Начальник Управления финансов
|
Скачать 174.47 Kb.
|
Акт № 6 по результатам проведения внутреннего муниципального финансового контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Башмаковского района Пензенской области в муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении средней общеобразовательной школы с. Липовка Башмаковского района Пензенской области р.п. Башмаково 20.02.2018 Наименование контрольного органа в сфере закупок: Управление финансов Башмаковского района Пензенской области. Дата и номер приказа о проведении проверки: Приказ Управления финансов Башмаковского района Пензенской области от 09.01.2018 № 4 «О проведении внутреннего муниципального финансового контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд Башмаковского района Пензенской области в муниципальном бюджетном общеобразовательном учреждении средней общеобразовательной школы с. Липовка Башмаковского района Пензенской области». Основание осуществления проверки: пункт 8 статья 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (с последующими изменениями), постановление Администрации Башмаковского района Пензенской области от 10.02.2015 № 53-п «Об утверждении Порядка осуществления контроля за соблюдением Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (с последующими изменениями) органом внутреннего муниципального финансового контроля», План проведения внутреннего муниципального финансового контроля за соблюдением Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (с последующими изменениями) в Башмаковском районе Пензенской области, утвержденный приказом Управления финансов Башмаковского района Пензенской области от 11.07.2017 № 67. Цель осуществления проверки: предупреждение и выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд. Срок осуществления проверки: с 02.02.2018 по 19.02.2018 года. Проверяемый период: с 01.02.2017 по 31.01.2018 года. Предмет проверки в отношении: - соблюдения требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Закона № 44-ФЗ; - соблюдения правил нормирования в сфере закупок, предусмотренных статьей 19 Закона № 44-ФЗ; - обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график; - применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта; - соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта; - своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги; - соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки. Наименование, адрес местонахождения субъекта контроля: - Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа с. Липовка Башмаковского района Пензенской области. - Юридический / Фактический адрес: 442041, Пензенская область, Башмаковский район, с. Липовка, ул. Советская, д. 117. - ИНН/КПП: 5806003550/580601001 - Контактный телефон: 8 (841-43) 5-32-19, 4-14-73. Плановая проверка осуществлялась должностными лицами в составе: - Кудрявцевой Татьяны Васильевны – начальник отдела по бюджету; - Кургановой Марины Анатольевны - начальник отдела по доходам; - Байковой Татьяны Викторовны - начальник отдела учета и отчетности; - Бушуевой Анны Михайловны – начальник отдела казначейского исполнения бюджета; - Силкиной Екатерины Сергеевны – заведующий сектором юридической и контрольной работы; - Силуковой Юлии Юрьевны, главный специалист – ревизор сектора юридической и контрольной работы. Проверка проводилась с предварительным уведомлением проверяемого субъекта в форме последующего контроля процедур по осуществлению закупок, путем запроса необходимых материалов и разъяснений у проверяемого субъекта. С оригиналом уведомления от 09.01.2018 № 8 о проведении проверки субъект контроля ознакомлен. Проверка проводилась выборочным методом, путем рассмотрения и анализа истребованных документов, а также сведений, размещенных на официальном сайте Единой Информационной Системы в сфере закупок по адресу http://zakupki.gov.ru. Нормы законодательства, которыми руководствовались должностные лица в ходе проверки и при принятии решений: - Гражданский кодекс Российской Федерации (далее - ГК РФ); - Бюджетный кодекс Российской Федерации (далее – БК РФ); - Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ); -Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Закон № 44-ФЗ); - Приказ Минэкономразвития России от 02.10.2013 № 567 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) (далее – Рекомендации № 567); - Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ); - Приказ Минфина РФ от 01 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (с изменениями и дополнениями) (далее – Приказ № 157н); - Приказ Минфина РФ от 16.12.2010 г № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Приказ № 174н); - Приказ Минфина РФ от 30.03.2015г №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению (далее – Приказ № 52н); - Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (далее – Приказ 65н); - Постановление Правительства РФ от 05.06.2015 N 555 "Об установлении порядка обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и форм такого обоснования" (далее – Постановление № 555). Соблюдение требований к обоснованию закупок (ст. 18 Закона № 44-ФЗ) При формировании и утверждении плана закупок на 2017 год и плана-графика на 2017 год Учреждение руководствовалось Правилами обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденными Постановлением № 555. Соблюдение правил нормирования в сфере закупок (ст.19 Закона № 44-ФЗ) В соответствии с требованиями части 5 статьи 19 Закона № 44-ФЗ Отдел образования Башмаковского района на основании требований к порядку разработки и принятие муниципальных правовых актов Башмаковского района Пензенской области о нормировании в сфере закупок для обеспечения муниципальных нужд Башмаковского района Пензенской области, содержанию указанных актов и обеспечению их исполнения, утвержденных постановлением администрацией Башмаковского района Пензенской области № 684-п от 05.11.2015 года, и Правил определения требований к закупаемым органами местного самоуправления Башмаковского района Пензенской области, подведомственными указанным органам казенными и бюджетными учреждениями отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг), утвержденных постановлением администрацией Башмаковского района Пензенской области № 813-п от 24.12.2015 года, утверждает требования к закупаемым МБОУСОШ с. Липовка отдельным видам товаров, работ, услуг, их потребительские свойства (в том числе качество) и иные характеристики (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) (далее - ведомственный перечень). Данный ведомственный перечень утвержден Отделом образования Башмаковского района Приказом № 34-П/1 от 31.03.2016 года. В соответствии с частью 6 статьи 19 Закона № 44-ФЗ правила нормирования, требования к отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) и (или) нормативные затраты на обеспечение функций государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами, муниципальных органов (включая соответственно территориальные органы и подведомственные казенные учреждения) подлежат размещению в единой информационной системе. Правила нормирования в сфере закупок размещены в единой информационной системе. Определение и обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график (п. 3 ч. 8 ст. 99 Закона № 44-ФЗ) В проверяемом периоде МБОУСОШ с. Липовка (далее – Учреждение) осуществлялись закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в соответствии с пунктами 1, 4, 8 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ и путем проведения электронного аукциона. В соответствии с частью 3 статьи 93 Закона № 44-ФЗ в случае осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) для заключения контракта заказчик обязан обосновать в документально оформленном отчете невозможность или нецелесообразность использования иных способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя), а также цену контракта и иные существенные условия контракта. Положения не распространяются на случаи осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя), предусмотренные пунктами 1,2,4,5,7,8,15,16,19-21,24-26,28,29,33,36,42,44,45, 47-48,50-52 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ. Общий годовой объем закупок на 2017 год (далее – СГОЗ) составил – 1 870 615,14 рублей. На осуществление закупок запланировано: - по пункту 1 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ – 15 000,00 рублей, оказание услуг связи; - по пункту 4 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ - 1 001 738,32 рублей, максимально допустимая цена по договорам (контрактам) (не превышающая 100 000,00 рублей) не была превышена ни в одном случае закупки товаров (работ, услуг); - по пункту 8 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ – 826 069,39 рублей, услуги по поставке газа; - закупка в форме совместного электронного аукциона на сумму 27 807,43 рублей, оказание услуг по предоставлению доступа к сети интернет. Общий годовой объем закупок на 2018 год (далее – СГОЗ) составил – 1 018 365,18 рублей. На осуществление закупок запланировано: - по пункту 4 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ - 1 001 810,18 рублей, максимально допустимая цена по договорам (контрактам) (не превышающая 100 000,00 рублей) не была превышена ни в одном случае закупки товаров (работ, услуг); - закупка в форме совместного электронного аукциона на сумму 16 555,00 рублей, поставка ГСМ. Обоснование и определение начальной (максимальной) цены контракта осуществляется в соответствии со статьей 22 Закона № 44-ФЗ и приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 02.10.2013 № 567 № «Об утверждении Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)». В плане – графике на 2017 год (размещенный 12.12.2018 года) содержится позиция закупки путем проведения совместного электронного аукциона на оказание услуг по предоставлению доступа к сети интернет в МБОУСОШ с. Липовка на сумму 27 807,43 рублей. В подтверждение обоснования НМЦК представлен расчет НМЦК произведенный методом сопоставимых рыночных цен (анализ рынка). Нарушений по обоснованию и определению НМЦК не установлено. Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта (п. 4 ч. 8 ст. 99 Закона № 44-ФЗ) В соответствии с частью 1 статьи 101 Закона № 44-ФЗ заказчик обязан осуществлять контроль исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта в соответствии с законодательством Российской Федерации. В соответствии с частью 6 статьи 34 Закона № 44-ФЗ, в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного обязательства), предусмотренных контрактом, а также в иных случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик направляет поставщику (подрядчику, исполнителю) требование об уплате неустоек (штрафов, пеней). В проверяемом периоде меры ответственности к поставщикам (подрядчикам, исполнителям) заказчиком не применялись, поскольку поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг произведены в соответствии с условиями заключенных договоров (контрактов). Соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта (п. 5 ч. 8 ст. 99 Закона № 44-ФЗ) Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта устанавливается в ходе приемки поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги, включая проведение экспертизы. В соответствии с частью 3 статьи 94 Закона № 44-ФЗ для проверки предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контракта заказчик обязан провести экспертизу. Экспертиза может проводиться заказчиками своими силами («внутренняя экспертиза») или к ее проведению могут привлекаться независимые эксперты, экспертные организации («внешняя экспертиза»). Каких-либо требований к «внутренним экспертам» Закон № 44-ФЗ не предъявляет. «Внутренним экспертом» может быть любое должностное лицо заказчика, которому поручено, например, в рамках приказа или распоряжения руководителя организации, такую экспертизу проводить, а также может создаваться приемочная комиссия в составе не менее 5 человек. Приказом муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения средней общеобразовательной школы с. Липовка Башмаковского района Пензенской области от 04.05.2016 № 65-п «О проведении экспертизы при приемке товаров, выполненных работ, оказанных услуг» назначено лицо, ответственное за осуществление приемки поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), проведение внутренней экспертизы по итогам осуществления закупок товаров (работ, услуг). Обязанности приемки поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) возложены на директора Учреждения А.А. Апурину. К проверке представлены акты сдачи-приемки выполненных работ, акты выполненных работ (услуг), товарные накладные, счета-фактуры. Приёмка товаров, работ, услуг в части соответствия их количества, комплектности, объёма требованиям контракта (договора) осуществлялась путём проставления печати и подписи на товарных накладных и актах выполненных работ (оказанных услуг). В отдельных договорах за проверяемый период, наименование товара или услуги сформулировано обобщенно, например, «товар в количестве и в ассортименте и по ценам, указанным Продавцом в накладных», «предметом контракта» является товар или услуга. Существенные условия договора, определяющие предмет договора – наименование товара, ассортимент и его количество, цена, вид, объем услуги и иные показатели, предусмотренные условиями договора, согласованы сторонами в других документах: счет - фактурах, счетах, товарных накладных, приложениях, спецификациях являющихся, согласно ссылке в договоре, неотъемлемой частью договора. Нарушений не выявлено. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги (п. 6 ч. 8 ст. 99 Закона № 44-ФЗ) В соответствии с частью 11 главы I Инструкции № 157н записи в регистры бухгалтерского учета (Журналы операций, иные регистры бухгалтерского учета) осуществляются по мере совершения операций и принятия к бухгалтерскому учету первичного (сводного) учетного документа, но не позднее следующего дня после получения первичного (сводного) учетного документа, как на основании отдельных документов, так и на основании группы однородных документов. Нарушений не выявлено. В соответствии с частью 11 главы I Инструкции № 157н данные проверенных и принятых к учету первичных (сводных) учетных документов систематизируются в хронологическом порядке (по датам совершения операций, дате принятия к учету первичного документа) и (или) группируются по соответствующим счетам бухгалтерского учета накопительным способом с отражением в регистрах бухгалтерского учета. В нарушение части 11 главы I Инструкции № 157н принятые к учету первичные учетные документы отсутствуют в Журнале операций № 4 «расчетов с поставщиками и подрядчиками», таблица № 1.
В нарушение Закона 402-ФЗ несоответствие номера документа в Журнале операций № 4 «расчетов с поставщиками и подрядчиками» с первичными учетными документами поставщика из-за сокращения номера. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки (п. 7 ч. 8 ст. 99 Закона № 44-ФЗ) На поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги к проверке представлены муниципальные контракты, гражданско-правовые договоры, акты выполненных работ (оказанных услуг), товарные накладные, платежные поручения. Основываясь на принципе ответственности за результативность обеспечения муниципальных нужд, эффективность осуществления закупок в соответствии со статьей 12 Закона № 44-ФЗ, в ходе проверки с целью установления фактического исполнения контрактов и использования закупленных товаров по целевому назначению установлено: 1. Покупка телевизора LG 551 у ИП Чакалов Н.Ш. на сумму 10 576,51 рублей в количестве 1 штуки. Заключен договор от 06.12.2017 № 61 товарная накладная от 06.12.2017 № 61, товар принят директором Учреждения – А.А. Апуриной. Оплата товара произведена полностью платежное поручение от 14.12.2017 № 84661. Присвоен инвентарный номер 013.6.4433 от 06.12.2017. Телевизор LG 551 установлен в кабинете химия (биология), подключен и работает исправно. Товар Учреждением используется по целевому назначению. На основании вышеизложенного, должностные лица РЕШИЛИ: 1. Направить настоящий акт проверки директору МБОУСОШ с. Липовка Башмаковского района Пензенской области в течение 3 рабочих дней после подписания его должностными лицами Управления финансов, проводившими проверку. 2. Разместить акт проверки от 20.02.2018 № 6 на официальном сайте www.zakupki.gov.ru. 3. В течение 5 рабочих дней с даты получения акта, директор МБОУСОШ с. Липовка Башмаковского района Пензенской области подписывает оба экземпляра акта и направляет в Управление финансов один из подписанных экземпляров. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, субъект контроля, вправе представить письменные пояснения и замечания, с приложением документов, подтверждающих их обоснованность. Письменные пояснения и замечания, документы, подтверждающие их обоснованность, направляются в Управление финансов одновременно с подписанным актом проверки и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью. 4. Акт проверки подлежит рассмотрению начальником Управления финансов (лицом, исполняющим его обязанности) в срок не более 10 рабочих дней с момента его подписания. ТРЕБУЮТ: 1. Принять меры по устранению выявленных нарушений и (или) устранению причин и условий их совершения: - привести в соответствие с Инструкцией № 157н, Законом № 402-ФЗ выявленные нарушения. РЕКОМЕНДУЮТ: 1.Строго руководствоваться положениями Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ " О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и иными нормативными правовыми актами о контрактной системе; 2. Проанализировать выявленные проверкой нарушения и принять меры по недопущению их в дальнейшей работе.
Один экземпляр акта от 20.02.2018 № 6 получил(а): «__»________ 2018 г. Директор МБОУСОШ с. Липовка Башмаковского района Пензенской области _____________ А.А. Апурина ________________________________________ Акт проверки от 20.02.2018 № 6 составлен на 11 (одиннадцати) листах и распечатан в 2-х экземплярах: -1 экземпляр – Управление финансов Башмаковского района Пензенской области; -2 экземпляр – МБОУСОШ с. Липовка Башмаковского района Пензенской области. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 |
Руководство системного программиста Начальник Управления интегрированных информационных систем государственных финансов |
 |
Руководство пользователя электронного сервиса гас «Управление» Начальник Управления интегрированных информационных систем государственных финансов |
|
Руководство пользователя электронного сервиса гас «Управление» Начальник Управления интегрированных информационных систем государственных финансов |
|
О прекращении производства по делу об административном правонарушении Начальник отдела административного производства контрольно-ревизионного управления Министерства финансов Пермского края |
|
Анкета участника запроса цен (Форма 2) 24 Начальник отдела информатики Начальник управления и информационных технологий по информатике и ит |
|
Должностная инструкция начальника Управления благоустройства и транспорта... Должность «начальник Управления благоустройства и транспорта Администрации города Ижевска» (далее начальник Управления, Управление... |
|
Отчет о результатах деятельности Министерства финансов Удмуртской Республики за 2016 год Министерства финансов Удмуртской Республики подготовлен в соответствии с приказом Министерства финансов Удмуртской Республики от... |
|
Паспор т Начальник Управления образования начальник управления по безопасности и защите населения администрации Красногорского муниципального... |
|
Инструкция по расчету объема учебной работы профессорско-преподавательского... М. С. Кадацкая, начальник управления образования; А. М. Ефимова, начальник учебно-инженерного отдела |
|
Методические рекомендации Начальник технического отдела Заместитель... Порядок оформления документов по обучению и допуску работников к самостоятельной работе |
|
Начальник Главного управления Начальник Байкальского Государственной инспекции по маломерным судам мчс россии утверждена заместителем Министра Российской Федерации по делам гражданской... |
|
Министерство финансов российской федерации О внесении изменений в Положение об Общественном совете при Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденное приказом Министерства... |
|
Начальник Управления Судебного Ктс, систем контроля и управления доступом, систем охранного телевидения, смонтированных в зданиях районных, городских и гарнизонных... |
|
Контрольного мероприятия Министерства финансов Камчатского края от 2311. 0510. 201629. 03. 2017 №8618850, п. 20 212 годового перспективного плана контрольных... |
|
Начальник Управления государственных закупок Брянской области |
|
Отчет о состоянии коррупции и реализации антикоррупционной политики... А) За отчетный период преступлений коррупционной направленности в Министерстве финансов Республики Татарстан (аппарат Министерства)... |