Информация по итогам контрольного мероприятия

Скачать 1 Mb.

Название	Информация по итогам контрольного мероприятия
страница	1/8
Тип	Анализ

rykovodstvo.ru > Руководство ремонт > Анализ

1 2 3 4 5 6 7 8

КОНТРОЛЬНАЯ КОМИССИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОД ТУЛА

300041, г.Тула, Учетный переулок, д.3. телефон: (4872) 36-49-39

Информация

по итогам контрольного мероприятия

«Проверка финансово-хозяйственной деятельности

МУП «Комбинат школьного питания № 2» за 2014 и текущий период 2015 года»
1.Основания для проведения контрольного мероприятия: п.п. 9.1, 10.2 Положения «О контрольной комиссии муниципального образования город Тула», утвержденного решением Тульской городской Думы от 27.05.2009 № 68/1512, п.1.12. плана работы контрольной комиссии муниципального образования город Тула на 2015 год, утвержденного распоряжением председателя контрольной комиссии от 29.12.2014 № 03-03/69-р (с изм. от 23.09.2015 № 03-03/27-р), п.1.1 плана работы контрольной комиссии муниципального образования город Тула на 2016 год, утвержденного распоряжением председателя контрольной комиссии от 24.12.2015 № 03-03/40-р, распоряжение председателя контрольной комиссии о проведении контрольного мероприятия от 09.10.2015 № 03-03/64-к.

2.Предмет контрольного мероприятия: проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП «Комбинат школьного питания № 2» за 2014 год и текущий период 2015 года (в соответствии с мероприятиями по ликвидации)

3.Объект (объекты) контрольного мероприятия: муниципальное унитарное предприятие «Комбинат школьного питания № 2» (далее – предприятие, МУП «КШП № 2»).

Адрес объекта контроля: 300004, г.Тула, ул.Советская, д.16

ИНН 7102002810, КПП 710501001, ОГРН 1027100688120

4.Срок проведения основного этапа контрольного мероприятия: с 14.10.2015 года по 17.02.2016 года (в проверке объявлялся перерыв с 17.11.2015 по 17.12.2015, проверка продлена до 17.02.2016).

5. Цели контрольного мероприятия:

Нормативно-правовое обоснование деятельности предприятия.
Анализ соблюдения законодательства в части планирования и осуществлении закупочной деятельности.
Заключение предприятием договоров, согласование крупных сделок.
Организация ведения бухгалтерского учета. Учетная политика предприятия.
Соблюдение кассовой дисциплины, расчеты с подотчетными лицами.
Бухгалтерская годовая отчетность предприятия.
Учет основных средств, материально-производственных запасов, сырья в производстве, запасных частей и ГСМ.
Обоснованность расходов на заработную плату.
Проверка объемов и качества выполненных ремонтных работ.
Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия.

6. Проверяемый период деятельности:

2014 год и текущий период 2015 года.

7. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования муниципальных средств города Тулы и деятельности объектов проверки.

Муниципальное унитарное предприятие муниципального образования город Тула «Комбинат школьного питания № 2» учреждено на основании решения Комитета по управлению имуществом города Тулы от 07.05.1993 № 15, постановлением Главы администрации города Тулы 26.05.1993 № 379 «О регистрации КШП № 2».

Учредителем предприятия является комитет имущественных и земельных отношений администрации города Тулы (далее – КИиЗО, учредитель).

Уставный фонд предприятия составляет 100,0 тыс.руб. и сформирован из имущества, закреплённого за предприятием на праве хозяйственного ведения.

Основными видами деятельности предприятия являются:

– деятельность столовых при предприятиях и учреждениях и поставка продукции общественного питания;

– розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в специализированных магазинах;

– хранение и складирование.

Предприятие создано без ограничения срока деятельности, его правоспособность определяется Гражданским кодексом Российской Федерации (далее – ГК РФ), Федеральным законом от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (далее – Закон № 161-ФЗ), Положением «О порядке владения, пользования и распоряжения муниципальным имуществом города Тулы», утвержденным решением Тульской городской Думы от 26.12.2007 № 39/880, Положением «О муниципальных унитарных предприятиях муниципального образования город Тула», утвержденным решением Тульской городской Думы от 30.01.2008 № 40/923 (далее – Положение № 40/923), иными законодательными и правовыми документами.

В соответствии с решение Тульской городской Думы от 28.10.2015 № 17/460 «О ликвидации муниципального унитарного предприятия муниципального образования город Тула «Комбинат школьного питания № 2» на предприятии начат процесс ликвидации, назначена ликвидационная комиссия.

Следует отметить, что указанное решение о ликвидации было принято уже собственно в процессе поведения поверки, которая была официально начата с 14.10.2015 года.

Как следствие, руководством предприятия и КИиЗО не была организована должным образом передача документов финансово-хозяйственной деятельности предприятия ликвидационной комиссии.

В результате контрольная комиссия была вынуждена приостановить поверку до 17.12.2015 года. Проверка проводилась на основании документов, представленных ликвидационной комиссией частично либо не в полном объеме.

Решением Тульской городской Думы от 25.02.2016 № 21/556 отменено решение Тульской городской Думы от 28.10.2015 № 17/460 «О ликвидации муниципального унитарного предприятия муниципального образования город Тула «Комбинат школьного питания № 2».

8. По результатам проведенной проверки установлены следующие нарушения и недостатки, указанные в Акте проверки № 32-16 от 12.04.2016:

8.1. Проверкой соблюдения законодательства в части планирования и осуществлении закупочной деятельности установлены следующие нарушения и недостатки:

8.1.1.Контрольное мероприятие осуществлялось по представленным предприятием документам, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о заказах на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru (далее – официальный сайт).

При осуществлении закупочной деятельности предприятие руководствуется требованиями Федерального закона РФ от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее – Закон № 223-ФЗ). В соответствии с п.8 ст.8 Закона № 223-ФЗ требования закона о закупках муниципальными унитарными предприятиями применяются с 1 января 2014 года.

Во исполнение требований Закона № 223-ФЗ предприятием разработано Положение «О закупке товаров, работ и услуг для нужд муниципального унитарного предприятия муниципального образования город Тула «Комбинат школьного питания № 2» (далее – Положение о закупке).

Приказом от 05.08.2014 № 95б создана постоянно действующая единая комиссия, утверждено положение о комиссии по осуществлению закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд предприятия.
8.1.2. Положение о закупке.

1) В соответствии с ч.1 ст.4 Закона № 223-ФЗ предприятие размещает в единой информационной системе Положение о закупке и вносимые в указанное положение изменения не позднее 15 дней со дня их утверждения.

Своевременно была разработана и опубликована первая редакция Положения о закупках.

Однако поправки, внесенные в Положение 18.12.2013 года, опубликованы с нарушением срока, а именно только 21.01.2015 года.

Впоследствии принята новая версия Положения о закупке, утвержденная 20.02.2015 года, которая регламентирует вопросы закупок с 07.05.2015 года, то есть с момента размещения на официальном сайте. Указанная редакция размещена своевременно.

2) При опубликовании изменений Положения о закупке, необходимо выкладывать на официальный сайт два документа: непосредственно изменяемое Положение и документ, содержащий перечень вносимых изменений.

Указанный порядок, предусмотрен п. 5, 12 Постановления Правительства РФ от 10.09.2012 № 908 «Об утверждении положения о размещении на официальном сайте информации о закупке» (далее – Постановление № 908).

Измененное 21.01.2015 года Положение о закупках не содержит перечень внесенных этим документом изменений и, как следствие, размещено предприятием с нарушением требования Постановления № 908.

3) Закупку товаров можно провести без размещения на официальном сайте в соответствии с п.15 ст.4 Закона № 223-ФЗ, если стоимость закупаемых товаров, работ, услуг не превышает 100 тысяч рублей.

Во исполнение требований Закона № 223-ФЗ предприятие должно учитывать данное требование.

Однако, в нарушение указанного требования в действующей редакции Положения о закупке (п.7.7.3) предусмотрено право предприятия при осуществлении закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) не разрабатывать и не размещать на официальном сайте извещение и документацию о закупке на сумму, не превышающую 200 тысяч рублей.

Как следствие, при осуществлении закупки по любому из оснований, предусмотренных Положением о закупке, на сумму, превышающую 100 тысяч рублей, предприятие обязано разработать и разместить сведения о закупке.

В результате действующие нормы Положения о закупке предприятием не регламентированы и нарушают требования Закона № 223-ФЗ.

4) На основании п.7.7.4 действующей редакции Положения о закупке цена договора при осуществлении предприятием закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) устанавливается по решению руководителя. Такое решение принимается на основании соответствующего экономического обоснования стоимости сделки.

Однако предприятием не применяются условия обязательного обоснования стоимости сделки и последующего её утверждения при осуществлении закупки у единственного поставщика.

Следовательно, требования, определенные Положением о закупке предприятием не соблюдены.
8.1.3. План закупки.

1) В соответствии с п.14 Постановления № 908 план закупки должен быть размещен на официальном сайте на позднее 31 декабря текущего календарного года.

В нарушение требований законодательства план закупок на 2014 год размещен предприятием 25.04.2014г., а именно с момента опубликования первой конкурентной процедуры закупки.

План закупки на 2015 год размещен также с нарушением сроков (только 22.01.2015), без указания даты утверждения.

2) Временной разрыв между утверждением и размещением на официальном сайте плана закупки не должен превышать 10 календарных дней. Информация о внесении изменений в план закупки осуществляется также в течение 10 календарных дней.

Предприятием несвоевременно, а именно – 26.06.2014г., опубликованы изменения в план закупки, утвержденные 25.04.2014 года. Корректировка планового документа осуществлялась предприятием постфактум, то есть по мере проведения конкурентных способов закупок.

В 2014 году таких закупок и, соответственно, изменений в годовой план было 5.

Таким образом, план закупки в 2014 году не формировался предприятием, а изменения в него вносились по мере возникновения потребности в закупке.

В 2015 году в план закупок также внесено 5 изменений, при опубликовании которых предприятием не указаны даты утверждения корректировок. Данные факты свидетельствуют о размещении корректировок с нарушением сроков.

3) Как следует из норм п.п.5, 18 Постановления № 908, коррективы в размещенную на официальном сайте информацию вносятся посредством опубликования документа, содержащего перечень внесенных изменений. Следовательно, предприятие должно опубликовать собственно измененный план закупки, а также электронный вид документа с перечнем изменений.

Однако в 2014 году при внесении изменений в план закупок предприятие публикует его новые редакции, без документа, содержащего перечень поправок.

В 2015 году на официальном сайте предприятие размещает план закупок и документы, содержащие перечень вносимых изменений. Однако указанные документы составлены условно, поскольку содержат только порядковые номера позиций (закупок), добавляемые в план, и не содержат информацию о вносимых изменениях (объем, стоимость закупки).

4) В зависимости от особенностей осуществления закупочной деятельности предприятие должно вносить соответствующие изменения в план закупки. Не включение в план части закупок является нарушением принципа информационной открытости закупки.

Пунктом 15 ст.4 Закона № 223-ФЗ установлено, что заказчики вправе не размещать в единой информационной системе сведения о закупке товаров, работ, услуг, стоимость которых не превышает 100 тысяч рублей.

Однако план 2014 года не содержит закупки, ценовой порог которых превышает 100 тысяч рублей, хотя такие закупки предприятием осуществлялись.

В план закупок 2015 года не включены сведения о закупках с единственным поставщиком № 31502493952, № 31502493995 на общую сумму 3 267,2 тыс.рублей.

Кроме того, долгосрочные договоры на поставку коммунальных услуг (закупка тепло-, водо-, энергоснабжения) не включены предприятием в планы закупок 2014, 2015 годов.

5) Согласно ч.3 ст.4 Закона № 223-ФЗ план закупки инновационной продукции, высокотехнологичной продукции и лекарственных средств размещается заказчиком в единой информационной системе на период от пяти до семи лет.

В случае, если заказчик в силу специфики своей деятельности не осуществляет закупку инновационной и высокотехнологичной продукции, ему необходимо в установленном порядке разместить в единой информационной системе «пустой» план закупки инновационной продукции, высокотехнологичной продукции и лекарственных средств.

Предприятием данные сведения не были сформированы, на официальном сайте не размещены.
8.1.4. Реестр договоров.

1) Статьей 4.1 Закона 223-ФЗ введена дополнительная форма отчетности – реестр договоров. Таким образом, с 1 января 2015г. у предприятия появилась дополнительная обязанность по детализации информации о заключенных договорах. Правила ведения реестра договоров утверждены Постановлением Правительства РФ от 31.10.2014 № 1132 (далее – Постановление № 1132).

В нарушение требований Постановления № 1132 предприятие ведение реестра осуществляет только с 11.03.2015 года.

С нарушением сроков, а именно – 06.05.2015г., размещена информация о заключении с единственным поставщиком договора от 27.02.2015 № б/н.

2) На основании п.2 Постановления № 1132 предприятие обязано включать в реестр следующие сведения: информацию о сторонах договора, его реквизиты, предмет, способ закупки, итоговый протокол или иной документ, подтверждающий основание заключения договора.

30 апреля 2015 года предприятием опубликованы извещения о проведении открытых аукционов (№№ 315602324259, 31502324500). По итогам закупок заключены договоры с ООО «Февраль-трейд» (стоимость договора 766,0 тыс.руб.) и с ИП Кузнецов (стоимость договора 874,2 тыс.рублей).

Однако, в нарушение требований законодательства предприятием, в реестр не внесены следующие изменения:

– информация о поставщике – по двум договорам указан ООО «Алкотар», в то время как поставщиками являются ООО «Февраль-трейд» и ИП Кузнецов;

– стоимость договора - по закупке № 315602324259, указана начальная цена аукциона в размере 870,5 тыс.руб., в то время как стоимость договора составляет 874,2 тыс.рублей.

3) В соответствии с п.10 Постановления № 1132 заказчик (предприятие) направляет сведения в реестр договоров в течение 3 рабочих дней со дня его заключения.

Сведения о заключенных предприятием договорах по всем закупкам опубликованы в реестре с нарушением установленных законом сроков.
8.1.5. Отчетная документация.

1) Заказчик, в соответствии с ч.19 ст.4 Закона № 223-ФЗ, не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным, размещает в единой информационной системе сведения о количестве и общей стоимости договоров.

Отчетность составляется в отношении сводных данных по всем совершенным за месяц закупкам, закупкам у единственного поставщика, закупкам, сведения о которых составляют государственную тайну, а также закупкам у малого и среднего бизнеса.

В 2014 году первая отчетная документация сформирована предприятием за июнь.

Работа по размещению отчетов проведена с нарушением сроков за следующие месяцы:

– июль 2014 года – отчет опубликован 22.08.2014;

– ноябрь, декабрь 2014 года – 13.02.2015;

– январь 2015 года – 13.02.2015;

– февраль, март 2015 года – 08.05.2015;

– май, июнь 2015 – 20.07.2015 года.

Отчетная документация за остальные месяцы в проверяемом периоде вообще отсутствует: предприятием не сформирована и не размещена.
8.1.6. Заключение договоров с нарушением требований Закона № 223-ФЗ.

1) В 2014 году поставка продуктов питания для нужд предприятия осуществлялась в соответствии с ранее заключенными рамочными договорами.

Рамочным признается договор (ст.429.1 ГК РФ), определяющий общие условия обязательственных взаимоотношений сторон, которые могут быть конкретизированы и уточнены сторонами путем заключения отдельных договоров, подачи заявок одной из сторон или иным образом.

В период действия Закона № 223-ФЗ закупка, осуществленная путем оформления счета (товарной накладной), будет расцениваться как заключение нового договора с единственным поставщиком. Сведения по каждой закупке в отдельности, должны войти в ежемесячный отчет, который предприятие обязано составлять в соответствии с ч.19 ст.4 Закона № 223-ФЗ.

Принимая решение о выборе способа закупки, предприятие должно исходить из совокупности возможных выгод от использования определенного способа закупки.

Однако «рамочные» сделки как закупка у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) предприятием не обосновываются, на официальном сайте не размещаются.

Таким образом, предприятием нарушаются основные принципы Закона № 223-ФЗ, в числе которых принцип информационной открытости.

2) В действующей редакции Положения о закупке, предприятием предусмотрено приобретение продуктов питания путем проведения открытого аукциона в электронной форме (п.4.6.).

Приоритетными способами закупки, утвержденными п.4.2. Положения о закупке, являются: конкурс и открытый аукцион в электронной форме.

Предприятием не соблюдены установленные нормы. Закупка продуктов питания неоднократно осуществлялась путем заключения договоров с единственным поставщиком.

Подпункт 10 п.7.7.2 действующей редакции Положения предусматривает возможность заключения договора на поставку дополнительного количества товара с лицом, с которым ранее был заключен договор по результатам конкурентных процедур, а равно перезаключение на новый срок действующих договоров.

Как следствие, указанные основания позволяют предприятию в своей закупочной деятельности применять в основном только закупку с единственным поставщиком и целенаправленно избегать проведения конкурентных процедур закупки.

3) В число оснований для приобретения у единственного поставщика товара, работ или услуги также входят случаи, когда стоимость закупки не превышает определенного лимита. Поскольку Закон № 223-ФЗ не устанавливает максимальной суммы подобной закупки, заказчик должен самостоятельно определить этот максимум в своем положении.

Положением о закупке предприятия (подп.1 п.7.7.2) предусмотрена максимальная стоимость цены договора прямой закупки в размере 200,0 тыс.рублей. При этом общая сумма всех заключенных на основании настоящего требования договоров не должна превышать 3 миллионов рублей в течение одного квартала.

Однако, в нарушение указанных норм предприятие неоднократно заключало договоры с превышением максимальной суммы.

4) Согласно информации размещенной на официальном сайте предприятием в 2014, 2015 гг. проведено только 18 закупок посредством открытых аукционов и конкурсов.

Основываясь на указанных сведениях, контрольная комиссия констатирует, что прямая закупка с единственным поставщиком (исполнителем, подрядчиком) является основным способом заключения сделок. Как следствие, предприятие нарушает общие цели, задачи и принципы Закона № 223-ФЗ и законодательство о защите конкуренции.

Боле того, закупки без проведения конкурентных процедур применялись предприятием без объективного обоснования, что нарушает принцип закупки, установленный подп. 2 п. 1 ст. 3 Закона № 223-ФЗ.

5) По общему правилу, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС). При этом в законодательстве о закупках отсутствуют нормы о корректировке цены договора в зависимости от применяемой системы налогообложения.

В соответствии с п.6.2. Положения о закупке в аукционной (конкурсной) документации должен указываться порядок формирования цены договора, в том числе с учетом и без учета налогов и иных обязательных платежей.

Однако, возможность корректировки цены договора в зависимости от системы налогообложения участника в Положении о закупке предприятия не предусмотрена.

В результате «запланированная» предприятием сумма НДС при определении начальной цены договора фактически становиться дополнительным доходом победителя, если он не является плательщиком этого налога.

Таким образом, при заключении договора предприятие должно рассчитывать цену без налога на добавленную стоимость. Указанное мнение подтверждается письмом Минфина России от 02.02.2011 № 03-07-07/02.

Однако в проверяемом периоде предприятием заключены договоры с подобным нарушением от 03.06.2015 б/н (закупка у единственного поставщика № 31502493995) на сумму 874,2 тыс.руб., от 29.05.2015 № 26392 (открытый аукцион № 31502324500) на сумму 2 543,1 тыс.руб. с ИП Кузнецовым П.С.

В указанных договорах стоимость закупки включает в себя сумму НДС. Данный факт подтвержден документацией закупок, размещенных на официальном сайте.

В результате при заключении указанных договоров с индивидуальным предпринимателем, не являющимся плательщиком НДС, стоимость договоров рассчитана с налогом, что привело к неосновательному обогащению поставщика на соответствующую сумму НДС.

1 2 3 4 5 6 7 8

	Информация по итогам контрольного мероприятия: Эффективность расходования... Информация по итогам контрольного мероприятия: «Эффективность расходования средств бюджета муниципального образования город Донской...		300041, г. Тула, Учетный переулок, д телефон: (4872) 36-49-39 Информация... Тула на 2016 год, утвержденный распоряжением председателя контрольной комиссии от 24. 12. 2015 №03-03/40-р, распоряжение председателя...
	Информация по итогам контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности мкп «Тулагорсвет» за 2015г и текущий период 2016 года»		Контрольного мероприятия постановка бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности Информация об основных итогах контрольного мероприятия департамента финансов комитета по бюджетной политике и финансам администрации...
	Контрольного мероприятия постановка бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности Информация об основных итогах контрольного мероприятия департамента финансов комитета по бюджетной политике и финансам администрации...		Информация по итогам проведения контрольного мероприятия по вопросу... Сти, средств местных бюджетов, направленных на осуществление дорожной деятельности на территории города Валдай в 2012 году. По итогам...
	Информация по итогам контрольного мероприятия Проверка финансово-хозяйственной деятельности, целевого и эффективного использования бюджетных средств главным управлением администрации...		Информация по итогам контрольного мероприятия Проверка финансово-хозяйственной деятельности, целевого и эффективного использования бюджетных средств главным управлением администрации...
	300041, г. Тула, Учетный переулок, д телефон: (4872) 36-49-39 Информация... «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муп «Ремжилхоз» за 2014 год и текущий период 2015 года»		Информация по итогам контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного предприятия муниципального образования город Тула «Спецавтохозяйство»...
	Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности,... Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение Контрольно-счетной палаты Александровского муниципального района от 26....		Информация по итогам контрольного мероприятия «Проверка финансово-хозяйственной деятельности, целевого и эффективного использования бюджетных средств и средств, полученных из...
	Информация о результатах контрольного мероприятия – ревизии финансово-хозяйственной... Основание для проведения контрольного мероприятия: п. Плана работы Контрольно-счетной палаты Черепановского района Новосибирской...		Отчет о результатах контрольного мероприятия «Целевое и правомерное... Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение Контрольно-счетной палаты Александровского муниципального района от 14....
	Информация о результатах контрольного мероприятия Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 75 плана работы Контрольно-счетной палаты Омской области на 2015 год, распоряжение...		Информационное сообщение о результатах контрольного мероприятия по... По результатам проведения контрольного мероприятия установлены следующие нарушения

Информация по итогам контрольного мероприятия

Информация

по итогам контрольного мероприятия

Похожие: