Учет создания и использования резервов
В бухгалтерском учете Общества ни оценочные резервы, ни резервы предстоящих расходов не создаются.
Налоговый учет по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
На основании уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения Общество производит исчисление единого налога из объекта «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Налоговый учет ведется автоматизированным способом в программе «1С: Предприятие 8.2». Книга учета доходов и расходов ведется автоматизированным способом, которая распечатывается, сшивается и утверждается по окончании очередного календарного года. Основанием для заполнения Книги учета доходов и расходов являются данные бухгалтерского учета и специальные регистры налогового учета по упрощенной системе налогообложения.
Порядок признания отдельных видов расходов
В случаях, когда объекты основных средств оплачиваются частично, в Книге учета доходов и расходов в разделе 2 формируется единая запись на полную стоимость объекта, а в конце каждого квартала на расходы относится только оплаченная часть исходя из 1/4 (1/3, 1/2 или полной стоимости). Для целей налогообложения при списании сырья и материалов, используемых в деятельности Общества, (передаче в эксплуатацию) применяется метод оценки сырья и материалов ФИФО (п. 8 ст. 254 НК РФ).
При реализации или ином выбытии ценных бумаг стоимость выбывших ценных бумаг списывается на расходы по стоимости единицы запасов.
По расходам в виде процентов за использование заемных средств предельный уровень расходов рассчитывать исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на специальный коэффициент.
Предельная величина суточных, возмещаемых сотрудникам при направлении их в служебные командировки, устанавливается отдельным приказом руководителя Общества.
Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в следующие налоговые периоды включается в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличивает сумму убытков, которые перенесены на будущее в соответствии с положениями п. 7 ст. 346.18 НК РФ.
Общество уменьшает исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых применялась упрощенная система налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».
3.Анализ баланса общества
3.1.Анализ состава и структуры активов
Внеоборотные активы Общества формируют основные средства. На конец отчетного периода они составляют 44193 тыс. рублей.
Состав основных средств приведен в таблице:
Группы основных средств
|
Первоначальная стоимость основных средств на 31.12.2011 (тыс. руб)
|
Начисленная амортизация (тыс. руб)
|
Остаточная стоимость на 31.12.2011 (тыс. руб)
|
Здания
|
43255
|
-
|
43255
|
Машины и оборудование
|
160
|
11
|
149
|
Офисное оборудование
|
271
|
101
|
170
|
Другие виды основных средств
|
625
|
6
|
619
|
Итого
|
44311
|
118
|
44193
|
Переоценка и выбытие основных средств в отчетном году не проводились.
Согласно Постановлению РФ от 01.01.02 №1 «О классификации ОС, включаемых в амортизационные группы» основные средства были отнесены к следующим амортизационным группам:
Машины и оборудование (вывеска гостиницы) – 4 группа;
Офисное оборудование (компьютер серверная, локальная сеть, телефония) – 2 группа;
Другие виды ОС (набор мебели) – 4 группа.
На здание гостиницы с 1 по 4 этаж амортизация не начисляется поскольку данное ОС было внесено в счет вклада в УК.
Таким образом, наибольший удельный вес в составе актива баланса занимают внеоборотные активы – 95%.
Удельный вес оборотных активов в общем объеме активов составляет 5%. На конец 2011 года их показатель равен 2494тыс.руб.
На графике представлены показатели, формирующие оборотные активы Общества
Согласно графика, наибольший удельный вес занимают денежные средства. Их величина на отчетную дату составила 2182 т.р.
Удельный вес денежных средств в общей величине оборотных активов увеличился за отчетный период и составил 87,48%. Наименьший удельный вес занимают прочие оборотные активы – 1,1%. Дебиторская задолженность в целом возросла и составила к концу года 225 т.р.
В структуре задолженности на конец года отсутствует долгосрочная задолженность, вся задолженность Общества краткосрочная.
Организации по которым возникла дебиторская задолженность на 31.12.2011года приведены в таблице:
Наименование дебитора
|
ИНН, адрес
|
Дата возникновения задолженности
|
Сумма, тыс. рублей
|
Судебный акт, исполнительный лист и т.д. (при наличии)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
АДС-сити
|
1656025441
|
07.06.2011
|
7
|
-
|
ООО "Комус-Приволжье"
|
5261038946
|
29.12.2011
|
2
|
-
|
КФ ООО "ЕАР"
|
1660055801
|
31.12.2011
|
7
|
-
|
РСИЦ
|
7733573964
|
08.02.2011
|
3
|
-
|
Юридический Альянс
|
1655049062
|
29.12.2011
|
80
|
-
|
Салюс К
|
1655197896
|
20.12.2011
|
4
|
-
|
Триумф +
|
1658030038
|
22.07.2011
|
4
|
-
|
РГУП БТИ
|
1653019810
|
08.04.2011
|
1
|
-
|
По организациям, задолженность которых превышает 3 месяцев, были начаты работы по урегулированию дебиторской задолженности, а именно анализ документов и попытка досудебного взыскания долгов.
3.2.Анализ доходов и расходов
Анализ доходов и расходов Общества проводится по данным ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках». В ней содержится информация о всех видах доходов и расходов за 2011 год. При вертикальном анализе соответствующих статей формы № 2 рассчитывается удельный вес различных частей доходов и расходов в итоге по виду доходов (расходов) организации.
Структура и динамика доходов
Показатели
|
I полугодие 2011 год
|
2011 год
|
Отклонение
|
тыс.руб.
|
уд.вес %
|
тыс.руб.
|
уд.вес %
|
тыс.руб.
|
уд.вес %
|
1.Выручка от продажи
|
3772
|
100
|
10061
|
99,6
|
6289
|
-0,04
|
2. Прочие доходы
|
-
|
-
|
36
|
0,4
|
36
|
0,4
|
Итого
|
3772
|
100%
|
10097
|
100%
|
6325
|
0
|
Структура и динамика расходов
Показатели
|
I полугодие 2011 год
|
2011 год
|
Отклонение
|
тыс.руб.
|
уд.вес %
|
тыс.руб.
|
уд.вес %
|
тыс.руб.
|
уд.вес %
|
1. Себестоимость
|
932
|
34,51
|
2199
|
30,51
|
1267
|
-4
|
2. Управленческие расходы
|
1703
|
63,06
|
4859
|
67,40
|
3156
|
4,34
|
3. Проценты к уплате
|
18
|
0,66
|
18
|
0,25
|
-
|
-0,41
|
4. Прочие расходы
|
48
|
1,77
|
133
|
1,84
|
85
|
0,07
|
Итого
|
2701
|
100
|
7209
|
100
|
4508
|
0
|
Анализируя доходы и расходы ОАО «Гостиница «Алгоритм»» можно сделать вывод, что выручка от продаж имеет тенденцию к увеличению, как к общему итогу доходов, так и в целом. Рост данного показателя на 6289 т.р. обусловлен тем, что Общество способно быстро реагировать на изменяющуюся рыночную ситуацию, а именно: внедрение поощрительных программ для постоянных клиентов, системы скидок для больших групп заселяющихся, создание более благоприятных условий для проживания, модернизация номеров, обращение к рекламе. В связи с этим происходит постоянное увеличение управленческих расходов. Их удельный вес в общих расходах увеличился на 4,34%. За 2011 год затраты на продажу услуг также возросли на 1267т.р. Их удельный вес в общих расходах уменьшился на 4%. Это является положительны моментом. Также наблюдается рост прочих расходов организации на 85т.р. К ним относятся: комиссия по платежным картам, расходы на услуги банка, нотариальные услуги. В результате проведенного анализа можно сделать вывод, что увеличение выручки от продаж на 6289 тыс. рублей повлияло положительно на прибыль от продаж, увеличив ее на 1866 тыс. рублей.
3.3.Анализ движения денежных средств
Для целей анализа движения денежных средств используются: форма № 1 «Бухгалтерский баланс» , № 4 «Отчет о движении денежных средств», привлекаются данные формы № 5 «Приложение к балансу предприятия» и Главной книги. С помощью этих источников определяется движение денежных средств в рамках основной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Текущая деятельность связана с и реализацией услуг, т.е. с получением дохода. Инвестиционная деятельность включает операции, связанные с реальными и портфельными инвестициями долгосрочного характера. Финансовая деятельность связана с операциями по краткосрочному финансированию предприятия.
Для анализа движения денежных средств используется прямой метод, при котором сопоставляются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств по видам деятельности.
Анализ движения денежных средств в ОАО «Гостиница «Алгоритм» на 31.12.2011г. (прямой метод)
Показатели
|
Сумма, тыс.руб.
|
1. Текущая деятельность (ТД)
|
|
1.1. Приток денежных средств:
|
10129
|
- поступления от продажи услуг
|
10094
|
- прочие поступления
|
35
|
Показатели
|
|
1.2. Отток денежных средств:
|
(7947)
|
- платежи поставщикам за работы, услуги
|
(5426)
|
- оплата труда
|
(1797)
|
- проценты по долговым обязательствам
|
(18)
|
- налоги
|
(247)
|
- прочие платежи
|
(459)
|
1.3. Итого приток (отток) денежных средств от текущей деятельности
|
2182
|
2. Инвестиционная деятельность
|
-
|
2.1. Приток денежных средств:
|
|
- выручка от продажи активов долгосрочного использования
|
-
|
2.2 Отток
|
|
-приобретение средств долгосрочного использования
|
-
|
2.3. Итого приток (отток) денежных средств от инвестиционной деятельности
|
-
|
3. Финансовая деятельность
|
|
3.1. Приток
|
1003
|
- получение кредитов
|
1003
|
3.2. Отток
|
|
- прочие платежи
|
(1003)
|
3.3 Итого приток (отток) денежных средств от финансовой деятельности
|
-
|
В целом проанализировав отчет о движении денежных средств можно сделать вывод, что в 2011 году ОАО «Гостиница «Алгоритм» для расширения своей деятельности в основном привлекает денежные средства, полученные от текущей деятельности.
Основными источниками денежных средств в организации являются денежные средства покупателей и заказчиков. По срокам поступлений они могут подразделяться на выручку от реализации и полученную предварительную оплату. Эти средства используются на закупку товарно-материальных ценностей. Другими направлениями расходования средств являются налоги, выплата заработной платы, оплата денег за услуги сторонних организаций и поставщиков по основной деятельности организации. По текущей деятельности предприятия наблюдается положительная тенденция увеличения чистых денежных средств.
Наибольший отток денежных средств в этом виде деятельности приходится на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов. Но притока денежных средств от покупателей, заказчиков значительно больше, что и позволяет нам иметь положительные значения по текущей деятельности.
Полученные денежные средства от основной деятельности в размере 10129 т.р. свидетельствуют о способности Общества расплатиться по текущим обязательствам. По финансовой деятельности в 2011 году мы видим, что был получен займ на сумму 1003т.р., который был вскоре погашен.
|
