Руководство деятельностью Администрации Староюрьевского района Тамбовской области за проверяемый период осуществлял глава района Чиркин Сергей Алексеевич
|
Скачать 94.78 Kb.
|
|
АКТ 31 марта 2010 года с. Староюрьево В соответствии с Планом работы Контрольно-счётной комиссии Староюрьевского районного Совета народных депутатов на 2010 год (решение от 17 декабря 2009 года № 183) и распоряжением заместителя председателя Староюрьевского районного Совета народных депутатов от 12 февраля 2010 года № 6-р, председателем Контрольно-счётной комиссии Завражновой С.В. проведена проверка расходования средств районного бюджета, выделенных Администрации Староюрьевского района Тамбовской области за период 2009 года. Проверка начата: 15 февраля 2010 года окончена: 31 марта 2010 года Руководство деятельностью Администрации Староюрьевского района Тамбовской области за проверяемый период осуществлял глава района – Чиркин Сергей Алексеевич. Должность начальника отдела бухгалтерского учета и материально-технического обеспечения с 01 января 2009 года по 26 марта 2009 года занимала Попова Валентина Даниловна, с 27 марта 2009 года по 31 декабря 2009 года право второй подписи возложено на бухгалтера Беленову Марину Сергеевну. Юридический адрес : 393800 Тамбовская область , Староюрьевский район , с. Староюрьево, ул. Кооперативная, д.5. В ходе проверки установлено: Администрация Староюрьевского района Тамбовской области (далее по тексту – администрация) является исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления района. Администрация обладает правами юридического лица и в своей деятельности руководствуется Уставом Староюрьевского района Тамбовской области и имеет гербовую печать. К полномочиям администрации относятся: обеспечение исполнения решений органов местного самоуправления района по решению вопросов местного значения района; осуществление отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления района федеральными законами и законами области; разработка и организация реализации концепций, планов и программ развития района; разработка проекта районного бюджета; исполнение районного бюджета, подготовка отчёта о его исполнении; управление муниципальной собственностью; разработка генерального плана, проектов планировки и застройки, а также планов землеустройства на территории района; участие в охране окружающей среды; координация деятельности муниципальных учреждений и организаций образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, физической культуры и спорта; участие в осуществлении деятельности по опеке и попечительству; управление муниципальным жилым фондом и коммунально-бытовым хозяйством; строительство и реконструкция муниципальных объектов социальной и производственной инфраструктуры; разработка и реализация программ использования и охраны земель; иные полномочия, предусмотренные федеральным и областным законодательством. Администрация зарегистрирована в Межрайонной ИФНС России № 6 по Тамбовской области: свидетельство о постановке на учёт юридического лица в налоговом органе серия 68 № 0005339 дата выдачи 29 декабря 1991 года , ИНН 6819001209; свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 68 № 000091151 дата выдачи 02 декабря 2002 года, ОГРН 1026800728987. Проверка кассовых операций Учёт кассовых операций ведётся на основании «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22 сентября 1993 года № 40 (с последующими дополнениями и изменениями). Ведение кассовых операций в проверяемом периоде было возложено на кассира администрации Вибе Л.П., с которой заключен договор о полной материальной ответственности. Внезапной проверкой кассы по состоянию на 15 февраля 2010 года установлено : остаток наличных денежных средств в кассе составляет 5 507 рублей 58 коп., что соответствует учётным данным денежных средств в кассовой книге (Акт инвентаризации наличных денежных средств, прилагается приложение № 1). Излишка и недостачи наличных денег в кассе не выявлено. Лимит остатка наличных денег в кассе установлен на 2009 год в размере 5 000 рублей. Превышение лимита за проверяемый период не допускалось. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов ведётся. При ревизии кассовых операций произведён сплошной арифметический подсчёт всех итоговых сумм в кассовых отчётах и проверена правильность выведения остатков наличных денежных средств на конец каждого дня. Расхождений не обнаружено. При проверке полноты оприходования в кассу полученных из банка наличных денежных средств установлено, что все денежные средства оприходованы полностью (Ведомость полноты оприходования наличных денежных средств по кассе, прилагается приложение № 2). Кассовые книги за 2009 год пронумерованы, прошнурованы, скреплены оттиском печати и подписями главы района и бухгалтера. Проверка банковских операций Для осуществления финансово – хозяйственной деятельности администрацией открыт расчётный счёт № 40204810000000000187 и лицевой счёт № 3643007540 в Отделении по Староюрьевскому району УФК по Тамбовской области (далее - ОФК). Банковские операции по бюджетному учёту проверены сплошным порядком. Остаток на счёте по выпискам ОФК соответствует данным бухгалтерского учёта. Движение средств по бюджетному счёту подтверждено документами. Учёт расчетов с подотчётными лицами По состоянию на 01 января 2010 года по счёту 020800000 « Расчёты с подотчётными лицами » числится кредиторская задолженность в сумме 221 рубль 48 коп. (Справка по расчётам с подотчётными лицами, прилагается приложение № 3). Список работников, которым могут выдаваться авансы на хозяйственные расходы, в администрации не утвержден. В нарушении пункта 11 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22 сентября 1993 года № 40 (с последующими дополнениями и изменениями) выдача наличных денежных средств под отчёт производилась при наличии остатка по ранее выданному авансу за подотчётным лицом. Подотчетные лица не своевременно представляли авансовый отчет в бухгалтерию об израсходованных денежных средствах. В нарушении пункта 14 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22 сентября 1993 года № 40 (с последующими дополнениями и изменениями) в расходных кассовых ордерах не проставляются коды целевого назначения, выдаваемых под отчёт наличных денег. Денежные средства, выданные под отчет, могут расходоваться на те цели, которые предусмотрены при их выдаче. В нарушении Инструкции по бюджетному учёту, утверждённой приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2008 года № 148н, авансы под отчёт за проверяемый период выдавались не всегда по заявлению получателями денежных средств. В нарушении пункта 155 Инструкции по бюджетному учёту, утверждённой приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2008 года № 148н, авансовые отчеты выдавались без указания срока, на который он выдается. Аналитический учёт расчётов с подотчётными лицами ведётся по каждому материально-ответственному лицу в Карточках учёта средств и расчётов. Начисление возмещения расходов, связанных с командировкой осуществлялось верно ( Постановление Правительства Российской Федерации от 02 октября 2002 года № 729): расходы на выплату суточных (статья 212) – в размере 100 рублей за каждый день нахождения в командировке; расходы по проезду к месту командировки и обратно (статья 222) – в размере фактических расходов (подтверждены проездными документами); расходы по найму жилого помещения (статья 226) - при отсутствии документов 12 рублей в сутки. В нарушении пункта 11 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22 сентября 1993 года № 40 (с последующими дополнениями и изменениями) подотчетные лица обязаны отчитаться в течение трех дней по возвращению из командировки об израсходованных суммах, связанных со служебными командировками. По состоянию на 01 января 2009 года по оплате командировочных расходов задолженности нет (Ведомость по командировочным расходам, прилагается приложение № 4). Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками Учёт расчётных операций с прочими дебиторами и кредиторами осуществляется на счёте 030200000 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками ». По состоянию на 01 января 2010 года задолженность составляет 461 043 рубля 06 коп., задолженность текущая (Справка-расшифровка задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, прилагается приложение № 5).Аналитический учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками ведётся в Карточках учёта средств и расчётов. Правильность начисления и выплаты заработной платы Начисление и выплата заработной платы производится в соответствии с Положениями «Об оплате труда муниципальных служащих Староюрьевского района» (решение от 24 апреля 2008 года № 19), «Об оплате труда работников, занимающих должности служащих, не отнесенные к муниципальным должностям муниципальной службы Староюрьевского района, и рабочие профессии в органах местного самоуправления Староюрьевского района» (решение от 21 августа 2008 года № 57), согласно штатному расписанию, табеля учета рабочего времени, постановлений, распоряжений. Штатное расписание на 01 января 2009 года утверждено в количестве 69,5 единиц с месячным фондом оплаты труда в размере 838 110 рублей 50 коп.; на 23 марта 2009 года в количестве 67,5 единиц – 819 733 рубля 50 коп.; на 13 июля 2009 года в количестве 66,5 единиц - 812 193 рубля 50 коп. Расчетно-платежные ведомости просчитаны за январь – декабрь 2009 года, расхождений с итоговыми записями не установлено. Нецелевого использования средств, выделенных на заработную плату, не допускалось, просроченной задолженности не имеется. Выплата заработной платы производилась своевременно. Учёт основных средств и материальных запасов По состоянию на 01 января 2010 года на балансе администрации числится основных средств на сумму 16 272 443 рубля 79 коп., сумма начисленной амортизации составляет 9 133 386 рублей 99 коп. Аналитический учёт основных средств ведётся на инвентарных карточках формы ОС-6 бюджет и в оборотной ведомости. Амортизация на основные средства начислялась ежемесячно. За 2009 год поступило основных средств на сумму 125 661 рубль 64 коп. Выбытие основных средств за проверяемый период было в следствие списания полностью изношенных транспортных средств в размере 297 808 рублей 32 коп. и перевода на забалансовые счета (согласно изменениям внесенных в инструкцию по бюджетному учету) - 207 983 рубля 06 коп. Материальные запасы принимаются к бухгалтерскому учёту по фактической стоимости. Выдача материальных запасов в соответствии с Инструкцией по бюджетному учёту отражается в ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма 0504210). Все выданные материальные запасы списаны актами. В эксплуатации находится 7 автомашин (3 - ВАЗ 2106, HYUNDAI Sonata, ВАЗ 212300, ГАЗ 31105, ВАЗ 21074). Списание ГСМ осуществлялось на основании путевых листов (240 579 рублей 68 коп.). Пробег автомашин подтвержден показаниями спидометра. Превышения норм расхода ГСМ на 100 км пробега в проверяемом периоде не допущено. В нарушении указаний по заполнению форм первичной документации, в путевом листе нет разрешительной подписи на выезд автомобиля из гаража. По состоянию на 01 января 2010 года остаток по материальным запасам составляет 238 640 рублей 49 коп. ( строительные материалы – 14 289 рублей 16 коп.; ГСМ – 38 110 рублей 10 коп.; мягкий инвентарь – 52 275 рублей; запасные части и канцтовары – 133 966 рублей 23 коп.). Учёт операций по выбытию и перемещению основных средств и материальных запасов ведётся в Журнале операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов. Анализ исполнения смет расходов На 2009 год лимиты бюджетных обязательств в администрации доведены в сумме 61 178 166 рублей, кассовые расходы составили 60 138 434 рубля 63 коп. Фактические расходы составили в сумме 31 264 047 рублей 39 коп. в том числе: расходы по оплате труда с начислениями (210)– 13 400 214 рублей 41 коп.; услуги связи (221) – 298 436 рублей 47 коп.; транспортные услуги (222) – 32 446 рублей 90 коп.; коммунальные услуги (223) – 722 422 рубля 36 коп.; расходы на арендную плату за пользование имуществом (224) – 42 990 рублей; услуги по содержанию имущества (225) – 9 024 540 рублей 19 коп.; прочие услуги (226) – 605 313 рублей 41 коп.; расходы на безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям (241) – 2 061 400 рублей; расходы на перечисления другим бюджетам бюджетной системы (251) – 1 386 831 рубль; расходы на пособия по социальной помощи населению (262) – 1 819 880 рублей; амортизация основных средств (271) – 904 470 рублей 61 коп.; расходование материальных запасов (272) – 710 344 рубля 30 коп.; прочие расходы (290) – 254 757 рублей 74 коп. По анализу исполнения смет расходов за 2009 год имеются нарушения при применении статей экономической классификации (код классификации операций сектора государственного управления). Состояние бухгалтерского учёта и отчётности Штат бухгалтерии состоит из двух единиц. Ведение бухгалтерского учёта осуществляется на основании Инструкции по бюджетному учёту, утверждённой приказом Минфина Российской Федерации от 30 декабря 2008 года № 148н. Кассовые операции ведутся в нарушении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22 сентября 1993 года № 40 (с последующими дополнениями и изменениями) в расходных кассовых ордерах не проставляются коды целевого назначения, выдаваемых под отчёт наличных денег; выдача наличных денежных средств под отчёт производилась при наличии остатка по ранее выданному авансу за подотчётным лицом; подотчетные лица не своевременно представляли авансовый отчет об израсходованных денежных средствах. Бухгалтерский учёт не полностью соответствует требованиям Инструкции по бюджетному учёту, утверждённой приказом Минфина Российской Федерации от 30 декабря 2008 года № 148н: авансы под отчёт за проверяемый период выдавались не всегда по заявлению получателями денежных средств; авансовые отчеты выдавались без указания срока, на который он выдается; в нарушении указаний по заполнению форм первичной документации, в путевом листе нет разрешительной подписи на выезд автомобиля из гаража; нарушения в учете по расчётам с подотчетными лицами. Нарушений, влекущих нецелевое использование средств районного бюджета, в ходе проверки, не установлено. Журналы операции согласно инструкции ведутся. Главная книга заполняется своевременно и в полном объёме. Председатель Контрольно-счётной комиссии С.В. Завражнова Глава района С.А.Чиркин Бухгалтер М.С. Беленова Один экземпляр акта получил бухгалтер __________________ М.С. Беленова |
Похожие:
 |
Руководство финансовым отделом за проверяемый период осуществлял... Контрольно-счётной комиссии Завражновой С. В. проведена проверка финансовой деятельности Финансового отдела администрации Староюрьевского... |
 |
Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка исполнения... «Проверка исполнения бюджетов муниципальных образований Староюрьевского района Тамбовской области – получателей межбюджетных трансфертов... |
|
Жердевского района тамбовской области постановление РФ, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 28. 12. 2010 №191н, части 3 статьи 11 Федерального закона от 06. 12. 2011 №402-фз... |
|
Мичуринского района тамбовской области постановлени е О порядке организации сбора отработанных ртутьсодержащих ламп на территории Жидиловского сельсовета Мичуринского района Тамбовской... |
|
Мичуринского района тамбовской области постановление Об утверждении Положения о порядке перевода на индивидуальное газовое отопление жилых и нежилых помещений многоквартирных домов на... |
|
Правила землепользования и застройки Инжавинского поссовета Инжавинского... Администрация Муниципального образования "Инжавинский поссовет" Инжавинского района Тамбовской области |
|
Положение об отделе записи актов гражданского состояния администрации Знаменского района Российской Федерации и Законом Тамбовской области от 22. 02. 2005 №293-з «О наделении администраций городских округов, муниципальных... |
|
Акт Контрольно-ревизионного управления администрации Саратовского... На основании Положения «О контрольно-ревизионном управлении администрации Саратовского муниципального района Саратовской области»,... |
|
Инструкция по делопроизводству в Администрации Обливского района Общие положения В соответствии с Регламентом Администрации Обливского района, утвержденным распоряжением Администрации Обливского района от 26. 07.... |
|
Мной, главным специалистом отдела анализа и прогнозирования доходов... «Управление финансов администрации Тындинского района» Надутой Н. О. проведена плановая проверка бухгалтерского учета и отчетности... |
|
Правила землепользования и застройки даниловского сельсовета токарёвского района «Администрация Муниципального образования Даниловский сельсовет Токарёвского района Тамбовской области» |
|
Программа комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры... Департамент жилищно-коммунального хозяйства и транспорта Администрации Тутаевского муниципального района Ярославской области |
|
Инструкция по делопроизводству в администрации Ардатовского муниципального... В соответствии с распоряжением главы местного самоуправления, главы администрации района от 09. 2009 №499-р комиссией администрации... |
|
Управляющий делами ( руководитель аппарата ) Администрации Ремонтненского района Председатель аттестационной комиссии : Глава Ремонтненского района – А. П. Пустоветов |
|
Российская Федерация Новгородская область администрация мошенского... О распределении должностных обязанностей между Главой муниципального района, первым заместителем Главы администрации муниципального... |
|
Должностная инструкция председателя комитета социальной защиты населения... «О правовом регулировании муниципальной службы в Ленинградской области», Положением о комитете социальной защиты населения администрации... |