Отчет о результатах проверки по вопросу законности и результативности использования субсидии в рамках реализации мероприятий государственной программы Российской Федерации «Доступная среда 2011-2015 годы» Основание для проведения проверки

Скачать 246.19 Kb.

Название

Тип

Отчет

УТВЕРЖДАЮ

Председатель Счётной палаты

Маловишерского муниципального района

______________И.И. Афанасьева
« 30 » июня 2014 г.

ОТЧЕТ

о результатах проверки по вопросу законности и результативности использования субсидии в рамках реализации мероприятий государственной программы Российской Федерации «Доступная среда 2011-2015 годы»
Основание для проведения проверки: пункт 3.2 годового плана работы Счётной палаты Маловишерского муниципального района.

Цель проверки: законность и результативность использования субсидии в рамках реализации мероприятий государственной программы Российской Федерации «Доступная среда 2011-2015 годы».

Объект проверки: Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа № 4 города Малая Вишера Новгородской области, (МАОУ СОШ №4).

Проверяемый период: "01" января 2013 года по 31 декабря 2013 года.

Состав контрольно-ревизионной группы: председатель Счётной палаты Маловишерского муниципального района Афанасьева И.И., аудитор Счётной палаты Маловишерского муниципального района Григорьева Ю.В.

Акты, заключения, справки, использованные в отчёте: по результатам проверки составлен акт № 53-а от 20.06.2014 года, с которым под роспись ознакомлены соответствующие должностные лица объекта контроля.

Наличие письменных объяснений, замечаний или возражений со стороны должностных лиц объекта(ов) контроля и заключение руководителя контрольной группы по ним: не поступали.

Результаты контрольного мероприятия

Анализ нормативных правовых актов

1.1 С целью создания доступной образовательной среды для детей с ограниченными возможностями здоровья в Новгородской области реализуется долгосрочная областная целевая программа "Развитие образования и науки в Новгородской области на 2011 - 2020 годы", утвержденная Постановлением Администрации Новгородской области от 30.09.2010 N 462 с учетом внесенных в него изменений.

В целях реализации государственной политики в отношении инвалидов, создания условий для их реабилитации, социальной интеграции в обществе и для обеспечения беспрепятственного доступа инвалидов и других маломобильных групп населения в общеобразовательные учреждения разработана долгосрочная районная целевая программа «Доступная среда в общеобразовательных учреждениях на 2012-2015 годы», утвержденная Постановлением администрации Маловишерского муниципального района от 23.03.2012г. №208 (далее по тексту- Программа).

1.2.Согласно письму комитета образования и молодежной политики Новгородской области от 09.08.2012 г. № 881-рг образовательному учреждению требовалось провести обследование и паспортизацию объекта в отношении его доступности для инвалидов и других маломобильных групп населения, однако МАОУ СОШ №4 без проведения обследования составлен паспорт доступности объекта (анкета № 3 обследования объекта от 23.10.2012 г., тогда как паспорт доступности объекта № 3 от 22.10.2012 г).

1.3. Планом мероприятий по формированию на территории области сети базовых образовательных учреждений, реализующих образовательные программы общего образования, обеспечивающих совместное обучение инвалидов и лиц, не имеющих нарушений развития на 2013 год, утвержденным приказом департаментом образования, науки и молодежной политики Новгородской области от 27.05.2013 года № 508 (далее – план мероприятий к приказу от 27.05.2013 г. № 508), установлен срок определения базовых муниципальных общеобразовательных учреждений в целях создания безбарьерной среды - май-июнь 2013 года. На момент окончания проверки распорядительный документ об определении МАОУ СОШ № 4 базовой с целью создания безбарьерной среды не представлен.

1.4. Межведомственной комиссией проведено обследование здания школы на предмет приспособления к беспрепятственному доступу и использованию инвалидами и другими маломобильными группами населения, о чем составлен акт обследования от 25.06.2013 г., в результате которого МАОУ СОШ №4 предложено выполнить рекомендуемые мероприятия по его адаптации. Счётная палата муниципального района отмечает, что процесс создания в муниципальном образовании комиссии, занимающейся мониторингом объектов по проекту «Доступная среда» носит не упорядоченный характер. Создание межведомственной комиссии закреплено лишь постановлением Администрации Маловишерского муниципального района от 16.09.2013 г. № 656.

1.5. МАОУ СОШ №4 участвует в реализации мероприятий программы с 2013 года. В нарушение пункта 2 плана мероприятий к приказу от 27.05.2013 г. № 508 Соглашение № 311-ДС о предоставлении субсидии на проведение мероприятий по формированию в муниципальном районе сети базовых образовательных учреждений, реализующих образовательные программы общего образования, обеспечивающих совместное обучение инвалидов и лиц, не имеющих нарушений развития (далее - Соглашение) между департаментом образования, науки и молодежной политики Новгородской области и Администрацией Маловишерского муниципального района заключено 26 сентября 2013 года, вместо июня 2013 года.

В свою очередь между комитетом образования и молодежной политики Маловишерского муниципального района заключено соглашение с МАОУ СОШ №4 о порядке и условиях предоставления субсидии на иные цели муниципальному автономному общеобразовательному учреждению.

1.6. Согласно информации МАОУ СОШ №4 в школе обучается 6 детей- инвалидов, из них 2 ребенка имеют диагноз «нарушение опорно-двигательной системы», 1- «нарушение зрения», 1- «речевые нарушения», 2- «бронхиальная астма».

2. Анализ объемов бюджетных ассигнований, объемов финансирования и их расходования

Планирование и доведение ассигнований, а также фактическое финансирование МАОУ СОШ № 4 в проверяемом периоде осуществлялось через главного распорядителя- комитет образования и молодежной политики Маловишерского муниципального района.

В целях освоения средств по Программе за период с 01.01.2013 г. по 31.12. 2013 г. Учреждение профинансировано в общей сумме 1942,0 тыс. рублей, в том числе:

- в сумме 971,0 тыс. рублей за счет федерального бюджета (субсидия из федерального бюджета на проведение мероприятий по формированию в области сети базовых образовательных учреждений, реализующих образовательные программы общего образования, обеспечивающих совместное обучение инвалидов и лиц, не имеющих нарушений развития, за счет средств федерального бюджета на 2013 год);

- в сумме 485,5 тыс. рублей за счет областного бюджета (субсидия из областного бюджета на проведение мероприятий по формированию в области сети базовых образовательных учреждений, реализующих образовательные программы общего образования, обеспечивающих совместное обучение инвалидов и лиц, не имеющих нарушений развития, на 2013 год);

- в сумме 485,5 тыс. рублей за счет бюджета муниципального района.
3. Проверка соблюдения законодательства при заключении и исполнении договоров

В силу статей 1, 3, 4 Федерального Закона от 21.07.2005 №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», части 8 статьи 8 Федерального Закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» автономное учреждение вправе осуществлять закупочную деятельность в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ), свободно в своем выборе при заключении договоров с поставщиками и подрядчиками. Однако приобретение товаров и услуг без осуществления торгов, путем заключения договоров по договорной цене, как правило, соответствующей предельному объему выделенного учреждению финансирования по каждому отдельному направлению не обеспечивает прозрачность закупок и не создает условий для наиболее эффективного и экономного использования выделяемых бюджетных средств.

Учреждением заключено договоров и произведено расходов за счет средств бюджетов всех уровней на сумму 1942,0 тыс. рублей. Исполнение расходов в 2013 году по образовательному учреждению представлено в таблице: ( тыс.рублей)

Поставщик/ подрядчик	Приобретение оборудования	Приобретение тренажеров, спортинвентаря	Устройство оборудования	Проведение капремонта	Ремонт помещений
ООО Медикал-групп		178,9
ООО «Никофф СПб		51,2
ООО «Производственная фирма «ЖЕЗЛ»	16,0
ООО «Новинтех»	239,4
ООО «ВишераСтройСервис»			13,5	56,0	1387,0
Итого:	255,4	230,1	13,5	56,0	1387,0

В ходе контрольного мероприятия были проверены договора по следующим направлениям: приобретение спортивного, учебно-лабораторного и компьютерного оборудования, проведение ремонтных работ в здании школы, в результате выявлены следующие замечания и нарушения:

1) по проведению ремонтных работ подрядчиком ООО «Вишера Строй Сервис»:

- пунктом 1.1 договора № 24 от 16.12.2013 г. не предусмотрены конкретные помещения, где планировалось проведение капитального ремонта;

- пунктом 3.4 договоров предусмотрена промежуточная оплата после подписания промежуточных актов выполненных работ, фактически оплата аванса производилась на основании счетов, без промежуточных актов выполненных работ;

- договорными обязательствами предусмотрены акты освидетельствования скрытых работ, которые к проверке не представлены;

- условиями Договоров предусмотрен гарантийный срок, который составляет 1 год, хотя частью 4 статьи 724 ГК РФ, частью 5 статьи 477 ГК РФ предусмотрен срок предъявления претензии по качеству в пределах двух лет со дня передачи товара покупателю, а статьей 756 ГК РФ – установлен предельный срок обнаружения недостатков пять лет;

- заказчик не воспользовался правом, предусмотренным частью 2 статьи 405 ГК РФ и частью 3 статьи 708 ГК РФ и не предусмотрел в Договорах штрафные санкции за нарушение конечного срока выполнения работы подрядчиком;

- договорами не предусмотрены форс-мажорные обстоятельства;

- нарушена хронология нумерации договоров (так договор №7 от 01.07.2013 года, а № 9 от 30.06.2013 г), установлен факт наличия договоров с одним и тем же номером (№24), но с разными датами договора.

2) по договорам поставки на компьютерное оборудование с ООО «Новинтех»:

- в условиях заключенных Договоров не предусмотрена цена оборудования и соответственно не отражена ее структура, отсутствует информация, облагается или не облагается договорная цена НДС;

- пунктами 4.4.2 договоров предусмотрена передача товара получателю по актам приема- передачи, которые к проверке не представлены.

3) по договорам поставки на спортивное оборудование с ООО «Никофф СПб»:

- пунктом 4.1 договоров предусмотрена передача товара по накладной, которая к проверке не представлена, следовательно, установить соблюдение срока поставки оборудования и правомерность не предъявления к поставщику штрафных санкций не представляется возможным.

- договорными условиями не определен размер неустойки не поставленного (недопоставленного) в срок Оборудования.

4) по договору поставки оборудования с ООО «Медикал- групп»:

- договорными условиями не определен размер неустойки не поставленного (недопоставленного) в срок Оборудования.
4. Проверка полноты и правомерности использования средств бюджета в соответствии с их целевым назначением на реализацию мероприятий Программы

«Доступная среда» – безбарьерная среда для детей-инвалидов, обеспечивающая доступ к образовательным ресурсам и совместный процесс их обучения в обычных школах.

Требование к обеспечению беспрепятственного доступа инвалидов к объектам социальной инфраструктуры, в т. ч. к школам, закреплено в действующих нормативных актах. В частности, согласно ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" Правительство РФ, органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления и организации независимо от организационно-правовых форм должны создавать условия инвалидам (включая инвалидов, использующих кресла-коляски) для беспрепятственного доступа к объектам социальной инфраструктуры: жилым, общественным и производственным зданиям, строениям и сооружениям, спортивным сооружениям, местам отдыха, культурно-зрелищным и другим учреждениям

Программными мероприятиями предусмотрен ряд направлений для создания детям- инвалидам в МАОУ СОШ № 4 условий для обеспечения равного доступа к общеобразовательному учреждению и возможности равного участия в жизни школы наряду с другими учащимися, в т.ч.:

-приобретение оборудования для медицинского кабинета, школьных мастерских, спортивных тренажеров и другого спортивного оборудования, ученической мебели для детей с ДЦП;

- оборудование кабинета педагога-психолога;

- приобретение компьютерного оборудования, дидактических материалов и компьютерных программ.
Проверка, проведенная на основании представленных документов, показала:

1) В рамках программных мероприятий МАОУ СОШ № 4 приобретено спортивное оборудование на сумму 51,1 тыс. рублей, в т.ч. беговая дорожка «Torneo Start» T-153 стоимостью 12,3 тыс. рублей. Согласно инструкции пользователя тренажер предназначен для использования только в домашних условиях, специальных назначений для использования лицами с ограниченными физическими возможностями для решения реабилитационных задач посредством тренировки инвалидов не предусмотрено.

2) Для реабилитационно- коррекционной работы с детьми- инвалидами, с детьми с невротическими и психоматическими расстройствами, а также для стимуляции различных функций организма (слуха, зрения, двигательных функций, речи) с целью создания оптимальных условий для гармоничного развития и успешного обучения детей с ограниченными возможностями для работы педагога- психолога приобретено оборудование в сумме 194,9 тыс. рублей;

3) Для создания специальных условий для детей с нарушениями зрения в общеобразовательных учреждениях МАОУ СОШ № 4 приобретено рабочее место для детей со слабым зрением в сумме 102,7 тыс. рублей;

4) Для обеспечения доступности учреждения для инвалидов по зрению приобретены тактильные наклейки, пленка, лента, обеспечивающие слабовидящим и незрячим людям тактильную доступность информации на сумму 13,5 тыс. рублей.

5) За счет программных средств учреждением приобретена цифровая лаборатория Архимед по биологии в сумме 136,8 тыс. рублей, которая предназначена для организации различных школьных исследований естественно- научного направления, ее применение значительно повышает наглядность, как в ходе самой работы, так и при обработке результатов. В перечень мероприятий Программы приобретение данного оборудования не включено.

6) С целью обеспечения доступности здания и формирования условий, обеспечивающих физическую доступность окружающей среды для инвалидов, в учреждении проведены работы по текущему и капитальному ремонту помещений на сумму 1443 тыс. рублей. Работы приняты и согласно актам выполненных работ (форма КС-2), справкам о стоимости выполненных работ (форма КС-3) оплачены в полном объеме.

Проверкой документального оформления операций ремонтных работ выявлены следующие нарушения:

- в нарушение статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее- Федеральный закон 129-ФЗ) дефектные ведомости, являющиеся обоснованием сметных расходов, не содержат дату составления, наименование организации, от имени которой составлен документ.

- в нарушение Постановления от 05 марта 2004 г. N 15/1 «Об утверждении и введении в действие методики определения стоимости строительной продукции на территории РФ» Локальные сметы к договорам не содержат информации об уровне цен, в котором они составлены.

- в нарушение постановления Госкомстата России от 11.11.1999 № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ» в справке о стоимости выполненных работ №КС-3 отсутствуют строки «сумма НДС» и строка "Всего" с учетом НДС.

- акты о приемке выполненных работ (форма № КС-2) не соответствуют установленному образцу и фактически дублируют локальные сметы.

- в нарушение части 4 статьи 753 Гражданского Кодекса РФ контрактом не предусмотрено составление акта сдачи-приемки работ, который отражает факт выполнения работ и составляется с целью фиксации их выполнения. Во время сдачи и приемки заказчик проверяет соответствие результата работ договору и оформляет их соответствующим актом, тогда как формы «Акт о приемке выполненных работ по форме №КС-2» и «Справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме №КС-3» обязательны с точки зрения бухгалтерского учета хозяйственных операций организации. Однако с точки зрения оформления гражданско-правовых отношений данные формы юридического значения не имеют.

- в нарушение пункта 5 плана мероприятий к приказу от 27.05.2013 г. № 508 при проведении капитального ремонта помещений по договору №24 от 16.12.2013 года с ООО «Вишера Строй Сервис» не обеспечена разработка и подготовка проектно- сметной документации.

В ходе анализа договоров, смет и актов выполненных работ на проведение ремонтов выявлено, что подрядчик ООО «Вишера Строй Сервис» находясь на специальном налоговом режиме (упрощенной системе налогообложения) при составлении смет незаконно завысил стоимость работ и, следовательно, предъявил к оплате акты приемки выполненных работ, превышающие стоимость выполненных ремонтных работ на сумму НДС. Так в силу части 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС. В свою очередь заказчик произвел оплату ремонтных работы в завышенном размере по договорам №8 от 30.06.2013г., №7 от 01.07.2013г., № 9от 30.06.2013г., №10 от 01.08.2013г., №20 от 22.07.2013г., № 24 от 01.10.2013 г., в общей сумме 140,9 тыс. рублей. Данный факт привел к неэффективному использованию бюджетных средств, что в конечном итоге дает основания полагать о нанесении ущерба федеральному, областному бюджетам и бюджету муниципального района в объеме 70,5 тыс. рублей, и по 35,2 тыс. рублей соответственно.

Локальные сметы к договорам по выполнению ремонтных работ не направлялись на проверку в уполномоченную организацию ГБУ «Региональный центр по ценообразованию в строительстве Новгородской области», в результате чего заказчик полностью положился на подрядчика и не счел нужным проверить обоснованность включения расходов и достоверность сметной стоимости.

В нарушение требований постановления Госкомстата Российской Федерации от 21.01.2003 № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» и пункта 53 Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 №174н МАОУ СОШ № 4 приняты к бухгалтерскому учету выполненные ремонтные работы без составления актов о приеме - сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (форма ОС – 3).

С целью осуществления мероприятий по проведению мониторинга доступности объекта и устранению ограничений и барьеров, препятствующих доступности среды для инвалидов и иных маломобильных групп населения, выявленных актом обследования от 25.06.2013 года, в марте 2014 года проведено обследование здания МАОУ СОШ №4. В выводах акта обследования здания отражено, что работы по приспособлению объекта для нужд инвалидов выполнены в полном объеме.

В ходе выборочного осмотра выполненных работ, проведенного Счётной палатой муниципального района на фоне удовлетворительного качества выполненных работ выявлены отдельные недостатки:

Наименование элементов объекта	Норматив доступности	Фактическая величина, наличие	Примечание
Прилегающая территория
Указатели направления движения	наличие	отсутствует	пункт 4.1.1 ⁽¹⁾
Входная группа (торцевой вход)
Высота порога	0,014 м	0,045 м	пункт 5.1.4 ⁽¹⁾
Рильефная и/или контрасно окрашенная поверхность на участках пола перед входом, до начала лестничного марша, пандуса	На расстоянии 0,6 м	отсутствует	пункт 5.2.3 ⁽¹⁾
Поручни вдоль обеих сторон пандусов и лестниц, а также у всех перепадов высот горизонтальных поверхностей более 0,45 м.	На высоте 0,9 м и 0,7 м	отсутствует	пункт 5.2.15 ⁽¹⁾
Функциональные зоны
Оборудование ученических мест для детей инвалидов одноместными столами	наличие	отсутствует	Пункт 12 ⁽⁴⁾
Свободный доступ с двух сторон для учащихся с нарушением зрения	наличие	отсутствует	Пункт 12 ⁽⁴⁾
Дополнительное пространство для хранения индивидуальных средств реабилитации при передвижении, личных индивидуальных средств компенсации личных вещей в зоне специальных ученических мест	наличие	отсутствует	Пункт 12 ⁽⁴⁾
Стационарное крепление для ученических, рабочих и обеденных столов, стульев	наличие	отсутствует	Пункт 12 ⁽⁴⁾
Выделение зоны специальных ученических мест в учебных помещениях из общей площади помещений рельефной фактурой или ковровым покрытием поверхности пола	наличие	отсутствует	Пункт 12 ⁽⁴⁾
Зал для занятий спортом
Наличие индивидуальных шкафов, скамеек для отдыха	наличие	отсутствует	Пункт7.5.16 ⁽¹⁾
Санитарно-гигиенические помещения
Опорные поручни у унитаза, в т.ч. откидные	наличие	Установлен 1 откидной поручень	Пункт 5.3.3 ⁽¹⁾ Пункт 5.4 ⁽²⁾
Крючки для костылей	На высоте 120 см. с выступом 12 см	Не специализированные крючки	Пункт 5.3.3⁽¹⁾ Пункт 9⁽⁴⁾
Опорные поручни у раковины	85 см	отсутствует	Пункт 5.4 ⁽²⁾
Тактильная направляющая полоса к унитазу (писсуару), ощущаемая ногой или тростью	30 см	отсутствует	Пункт 5.3.6 ⁽¹⁾
Раздевальные
Устройство подиума или островной скамьи для возможности переодевания лежа. Допускается устройство расширенной скамьи (не менее 0,6 м шириной) вдоль одной из стен раздевальной.	наличие длиной 3 м, шириной 0,7- 0,9 м и высотой 0,5 м	отсутствует	Пункт15⁽⁴⁾
Средства информации и телекоммуникации
Тактильные средства информации о предоставлении услуги (маркировка кабинетов приема со стороны ручки, на поручнях лестниц, на кабинах санитарно- бытовых помещений)	наличие	отсутствует	Пункт 6.7⁽³⁾

¹⁾ СП 59.13330.2012. Свод правил. Доступность зданий и сооружений для маломобильных групп населения", утвержденных Приказом Минрегиона России от 27.12.2011 N 605

²⁾ГОСТ Р 51261-99. Устройства опорные стационарные реабилитационные. Типы и технические требования

³⁾ "ГОСТ Р 51671-2000. Государственный стандарт Российской Федерации. Средства связи и информации технические общего пользования, доступные для инвалидов. Классификация. Требования доступности и безопасности" (принят и введен в действие Постановлением Госстандарта России от 21.11.2000 N 308-ст)

⁴⁾ Свод правил по проектированию и строительству «Требования доступности общественных зданий и сооружений для инвалидов и других маломобильных посетителей» СП 31-102-99

Полностью доступным с точки зрения архитектурно-планировочных решений признается объект, на котором выполнены требования действующих нормативных документов по всем функциональным зонам и всем критериям доступности. Однако в результате осмотра установлено, что отдельные первоочередные мероприятия по доступности объекта не выполнены.

Несмотря на произведенные денежные вложения по статье «безбарьерная среда» для детей инвалидов-колясочников они, как и прежде остаются недоступными и, следовательно, социальная эффективность таких вложений равняется нулю.

Высота порога более 1,4 см

Отсутствие поручней

Фото 1- вход в здание школы (торцевой вход) Фото2- пандус для МГН (торцевой вход)

3. Оценка эффективности использования бюджетных средств, выделенных на реализацию Программы

Эффективность реализации Программы за 2013 год, в соответствии с Постановлением от 6 сентября 2010 г. N 389 «О Разработке и реализации районных целевых программ и порядке проведения оценки их эффективности», по оценке экономического комитета района составила 96 баллов.

Оценка эффективности реализации Программы, основанная на анализе выполнения целевых показателей, предусмотренных в разделе III Программы, не производилась.

В соответствии с Постановлением от 23.03.2012 № 208 реализация Программы в 2013 году должна обеспечить получение следующих целевых показателей:

N п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1.	Доля образовательных учреждений, оборудованных (дооборудованных) приспособлениями, обеспечивающими доступность в них инвалидов, от общего числа учреждений образования	%	14
2.	Количество инвалидов, получивших доступ к Интернет-ресурсам и печатным изданиям	чел.	3
3.	Доля инвалидов, вовлеченных в культурно-массовые мероприятия, от общего числа инвалидов	%	100
4.	Доля инвалидов, вовлеченных в спортивные мероприятия, от общего числа инвалидов	%	2,3
5.	Количество проведенных мониторингов по выявлению существующих ограничений и барьеров, препятствующих доступности среды для инвалидов	шт.	1

Дать объективную оценку эффективности использования бюджетных средств, выделенных на реализацию Программы, не представляется возможным, по следующим основаниям:

- отсутствие четких планов (программ), приоритетности проведения мероприятий по созданию универсальной безбарьерной среды;

- выполненные мероприятия, предусмотренные актами обследования и мероприятиями Программы, имеют некомплексное, фрагментарное исполнение.

Основными причинами являются неактуальность планирования программных мероприятий и ограниченным финансированием бюджетных средств на их реализацию.
Выводы

Проверкой вопроса субсидии законности и результативности использования субсидии в рамках реализации мероприятий государственной программы Российской Федерации «Доступная среда 2011-2015 годы» выявлено:

1. В целях реализации государственной политики в отношении инвалидов, создания условий для их реабилитации, социальной интеграции в обществе и для обеспечения беспрепятственного доступа инвалидов и других маломобильных групп населения в общеобразовательные учреждения разработана долгосрочная районная целевая программа «Доступная среда в общеобразовательных учреждениях на 2012-2015 годы», утвержденная Постановлением администрации Маловишерского муниципального района от 23.03.2012г. №208 (далее по тексту- Программа).

2. Процесс создания в муниципальном образовании комиссии, занимающейся мониторингом объектов по проекту «Доступная среда» носит не упорядоченный характер, межведомственная комиссия создана лишь постановлением Администрации Маловишерского муниципального района от 16.09.2013 г. № 656.

3. Источниками финансирования Программы являлись средства федерального и районного бюджетов. Объем финансирования мероприятий предусмотрен в общей сумме 1942,0 тыс. рублей., в т.ч.: средства федерального бюджета – 971,0 тыс. рублей, средства областного бюджета 485,5 тыс. рублей и бюджета района –485,5 тыс. рублей.

4. Планирование и доведение ассигнований, а также фактическое финансирование Учреждения в проверяемом периоде осуществлялось через главного распорядителя – комитет образования и молодежной политики Маловишерского муниципального района.

5. Размещение заказов на закупки товаров, работ и услуг для собственных нужд автономных учреждений не подпадает под действие Федерального Закона от 21.07.2005 №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», автономные учреждения вправе осуществлять закупочную деятельность в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, свободно в своем выборе при заключении договоров с поставщиками и подрядчиками.

6. В рамках программных мероприятий заключены договора по следующим направлениям: приобретение спортивного, учебно-лабораторного и компьютерного оборудования, проведение ремонтных работ в здании школы на сумму предельного финансирования 1942,0 тыс. рублей.

7. Проверка соблюдения законодательства при заключении и исполнении договора выявила многочисленные факты нарушения по отражению в них существенных условий.

8. Требование к обеспечению беспрепятственного доступа инвалидов к объектам социальной инфраструктуры, в т. ч. к школам, закреплено в действующих нормативных актах.

9. Программными мероприятиями предусмотрен ряд направлений для создания детям- инвалидам условий для обеспечения равного доступа к общеобразовательному учреждению и возможности равного участия в жизни школы наряду с другими учащимися, в т.ч.: приобретение оборудования для медицинского кабинета, школьных мастерских, спортивных тренажеров и другого спортивного оборудования, ученической мебели для детей с ДЦП; оборудование кабинета педагога-психолога; приобретение компьютерного оборудования, дидактических материалов и компьютерных программ.

10. Проверкой документального оформления операций ремонтных работ выявлены отдельные нарушения.

11. Подрядчик ООО «Вишера Строй Сервис» находясь на специальном налоговом режиме (упрощенной системе налогообложения) при составлении смет незаконно завысил стоимость работ и, следовательно, предъявил к оплате акты приемки выполненных работ, превышающие стоимость выполненных ремонтных работ на сумму НДС. Так в силу части 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС. Заказчик произвел оплату ремонтных работы в завышенном размере в общей сумме 140,9 тыс. рублей. Данный факт привел к неэффективному использованию бюджетных средств, что в конечном итоге дает основания полагать о нанесении ущерба федеральному, областному бюджетам и бюджету муниципального района.

12. Локальные сметы к договорам по выполнению ремонтных работ не направлялись на проверку в уполномоченную организацию ГБУ «Региональный центр по ценообразованию в строительстве Новгородской области», в результате чего заказчик полностью положился на подрядчика и не счел нужным проверить обоснованность включения расходов и достоверность сметной стоимости.

13. В нарушение требований постановления Госкомстата Российской Федерации от 21.01.2003 № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» и пункта 53 Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 №174н МАОУ СОШ № 4 приняты к бухгалтерскому учету выполненные ремонтные работы без составления актов о приеме - сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (форма ОС – 3).

14. В ходе выборочного осмотра выполненных работ, проведенного Счётной палатой муниципального района на фоне удовлетворительного качества выполненных работ выявлены отдельные недостатки по формированию универсальной безбарьерной среды. Несмотря на произведенные денежные вложения по статье «безбарьерная среда» для детей инвалидов-колясочников они, как и прежде остаются недоступными.

15. Дать объективную оценку эффективности использования бюджетных средств, выделенных на реализацию Программы, не представляется возможным, в связи с отсутствием четких планов (программ), приоритетности проведения мероприятий по созданию универсальной безбарьерной среды, а выполненные мероприятия, предусмотренные актами обследования и мероприятиями Программы, имеют некомплексное, фрагментарное исполнение.

Предложения.
В целях соблюдения законности и результативности по вопросу законности и результативности использования субсидии в рамках реализации мероприятий государственной программы Российской Федерации «Доступная среда 2011-2015 годы» Счётная палата Маловишерского муниципального района предлагает:

1. Направить представление директору МАОУ СОШ № 4, с целью принятия мер по устранению выявленных нарушений.

2. Направить отчет о результатах проверки использования субсидии законности и результативности использования субсидии в рамках реализации мероприятий государственной программы Российской Федерации «Доступная среда 2011-2015 годы» для сведения в адрес:

- Главы Маловишерского муниципального района,

- Думы Маловишерского муниципального района.

3. Направить информационное письмо, с приложением акта проверки, в прокуратуру Маловишерского муниципального района.

Аудитор

Счётной палаты Маловишерского муниципального района

_______________

( подпись)

Ю.В. Григорьева

(инициалы, фамилия)

	Техническое задание на поставку специального реабилитационного оборудования... Дцп, в рамках реализации государственной программы Российской Федерации «Доступная среда» на 2011-2015 годы		Техническое задание на поставку специального компьютерного оборудования...
	Техническое задание на поставку специального реабилитационного оборудования...		Отчет о результатах проверки эффективности, законности и целевого... Основание для проведения проверки: план работы Контрольно-счетной палаты Елизовского муниципального района на 2007 год
	Отчет о развертывании стендов с ис мдм с реквизитами доступа для... Выполнение работ, оказание услуг в рамках реализации государственной программы Российской Федерации «Информационное общество (2011-2020...		Отчет по результатам проведения проверки законности, результативности... Ородского округа Электросталь Московской области от 03. 08. 2015 г. №11р-ксп была проведена проверка законности и результативности...
	Отчет 9 о результатах проверки организации бюджетного процесса, законности... «Хасавюртовский район», бюджетов сель-ских поселений – получателей межбюджетных трансфертов из рес-публиканского бюджета Республики...		Отчет о результатах проверки исполнения бюджета Паратунского сельского... Основание для проведения проверки: план работы Контрольно-счетной палаты Елизовского муниципального района, направления от 04. 02....
	Отчет о выполнении работ, оказании услуг в рамках реализации государственной... О выполнении работ, оказании услуг в рамках реализации государственной программы российской федерации «информационное общество (2011-2020...		Отчет о выполнении работ, оказании услуг в рамках реализации государственной... О выполнении работ, оказании услуг в рамках реализации государственной программы российской федерации «информационное общество (2011-2020...
	Отчет о выполнении работ, оказании услуг в рамках реализации государственной... О выполнении работ, оказании услуг в рамках реализации государственной программы российской федерации «информационное общество (2011-2020...		Отчет о выполнении работ, оказании услуг в рамках реализации государственной... О выполнении работ, оказании услуг в рамках реализации государственной программы российской федерации «информационное общество (2011-2020...
	Отчет о выполнении работ, оказании услуг в рамках реализации государственной... О выполнении работ, оказании услуг в рамках реализации государственной программы российской федерации «информационное общество (2011-2020...		Отчет о выполнении работ, оказании услуг в рамках реализации государственной... О выполнении работ, оказании услуг в рамках реализации государственной программы российской федерации «информационное общество (2011-2020...
	Утверждаю утверждаю Выполнение в 2014 году работ по развитию федеральной государственной информационной системы «Единая система нормативной справочной...		Утверждаю утверждаю Выполнение в 2014 году работ по развитию федеральной государственной информационной системы «Единая система нормативной справочной...

Результаты контрольного мероприятия

Анализ нормативных правовых актов

Похожие: