Информация по проверке состояния учёта по объектам нефинансовых активов в Администрации сельского поселения «Джидинское»
|
Скачать 125.82 Kb.
|
|
ИНФОРМАЦИЯ по проверке состояния учёта по объектам нефинансовых активов в Администрации сельского поселения «Джидинское» с. Петропавловка « 15 » июня 2016 г. В соответствии с Порядком осуществления полномочий по внутреннему финансовому контролю Финансовым управлением Администрации муниципального образования «Джидинский район», утвержденным Распоряжением Администрации муниципального образования «Джидинский район» от 09.12.2013 г. № 520-1, на основании Плана контрольно-ревизионной работы Финансового управления Администрации муниципального образования «Джидинский район» на 2016 г. комиссией Финансового управления Администрации муниципального образования «Джидинский район» в составе главного специалиста Дугарова Г.Д., начальника отдела учета и отчетности Десятовой М.А., главного специалиста Цыренжаповой Б.Р. проведена проверка состояния учёта по объектам нефинансовых активов в Администрации сельского поселения «Джидинское» (далее – Администрация). Цель проверки: проверка сохранности, технического состояния материальных ценностей, законности и правильности документального оформления операций по поступлению, перемещению и выбытию основных средств, материальных запасов. Предмет контроля: - документы, отражающие организацию осуществления процедур по обеспечению учёта основных средств, материальных запасов ; - базы данных прикладного программного обеспечения «1С: Предприятие 8.3». Объект проверки: Администрация сельского поселения «Джидинское»; ИНН 0304002680, КПП – 030401001, ОКОГУ- 31100, ОКАТО- 81212553000, ОКФС- 14, ОКПО – 0428599, ОКВЭД – 75.11.32 Юридический адрес: Российская Федерация, Республика Бурятия, Джидинский район, п. Джида, ул. Торговая, 19; Руководитель учреждения – глава Администрации сельского поселения «Джидинское» Шман О.Л. Проверка проведена в присутствии ведущего специалиста Кожановой Л.В. с ведома главы Администрации Шман О.Л. Для проведения проверки представлены инвентаризационные описи (сличительные ведомости), оборотная ведомость. В нарушение положений ст. 11 Федерального закона от 22 ноября 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» инвентаризация основных средств за проверяемый период не проводилась. По результатам проведения контрольного мероприятия установлено: В нарушение требований утвержденных Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 N 85 "Об утверждении Перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности" договоры о материальной ответственности с должностными лицами, которым переданы под отчет материальные ценности, на день проверки не представлены. Оформление договоров о полной материальной ответственности произведено в ходе проведения проверки. В нарушение п. 46 Инструкции к Приказу Минфина России от 01.12.2010 г. N 157н по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений присвоенные объектам инвентарные номера не обозначены путем прикрепления к объекту жетона, нанесения на него краской или иным способом, обеспечивающим сохранность маркировки, что не позволяет провести идентификацию объектов, находящихся на балансе учреждения. Объекты имущества Администрации, принятые на учет, промаркированы в ходе проверки. В нарушение положений порядка, предусмотренном Инструкциями по применению Планов счетов записи по поступлению, движению и выбытию объектов нефинансовых активов отражены в Журнале операций несвоевременно, с нарушениями правильности отнесения объектов к основным средствам и к материальным запасам, выбора счета учета объектов нефинансовых активов, начисления и отражения в учете расходов на амортизацию и ремонт основных средств. В ходе проверки установлено нарушение технологического процесса эксплуатации системы "1С: Бухгалтерия предприятия": ведение бухгалтерского и налогового учета производится на двух рабочих станциях с различной конфигурацией программы, что не обеспечивает единую информационную базу данных, полноценный и достоверный учет и регламентированную отчетность. В ходе проверки оформления инвентарных карточек учета основных средств установлено, что в нарушение Приказов Минфина России от 15 декабря 2010 г. N 173н, от 30.03.2015 г. № 52н по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета в инвентарных карточках учета основных средств (ф. 0504031) не указаны данные о модели, типе, марке, заводской (или иной) номер, дата выпуска (изготовления), дата ввода в эксплуатацию, дата и номер акта ввода основных средств в эксплуатацию, на оборотной стороне инвентарной карточки не заполнены краткая индивидуальная характеристика объекта, перечень составляющих его предметов и его основные качественные и количественные показатели, что ведет к недостаточному контролю за объектами основных средств. За проверяемый период списание нефинансовых активов не производилось. Согласно представленной ведомости остаток основных средств по состоянию на 01.12.2015 г. составляет 526589,04 руб.. По результатам проверки соответствия фактического количества объектов учета данным бухгалтерского учета, полноты своевременности оприходования приобретенных материальных ценностей установлены факты недостачи и излишков нефинансовых активов по следующим объектам: I. по инвентаризационной описи № 00000007 на 26 мая 2016 г., материально-ответственное лицо Люкс В.И., завхоз Администрации: 1. недостача - АКБ 6СТ-90АПЗ, инвентарный номер 00000000000000000205, на сумму 10082,00 руб.; 2. недостача - инвентор сварочный, инвентарный номер 00000000000000000017, на сумму 10826,40 руб.; 3. недостача - МАФ-рыбка 2006-1 на сумму 3450,00 руб. инвентарный номер 00000000000000000017. 4. излишек (объекты не оприходованные, не принятые на учет) - трактор "Шифен SF-200 на сумму 126000,00 руб.; 5. излишек (объекты не оприходованные, не принятые на учет) – прицеп на сумму 31959,00 руб. Итого установлена недостача по инвентаризационной описи № 00000007 на 26 мая 2016 г., материально-ответственное лицо Люкс В.И. (завхоз Администрации) в количестве 3 единиц на общую сумму 24358,40 руб., излишки установлены в количестве 2 единиц на общую сумму 182317,40 руб. II. по инвентаризационной описи № 1 на 26 мая 2016 г., материально-ответственное лицо Шман О.Л., глава Администрации, установлены факты излишков нефинансовых активов (объекты не оприходованные, не принятые на учет) по следующим объектам: 1. шкаф плательный. 2. стол в комплекте. 3. кресло кожаное. 4. шкаф книжный со стеклянными дверками. 5. стол уголок. 6. принтер лазерный черный HP M1132. 7. автомобиль ГАЗ 31105 легковой государственный номер 457ВН03. 8. автомобиль УАЗ-330394(грузовой) государственный номер В486ВН03. 9. здание поселковой администрации, нежилое, площадь: общая 131,9 кв.м.,1 этажное адрес п.Джида ул. Торговая, 19. 10. здание (отдельно стояшие) нежилое, площадь: 192,95 кв.м. п.Джида, ул.Торговая, 16 (дом культуры) 11. Здание физкультурно-оздоровительного комплекса. III. По инвентаризационной описи № 1 на 26 мая 2016 г., материально-ответственное лицо Попов О.Е., директор физкультурно-оздоровительного центра, установлены факты недостачи нефинансовых активов по следующим объектам:
Итого общая сумма недостачи по инвентаризационной описи № 1 на 26 мая 2016 г., материально-ответственное лицо Попов О.Е., директор физкультурно-оздоровительного центра составляет 52598,00 руб. IY. По инвентаризационной описи № 1 на 26 мая 2016 г., материально-ответственное лицо Кожанова Л.В., ведущий специалист Администрации, установлены факты излишков нефинансовых активов (объекты не оприходованные, не принятые на учет) по следующим объектам:
V. По инвентаризационной описи № 1 на 26 мая 2016 г., материально-ответственное лицо Батуева С.Н., библиотекарь, установлены факты излишков нефинансовых активов (объекты не оприходованные, не принятые на учет) по следующим объектам:
VI. По инвентаризационной описи № 1 на 26 мая 2016 г., материально-ответственное лицо Дансарунова О.Б., библиотекарь, установлены факты излишков нефинансовых активов (объекты не оприходованные, не принятые на учет) по следующим объектам:
VI. По инвентаризационной описи № 00000005 на 26 мая 2016 г., материально-ответственное лицо Игумнова О.А., директор СДК, установлены факты излишков нефинансовых активов (объекты не оприходованные, не принятые на учет) по следующим объектам:
VII. По инвентаризационной описи № 00000005 на 26 мая 2016 г., материально-ответственное лицо Токтохоева В.Н., специалист ВУС, выявлен излишек объекта нефинансовых активов:
Итого в ходе проверки установлены факты недостачи 5 объектов учета на общую сумму 76956,40 руб. Общее количество объектов, не оприходованных, не поставленных на учет (излишки), составляет 114 единиц, что является нарушением положений Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н. Соответственно, определить сроки полезного использования объектов состояния учёта по объектам нефинансовых активов, способ списания материальных запасов, начисление амортизации согласно п.п. 1.30.1 и 1.30.2 учетной политики Администрации не представляется возможным. В нарушение общих правил внутреннего трудового распорядка передача материальных ценностей, находящихся в пользовании работника, не произведена: объекты имущества по данным бухгалтерского учета числятся на ответственном хранении уволенного сотрудника учреждения – директора физкультурно-оздоровительного комплекса Попова Е.О. на общую сумму 72920,00 руб., из них установлена недостача на сумму 52598,00 руб. Пунктом 1.5 методических указаний Минфина России от 13 июня 1995 года №49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» предусмотрено обязательное проведение инвентаризаций, в том числе при смене материально ответственных лиц. Данное требование методических указаний Администрацией не соблюдено и в 2013 г. при смене руководителя Администрации сельского поселения. В ходе проверки установлены факты передачи объектов имущества на ответственное хранение, по дарению без оформления соответствующих документов: договора на безвозмездную передачу объектов имущества, актов приема-передачи (перечень данных объектов прилагается). Предложения по результатам проверки: В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности по объектам нефинансовых активов:
- обеспечить оформление инвентарных карточек учета основных средств в соответствии с требованиями Приказа Минфина России от 30.03.2015 г. N 52н об утверждении форм первичных учетных документов для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных (муниципальных) учреждений. - обеспечить выполнение положений порядка, предусмотренном Инструкциями по применению Планов счетов записи по поступлению, движению и выбытию объектов нефинансовых активов в едином программном комплексе «1С Бухгалтерия». - в соответствии с п. 25, 44 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений принять к учету выявленные в ходе проведения инвентаризации объекты нефинансовых активов, определив их рыночную стоимость, срок использования в учреждении с учетом амортизации, оформлением сведений об оценке и износе соответствующими актами. - представить первичные бухгалтерские документы на объекты имущества, не принятые на учет в нарушение действующего законодательства. - представить в срок до 1 июля 2016 г. письменное объяснение по выявленным фактам нарушений при проверке сохранности, технического состояния материальных ценностей, законности и правильности документального оформления операций по поступлению, перемещению и выбытию основных средств, материальных запасов
- организовать действенный контроль по учету нефинансовых активов в соответствии с нормами законодательства, регламентирующими правила ведения бухгалтерского учета. - разработать и обеспечить выполнение мероприятий по выбытию основных средств, не используемых для выполнения работ, оказания услуг, управленческих нужд в соответствии с ч. VI Приказа Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств". - по фактам недостачи материальных ценностей установить виновных лиц, причины возникновения нарушений бухгалтерского учета, принять меры по восстановлению недостач или их возмещению. - обеспечить оформление договоров на ответственное хранение, безвозмездную передачу имущества, актов приема-передачи в соответствии с нормами действующего законодательства., - обеспечить контроль за проведением инвентаризации в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 года №49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств». - в отношении должностных лиц, допустивших нарушения при учёте, сохранности основных средств, материальных запасов, применить меры административного, дисциплинарного взыскания. - составить план мероприятий по устранению выявлений нарушений по итогам проверки, представить информацию об их выполнении в срок до 1 июля 2016 г. Главный специалист Финансового управления Администрации МО «Джидинский район» Г.Д. Дугаров |
Похожие:
 |
Должностная инструкция бухгалтера (участка учета: операций по выбытию... Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность бухгалтера участка учета: операций... |
 |
Отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный... В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производить инвентаризацию нефинансовых активов, финансовых... |
|
Положение об учетной политике администрации Рябининского сельского... Рябининского сельского поселения, далее Учреждение, утверждено в соответствии с решением Совета депутатов Рябининского сельского... |
|
Должностная инструкция муниципального служащего главного специалиста... Должность главного специалиста администрации сельского поселения Шапша введена с целью исполнения полномочий по организации и непосредственному... |
|
Совет депутатов поселения михайлово-ярцевское в городе москве решени е О согласовании списания нефинансовых активов имущества казны поселения Михайлово-Ярцевское пришедших в негодность |
|
Инструкция по делопроизводству в Администрации Богашевского сельского поселения Общие положения В целях дальнейшего совершенствования системы документационного обеспечения управленческой деятельности Администрации Богашевского... |
|
Белгородскаяобласт ь муниципальный район «яковлевский район» администрация... Об утверждении учетной политики для целей бухгалтерского учёта в администрации Саженского сельского поселения |
|
Должностная инструкция главного бухгалтера администрации сельского... Главный бухгалтер администрации назначается и освобождается от должности главой администрации сельского поселения |
|
Должностная инструкция специалист экономист по финансовой работе... Основными задачами Специалиста экономиста по финансовой работе администрации Шипицынского сельского поселения является обеспечение... |
|
Администрации устьевого сельского поселения соболевского муниципального района камчатского края Страции Устьевого сельского поселения Соболевского муниципального района Камчатского края обеспечить реализацию учетной политики... |
|
Положение о военно-учетном столе администрации сельского поселения «Село Кудиново» Военно-учетный стол администрации сельского поселения «Село Кудиново» (далее вус) является структурным подразделением администрации... |
|
Постановление от «12» января 2015 года №1 с. Ситниково Об утверждении... Минфина России от 01. 12. 2010 №157н, Правилами и нормами, установленными Инструкцией по применению Плана счетов бюджетного учета,... |
|
Собрание депутатов Задонского сельского поселения решение №71 Уставом Задонского сельского поселения и в целях улучшения благоустройства и санитарного состояния территории поселения, создания... |
|
Администрация великосельского сельского поселения «Об утверждении Инструкции по обеспечению функционирования системы воинского учета граждан Российской Федерации и порядка проведения... |
|
Инструкция о порядке совместных действий администрации и пожарной... ... |
|
Должностная инструкция главного бухгалтера Администрации Зеленовского сельского поселения Должность Главный бухгалтер Администрации Зеленовского сельского поселения является должностью муниципальной службы |