе определения поставщика (подрядчика, исполнителя) с нарушением требований установленных Законом о контрактной системе влечет привлечение к административной ответственности по части 1 статьи 7.29 КоАП РФ.
6. Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта.
Согласно части 1 статьи 94 Закона о контрактной системе, исполнение контракта включает в себя следующий комплекс мер, реализуемых после заключения контракта и направленных на достижение целей осуществления закупки путем взаимодействия заказчика с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в соответствии с гражданским законодательством и Законом о контрактной системе, который включает в себя:
1) приемку поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, а также отдельных этапов поставки товара, выполнения работы, оказания услуги, предусмотренных контрактом, включая проведении экспертизы поставленного товара, результатов выполненной работы, оказанной услуги, а также отдельных этапов исполнения контракта;
2) оплату заказчиком поставленного товара, выполненной работы (ее результатов), оказанной услуги, а так же отдельных этапов исполнения контракта;
3) взаимодействие заказчика с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) при изменении, расторжении контракта, применении мер ответственности и совершении иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) или заказчиком условий контракта.
Согласно части 3 статьи 94 Закона о контрактной системе, для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом в части их соответствия условиям контракта заказчик обязан провести экспертизу. Экспертиза результатов, предусмотренных контрактом, может проводиться заказчиком своими силами или к ее проведению могут привлекаться эксперты, экспертные организации на основании контрактов, заключенных в соответствии с Законом о контрактной системе.
Объектом проверки утверждена экспертная комиссия по проведению экспертизы поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги в количестве трех человек (Приложение №8).
В соответствии с частью 7 статьи 94 Закона о контрактной системе приемка поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги осуществляется в порядке и в сроки, которые установлены контрактом, и оформляется документом о приемке, который подписывается заказчиком.
В ходе проверки инспекцией установлено, что проведение экспертизы поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги производилось в соответствии с Законом о контрактной системе.
Обращаем ваше внимание, что в соответствии с частью 3 статьи 94 экспертиза проводится для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта, а не наличия поставки товара и оказания услуг как таковых.
7. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги.
7.1. В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 года № 402–ФЗ «О бухгалтерском учете» и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным, Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 года № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Приказ № 157н) с учетом изменений, Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 года № 174 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» учреждением осуществляется бюджетный бухгалтерский учет.
Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.
В проверяемом периоде приобретенные товары, оказанные услуги своевременно и в полном объеме отражены на счетах бухгалтерского учета.
8. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.
8.1. При проверке соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) условиям контракта, целям осуществления закупки нарушений не установлено.
8.2. Информации о направлении сведений в реестр недобросовестных поставщиков объектом проверки инспекции не предоставлено.
8.3. Предписаний, выданных Учреждению федеральными органами, уполномоченными на осуществление контроля в сфере закупок, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации не предоставлено.
8.4. Сведений о возбуждении дел об административных правонарушениях в отношении объекта проверки и должностных лиц объектом проверки инспекции не предоставлено.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Заслушав объяснения представителей МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко», инспекция управления финансового контроля администрации Красноармейского муниципального района, руководствуясь частью 8 статьи 99 Закона о контрактной системе, на основании Порядка проведения плановых проверок, предусмотренных Федеральным законом от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», утвержденным распоряжением администрации Красноармейского муниципального района от 26.05.2014 года №478,
РЕШИЛА:
Признать в действиях заказчика нарушения части 1 статьи 33, части 2 статьи 34, части 1 статьи 93, части 3 статьи 94, части 1 статьи 95 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Передать в Главное контрольное управление Челябинской области информацию для рассмотрения вопроса о привлечении к административной ответственности должностных лиц МДОУ «Луговской детский сад «Солнышко» по части 1 статьи 7.29, части 4 статьи 7.32 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.
Настоящий акт составлен в двух экземплярах по одному для каждой из сторон. Настоящий акт может быть обжалован в соответствии с действующим законодательством.
Руководитель инспекции,
Начальник управления
финансового контроля ___________________ Ю.Г. Казакова
(подпись)
Второй экземпляр акта
на 11 листах получила ___________________ Т.С. Шахмухаметова
(дата, подпись)
|
