Закон Томской области «о контрольной палате»
|
Скачать 307.29 Kb.
|
г. Томск Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого использования средств областного бюджета, выделенных в 2005 году на содержание Управления ветеринарии Администрации Томской области по подразделу «Функционирование органов исполнительной власти», на проведение противоэпизоотических мероприятий и из резервных фондов». Основание для проведения контрольного мероприятия: Закон Томской области «О Контрольной палате», план работы Контрольной палаты Государственной Думы Томской области на 2006 год, утвержденный постановлением Государственной Думы Томской области от 28.02.2006 № 2903. Объекты контрольного мероприятия: Управление ветеринарии Томской области, ОГУ «Томская областная станция по борьбе с болезнями животных». Проверяемый период: 2005 год. Краткая информация о проверяемых объектах: 1. Управление ветеринарии Администрации Томской области (далее – Управление ветеринарии) с 01 марта 2006 г. переименовано в Управление ветеринарии Томской области в связи с вступлением в силу Закона Томской области от 07.02.2006 № 17-ОЗ «О системе исполнительных органов государственной власти Томской области и структуре администрации Томской области». Соответствующие изменения в Положение об Управлении ветеринарии Администрации Томской области, утвержденное постановлением Главы Администрации (Губернатора) Томской области от 12.02.1998 № 55 (в редакции от 08.04.1998), на момент проверки не внесены. Согласно вышеуказанному Положению Учреждение обладает правом юридического лица, имеет угловой штамп и круглую печать со своим наименованием. Управление ветеринарии входит в систему исполнительных органов государственной власти Томской области. Управление ветеринарии имеет в своем подчинении:
Управлению ветеринарии по специальным вопросам подконтрольны подразделения производственной и ведомственной ветеринарных служб хозяйств, предприятий, обществ независимо от форм собственности, а также индивидуальные предприниматели. Управление ветеринарии финансируется из областного бюджета на содержание аппарата, учреждений госветслужбы области и проведение противоэпизоотических мероприятий. Основными задачами Управления ветеринарии являются:
2. Областное государственное учреждение «Томская областная станция по борьбе с болезнями животных» (далее – ОГУ «Томская облветстанция»), согласно Уставу, является некоммерческой организацией, созданной на основании распоряжения Главы Администрации (Губернатора) Томской области от 27.12.2003 № 943-р «О создании областных государственных учреждений ветеринарии». Устав Областного государственного учреждения «Томская областная станция по борьбе с болезнями животных» утвержден начальником Управления ветеринарии Администрации Томской области 16.01.2004, согласован с начальником Департамента по управлению государственной собственностью Администрации Томской области. Учредителем ОГУ «Томская облветстанция» является Управление ветеринарии Администрации Томской области. ОГУ «Томская облветстанция» является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, закрепленное на праве оперативного управления, смету доходов и расходов, печать со своим наименованием, штампы, бланки. ОГУ «Томская облветстанция» создано в целях поддержания эпизоотического благополучия и обеспечения качества и безопасности пищевой продукции на территории Томской области. Перечень не представленных Управлением ветеринарии Томской области документов: Отчеты ОГУ «Томская облветстанция» о поступлении и использовании ветеринарных препаратов, предусмотренные пунктом 2.2.6 договора от 29.06.2005 № 30/ОВП. Контрольным мероприятием установлено: Сметы доходов и расходов, операции по лицевому счету. Смета доходов и расходов на содержание Управления ветеринарии на 2005 год в соответствии с требованиями ст.221 Бюджетного кодекса РФ утверждена начальником Управления ветеринарии Табакаевым В.В. (с учетом изменений) в сумме 14 564,0 тыс. руб. Средства областного бюджета на содержание учреждения в проверяемом периоде выделялись по разделу 0400 «Национальная экономика» подразделу 0411 «Другие вопросы в области национальной экономики» целевой статье 001 00 00 «Руководство и управление в сфере установленных функций» виду расходов 005 «Центральный аппарат». Кассовые расходы согласно Отчету об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета и данным бухгалтерского учета за 2005 год составили 14 563, 8 тыс. руб., из них: - оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 12 184,7 тыс. руб. (83,7%); - приобретение услуг – 1 207,1 тыс. руб.; - поступление нефинансовых активов – 1 167, 6 тыс. руб.; - прочие расходы – 4,4 тыс. руб. Смета доходов и расходов на проведение противоэпизоотических мероприятий на 2005 год также утверждена начальником Управления ветеринарии Табакаевым В.В. (с учетом уточнений) в сумме 3 552,0 тыс. руб. Средства областного бюджета на проведение противоэпизоотических мероприятий в проверяемом периоде выделялись по разделу 0400 «Национальная экономика» подразделу 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» целевой статье 340 00 00 «Реализация государственных функций в области национальной экономики» виду расходов 342 «Мероприятия в области сельскохозяйственного производства». Кассовые расходы согласно Отчету об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета и данным бухгалтерского учета за 2005 год составили 3 552 тыс. руб., из них: - увеличение стоимости основных средств – 70,6 тыс. руб.; - увеличение стоимости материальных запасов – 3 481,4 тыс. руб. Расходование бюджетных средств на содержание учреждения и проведение противоэпизоотических мероприятий осуществлялось с лицевого счета Управления ветеринарии, открытого в Департаменте финансов Томской области, в соответствии с утвержденными и доведенными лимитами бюджетных обязательств. Все операции по лицевому счету подтверждены первичными учетными документами. Случаев принятия Управлением ветеринарии денежных обязательств по осуществлению расходов и платежей сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств и смет доходов и расходов проверкой не установлено. В нарушение п.6 Инструкции о порядке формирования и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 21.01.2005 № 5н, формирование показателей Отчета о финансовых результатах деятельности Управления ветеринарии за 2005 год осуществлено не в соответствии с указанной Инструкцией. В результате сумма уменьшения прочей кредиторской задолженности и сумма чистого увеличения кредиторской задолженности занижены на 5 551, 9 тыс. руб.; на указанную сумму завышены прочие расходы и общая сумма расходов Управления ветеринарии. Организация бухгалтерского учета, проверка расчетов с дебиторами и кредиторами. Ведение бухгалтерского учета в проверяемом периоде осуществлялось с применением Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 26.08.2004 № 70н (далее – Инструкция по бюджетному учету). Переход к применению данной инструкции осуществлен с 1-го января 2005 г. в соответствии с приказом по учреждению от 30.12.2004 № 90. Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета утверждено приказом от 30.12.2004 № 91. По данным Баланса исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета и данным бухгалтерского учета задолженность дебиторов перед Управлением ветеринарии по состоянию на 01 января 2005 г. составляла в общей сумме 34,8 тыс. руб., по состоянию на 01 января 2006 г. дебиторская задолженность отсутствовала. Общая сумма кредиторской задолженности за Управлением ветеринарии по состоянию на 01 января 2005 г. составляла (- 50,1) тыс. руб., по состоянию на 01 января 2006 г. кредиторская задолженность составила (-156) тыс. руб. В нарушение п.147 Инструкции по бюджетному учету суммы перечисленных авансовых платежей в проверяемом периоде отражались в бухгалтерском учете не на счете «Расчеты по выданным авансам», а на счете «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». В результате чего остаток кредиторской задолженности формировался с «минусом», отражая по сути авансирование. Случаев нарушения статей 71, 72 Бюджетного кодекса РФ и Закона Томской области от 10.04.2001 № 19-ОЗ «Об областном государственном заказе» проверкой не установлено. Закупки товаров, работ и услуг на сумму свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда осуществлялись на основе государственных контрактов. Из 3 552 тыс. руб., выделенных в проверяемом периоде Управлению ветеринарии на проведение противоэпизоотических мероприятий: - 3 338,4 тыс. руб. израсходовано на оплату противоэпизоотических средств, - 143 тыс. руб. - на оплату горюче-смазочных материалов, - 70,6 тыс. руб. - на оплату защитной одежды. Перечисление денежных средств поставщикам осуществлялось на основании заключенных договоров, при этом имели место случаи нарушения Управлением ветеринарии сроков оплаты, допускалось авансирование поставщиков, не предусмотренное договорами. При этом поставщиками систематически нарушались сроки поставок товара. Несмотря на наличие в договорах пункта об ответственности за несвоевременную поставку продукции, Управлением ветеринарии в адрес недобросовестных поставщиков претензии не направлялись, неустойка не предъявлялась. Имели место случаи несоответствия натуральных единиц измерения объема поставляемой вакцины условиям договоров поставки. При предусмотренном объеме поставки в литрах, вакцина поставлялась в тыс. дозах и наоборот. Такая практика вызывает сложности при осуществлении контроля объема поставленных биопрепаратов, выполнением поставщиками своих обязательств. Проверкой исполнения поставщиками своих обязательств установлен факт недопоставки АНО «ТомВЕТЦентр» 0,650 кг неомицина по договору от 11.05.2005. Вместо 1,650 кг на сумму 3 325 руб. по товарной накладной от 30.06.2005 на сумму 3 325 руб. был поставлен только 1,000 кг неомицина. Обязательства поставщика исполнены полностью только в период проверки, допоставка осуществлена по товарной накладной от 21.09.2006. Несмотря на то, что по условиям заключенных с поставщиками договоров в обязанности заказчика (Управления ветеринарии) входило принять товар, фактически его получателями по доверенностям, выданным Управлением ветеринарии, являлись представители подведомственных и иных организаций. Полученные от поставщиков противоэпизоотические средства в бухгалтерском учете Управления ветеринарии не отражались. На основании товарных накладных, подтверждающих получение ценностей, Управлением ветеринарии в адрес подведомственных и иных организаций направлялись извещения о передаче сумм произведенной поставщикам оплаты. Извещения составлялись в произвольной форме. В бухгалтерском учете Управления ветеринарии операции отражались с использованием счета «Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств». Получателями противоэпизоотических средств в проверяемом периоде являлись ОГУ «Томская облветстанция», ОГУ «Томская областная ветеринарная лаборатория», ООО «Птицефабрика Томская», ООО ЖВК «Октябрь», ООО «Межениновская птицефабрика», ЗАО «Сибирская аграрная группа». Объем переданных в 2005 году ОГУ «Томская облветстанция» противоэпизоотических средств составил 2 895,9 тыс. руб. или 86,7 % от общего объема. К проверке был представлен договор от 29.06.2005 № 30/ОВП сроком действия с 01.01.2005 до 31.12.2006, заключенный Управлением ветеринарии с ОГУ «Томская облветстанция» на прием, учет, хранение и отпуск ветеринарных препаратов для проведения противоэпизоотических мероприятий, получаемых за счет средств областного бюджета. В соответствии с договором распределение (отпуск) ветеринарных препаратов ОГУ «Томская облветстанция» осуществляется в соответствии с заявками и разнарядками Управления ветеринарии, то есть получаемые противоэпизоотические средства для обеспечения деятельности ОГУ «Томская облветстанция» не предназначались. Учитывая вышеизложенное и то, что денежные средства на проведение противоэпизоотических мероприятий из областного бюджета выделяются Управлению ветеринарии, отражение в бухгалтерском учете операций по получению ОГУ «Томская облветстанция» противоэпизоотических средств как централизованного снабжения недопустимо, в связи с тем, что таковым не является. Кроме того, отражение расчетов с ООО «Птицефабрика Томская», ООО ЖВК «Октябрь», ООО «Межениновская птицефабрика» и ЗАО «Сибирская аграрная группа» с применением счета «Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств» является нарушением п.199 Инструкции по бюджетному учету. Порядок формирования потребности материальных, финансовых ресурсов и средств, необходимых для обеспечения ветеринарно-профилактических, диагностических и противоэпизоотических мероприятий в Томской области утвержден начальником Управления ветеринарии 10 января 2005 г. Проверка, проведенная в ОГУ «Томская областная станция по борьбе с болезнями животных» (акт от 04.10.2006), показала, что работа по получению товаров ветеринарного назначения и снабжению ими ветеринарных учреждений области, возложенная на учреждение п.3.1 вышеуказанного Порядка, Уставом ОГУ «Томская облветстанция» не предусмотрена. При отражении в бухгалтерском учете ОГУ «Томская облветстанция» противоэпизоотических средств и других материальных ценностей, оплаченных Управлением ветеринарии в 2005 году за счет областного бюджета, отсутствовало единообразие, применяемый порядок учета хозяйственных операций не соответствовал требованиям Инструкции по бюджетному учету, что свидетельствует о недостаточном контроле со стороны Управления ветеринарии за подведомственными организациями. Из общего объема материальных ценностей, полученных по взаимным расчетам с Управлением ветеринарии на нужды ОГУ «Томская облветстанция» израсходовано ветеринарных препаратов на сумму 7,9 тыс. руб., передано по разнарядкам и приказам Управления ветеринарии районным ветеринарным управлениям и другим получателям - на сумму 2 888,5 тыс. руб. или 99,7 % общего объема. Таким образом, ОГУ «Томская облветстанция» не являлась конечным потребителем материальных ценностей, по сути выполняла функцию склада (оператора). При этом выдача материальных ценностей в бухгалтерском учете отражалась как расходы самого учреждения. Проверкой порядка списания и выбытия материальных ценностей, приобретенных за счет средств областного бюджета, выявлены следующие нарушения требований нормативных документов: - в нарушение п.60 Инструкции по бюджетному учету за 2005 год акты на списание материальных запасов, ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения не оформлялись; - в нарушение требований раздела 4 Правил хранения, учета и отпуска ветеринарных препаратов и п.9 Инструкции Минфина СССР от 14.01.1967 №17 «О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности» допускались случаи выдачи медикаментов, биопрепаратов, дезинфицирующих средств на основании доверенностей, оформленных ненадлежащим образом. В доверенностях не указывались: наименование выдаваемых препаратов, единица измерения, сумма. При выборочной проверке правильности отражения в учете выбытия медикаментов, биопрепаратов, дезинфицирующих средств выявлено наличие материальных запасов, не числящихся в бухгалтерском учете ОГУ «Томская облветстанция». При этом по неучтенным препаратам ежемесячно составлялся материальный отчет. Отсутствие в бухгалтерском учете препаратов начальником и главным бухгалтером ОГУ «Томская облветстанция» объяснено тем, что при ликвидации федерального учреждения и образовании областного государственного учреждения передача остатков материальных запасов документально оформлена не была. Данный факт является нарушением п. 5 ст.8 Федерального закона «О бухгалтерском учете». В нарушение п.3.4 Порядка формирования потребности материальных, финансовых ресурсов и средств, необходимых для обеспечения ветеринарно-профилактических, диагностических и противоэпизоотических мероприятий в Томской области, предусматривающего ежемесячное представление отчетов по расходованию и движению ветеринарных препаратов, отчеты районных ветеринарных управлений в ОГУ «Томская облветстанция» представлены только по состоянию на 01.07.2005 и 01.01.2006. В нарушение условий договора от 29.06.2005 №30/ОВП отчетность о поступлении и использовании ветеринарных препаратов ежеквартально в 2005 году в Управление ветеринарии не представлялась. Отчеты были составлены только по состоянию на 01.07.2005 и 01.01.2006. Данные факты свидетельствуют об отсутствии систематического контроля за движением ветеринарных препаратов. |
С. Н. НикитенкоПохожие:
 |
Проект закона Томской области «Об областном бюджете на 2014 год и... Бюджетным кодексом рф, законами Томской области «о контрольно-счетной палате Томской области», «О бюджетном процессе в Томской области»... |
 |
Методические рекомендации по заполнению гражданами, претендующими... Томской области, должностей государственной гражданской службы Томской области, и лицами, замещающими государственные должности Томской... |
|
Методические рекомендации по заполнению гражданами, претендующими... Томской области, должностей государственной гражданской службы Томской области, и лицами, замещающими государственные должности Томской... |
|
Закон Томской области «О социальном партнерстве в Томской области» Муниципальном автономном образовательном учреждении дополнительного образования детей, детском оздоровительно-образовательном (профильном)... |
|
Органов Томской области №1 (1) март-2014 Акт внешней проверки бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств Комитета по лицензированию Томской области (Контрольно-счетная... |
|
Концепция развития информационного общества в томской области на период до 2030 года Томской области до 2030 года, утвержденной постановлением Законодательной Думы Томской области от 26. 03. 2015 №2580 «Об утверждении... |
|
О внесении изменений в приказ Департамента финансов Томской области Об установлении структуры кода целевой статьи, перечня и кодов целевых статей расходов областного бюджета и бюджета Территориального... |
|
Типовая инструкция по организации защиты автовокзалов на территории томской области Томской области деятельности по обеспечению безопасности автовокзалов. Инструкция подготовлена на основе федерального законодательства,... |
|
О реализации региональной политики томской области в сфере образования (2014 год) «Благоприятные условия для жизни, работы, отдыха и воспитания детей», указанной в Стратегии социально-экономического развития Томской... |
|
Томской области распоряжение О проведении регионального этапа Всероссийского конкурса в области педагогики, воспитания и работы с детьми школьного возраста и... |
|
Томской области прика з О внесении изменений в Приказ Управления ветеринарии Томской области от 30. 12. 2011 №181 |
|
Закон РФ от 10. 07. 1992 №3266-1 «Об образовании» Проверка проведена на основании Закона Калужской области от 28. 10. 2011 №193-оз «о контрольно-счётной палате Калужской области»,... |
|
Об отчете о деятельности областных государственных Закона Томской области от 13 апреля 2004 года n 52-оз "Об областных государственных унитарных предприятиях" Законодательная Дума... |
|
Дума Шегарского района Томской области Решение Заслушав и обсудив представленную информацию «О мероприятиях по организованному пропуску паводковых вод на территории Шегарского... |
|
Отчет по результатам проведения контрольного мероприятия по вопросу:... Ание для проведения проверки: Закон Сахалинской области от 30. 06. 2011 №60-зо «О контрольно-счетной палате Сахалинской области»,... |
|
Регламент работы администрации города Кедрового Должность Первого заместителя мэра города Кедрового в соответствии с Законом Томской области от 11. 09. 2007 №198-оз «О муниципальной... |