Методика автоматизации управленческого и бухгалтерского учета корпорации. Методик аавтоматизации

Скачать 1.19 Mb.

Название	Методика автоматизации управленческого и бухгалтерского учета корпорации. Методик аавтоматизации
страница	1/10
Тип	Документы

rykovodstvo.ru > Руководство эксплуатация > Документы

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Методика автоматизации управленческого и бухгалтерского учета корпорации.

М Е Т О Д И К А
автоматизации
управленческого и бухгалтерского учета КОРПОРАЦИИ

Целью документа является краткое изложение принимаемых основных категорий и соглашений управленческого учета и подробное изложение методики бухгалтерского учета производственной среды, самой сложной из всех предполагаемых сред, входящих в учетный комплекс корпорации.

Методика является результатом обследования учетных потребностей корпорации по предмету ее производства, технологических возможностей первичного документооборота и прочих имеющихся условий, в т.ч законодательных ограничений.

Методика может изменяться и дополняться другими разделами, отражающими аспекты учета прочих информационных сред по мере желания корпорации и ее возможностей по освоению учета.

Только утвержденная методика может являться основанием для оценки стоимоcти и сроков работ по созданию информационных сред с помощью системы БОС. Стоимость поставки самой системы БОС оплачивается отдельно до начала генерации сред по лицензионному соглашению.

Содержание

Общая часть
Основные категории

Основные соглашения

Учетные среды
Бухгалтерский учет производства
Основные положения

План счетов

Справочники общие (состав)

Справочники функциональные (состав)

Справочники общие (состав)

Документы учетные (состав)

Документы печатные (состав)

Аналитики системных счетов

Структура справочников

Структура документов

Учет основных средств

Учет нематериальных активов

Учет материалов

Учет МБП

Учет затрат и калькуляция себестоимости

Учет поставок и платежей

Учет реализации и платежей

Учет зарплаты

Учет подотчета

Учет налогов
Подготовка и планирование производства

Подготовка производства

План производства
Конфигурация

Конфигурация рабочих мест

Конфигурация локальной сети
ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Основные категории

СРЕДА УЧЕТА – обособленный набор связанных информационных объектов: справочники, документы, бал.счета, отчеты, процессы, образующих единое пространство для ведения целостного учета по заданным правилам.
КОРПОРАЦИЯ - хоз.субъект, в рамках которого ведется консолидированный учет по всем фактическим операциям.
ФИРМА - хоз.субъект, являющийся представителем корпорации по юридическим операциям.
КЛИЕНТ - хоз.субъект, являющийся партнером корпорации по фактическим операциям.
ЮРЛИЦО - хоз.субъект, являющийся представителем клиента по юридическим операциям.
Метод ФИФО - учет движения товарно-материальных ценостей по принципу «первый пришел – первый ушел» в рамках объекта одного типа.
Метод ЦЕЛЕВОЙ - учет движения товарно-материальных ценостей по целевому однозначному указанию объекта в учетном документе.

Основные соглашения

Приоритеты разработки методики: ПРОСТОТА учета, СОХРАННОСТЬ ценностей, ТОЧНОСТЬ учета.
В методике рассмотрены структуры балансовых счетов, объектов учета и документов, а также приведена схема учета для участков учета подлежащих АВТОМАТИЗАЦИИ.
Аналитические признаки остальных балансовых счетов и объектов учета в методике НЕ приводятся. Предполагается, что заполнение информации по указанным объектам учета и проведение проводок будет производиться ВРУЧНУЮ, а структура самих объектов будет уточняться в процессе генерации среды.
Для ведения учета создаются НЕСКОЛЬКО (необходимое количество) бухгалтерских сред и ОДНА управленческая среда.
Ввод и оперативная обработка первичных документов производится в БУХГАЛТЕРСКИХ средах, в которых обеспечивается юридический и налоговый учет.
В УПРАВЛЕНЧЕСКУЮ среду передаются все или часть документов бухгалтерских сред (с сохраненем ссылки на учетный номер) и вводятся дополнительные документы фактического оборота. Здесь обеспечивается корпоративный аналитический учет по фактическим издержкам и взаиморасчетов с фактическими партнерами, в т.ч. через третьих лиц.
Валютный учет ведется ВЫБОРОЧНО на отдельных счетах в упр.среде (50, 51, 71).
Отчетный период устанавливается: для бухг.среды - КВАРТАЛ, для упр.среды - ГОД.
Все документы обрабатываются АВТОМАТИЧЕСКИ без ЗАПРОСА при любых их изменениях, за исключением некоторых товарных документов.
Групповая обработка и откат документов по СПИСКУ является сугубо прерогативой администратора. Обработка ВСЕХ документов не допускается.
Управление корреспонденцией проводок при обработке документов производится двумя методами:

Если в документе НЕТ статьи учета (затрат), то по контексту имеющихся аналит.признаков документа или по явно указаному кор.счету. (Настройка авт.операций).
Если в документе ЕСТЬ статья учета, то она определяет с каким кор.счетом необходимо выполнить ОСНОВНУЮ проводку, и как следствие все ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ.

В документах со статьей учета, без участия пользователя автоматически формируется поле КoрСчет, которое используются в управлении автоматическими операциями и отчетах. Источником этой информации является спр. Статьи УЧЕТА.
Спр. Статьи УЧЕТА содержит для каждой статьи информацию по коррсчетам всех управляемых методом (2) документов. И имеет с последними связь по контролю целостности. В этих же документах ставится фильтр по статьям учета с НЕНУЛЕВЫМ значением одного из корсчетов.

Учетные среды

Для ведения комплексного корпоративного учета создаются следующие учетные среды в порядке их функциональной логики:
Производство (1) – среда отражает бухгалтерский учет фирмы, ведущей производство продукции сантехнического назначения на арендуемых производственных площадях и оборудовании. Побочная деятельность – сдача в субаренду арендуемых средств.
Арендодатель (2) – среда отражает бухгалтерский учет фирмы, сдающей в аренду производственные площади и оборудование фирме 1. Ведет учет его износа и коммунальных платежей. Побочной деятельности нет.
Снабжение (3) – среда отражает бухгалтерский учет оптовой торговой фирмы, обеспечивающей поставки материалов и комплектующих по оптимальным ценам на фирму 1. Побочной деятельности нет.
Сбыт (4) – среда отражает бухгалтерский учет оптовой торговой фирмы, обеспечивающей сбыт продукции и комплектующих фирмы 1 по оптимальным ценам на сторону. Побочной деятельности нет.
Управление (5) – среда сводного фактического учета корпорации, обеспечивающая импорт информации из фирм 1…4, ввод дополнительной информации, совмеcтную обработку информации и ее анализ.
Предполагается, что среды всех указанных фирм располагаются в едином файловом пространстве (Сервер сети) и доступны ядру БОС для перекрестной обработки.

Предполагается следующая последовательность проектирования и создания учетных сред с пересекающимися фазами:

Производство (1)
Управление (5)
Арендодатель (2)
Снабжение (3)
Сбыт (4)

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
производства

Основные положения

Ввод ПЕРВИЧНОЙ информации производится вручную с бумажных носителей или на основании различных событий в объекты: учетные документы, общие и функциональные справочники.
Ввод УЧЕТНОЙ информации производится в обороты балансовых счетов в виде проводок с двойной записью двумя способамии: 1) автоматическими операциями при обработке информации учетных документов или функциональных справочников; 2) ручными операциями с указанием напрямую любой корреспонденции и аналитики счетов.
Каждый учетный документ может иметь два номера: УЧЕТНЫЙ с непрерывной нумерацией и ЮРИДИЧЕСКИЙ, начинающийся каждый год заново. Учетный номер используется системой для поддержания абсолютной целостности учетной среды и взаиморасчетов при многолетнем жизненном цикле системы и он нужен всегда. Юридический номер используется для печатных документов строгой отчетности, для которых может требоваться правилами бухучета новая нумерация каждый год. Такие документы надо отметить в таблице учетных документов.
При обработке документов с предметом, с целью минимизации количества проводок, допускается использование транзитного забалансового счета 145 (без аналитики) для «схлопывания» проводок, выполняемых по предметам.
Аналитические категории: материалы, продукция и товары; отражаются в одном аналитическом справочнике ТМЦ. И используются в различных документах взависимости от флагов этих категорий.
Приход/отпуск ТМЦ и УСЛУГ ведется с использованием одного учетного документа ПРИХОДА/ОТПУСКА с двумя независимыми предметами, заполняемых по разным аналитическим справочникам. Одновременное включение в документ ТМЦ и услуг не допускается. Учет оборота по реализации товаров и услуг ведется независимо.
Аналитические категории: ОС, МБП; отражаются в одном аналитическом справочнике ОС/МБП. И используются в различных документах взависимости от флагов этих категорий.
Производство продукции ведется непрерывно, мелкими сериями, с фиксацией выпуска полуфабрикатов (продукции) на межоперационных складах. Использование полуфабрикатов на выпустивших их производственных участках исключается.
Учет прямых расходов ведется для всех партий (внутренних) продукции, выпущенных в течение месяца по методу ФИФО для отслеживания передачи затрат по фазам передела. Используются допущения: 1) Выдача ТМЦ в цехе производится с указанием на какую продукцию и в каком количестве оно будет использоваться (программа нед./мес.выпуска). 2) Все технологические процессы по выпуску продукции/полуфабрикатов завершаются в конце месяца.
Учет вспомогательного производства ведется позаказно с фиксацией выпуска полуфабрикатов (ОС/МБП ?) на межоперационных складах. (Услуг ?)
Калькуляция прямых расходов сложных полуфабрикатов производится по плановой (нормированной) себестоимости входящих комплектующих и материалов. ??? (можно обойтись).
Учет косвенных расходов производственного назначения производится раскруткой пропорционально сумме прямых расходов каждого кода продукции (полуфабрикатов). Фактическая себестоимость продукции становится плановой в начале следующего месяца. Отклонения по себестоимости списываются на финансовый результат месячной реализации.
Учет косвенных расходов управленческого назначения опускаются на финансовый результат месячной реализации.
Незавершенное производство не ПРЕДПОЛАГАЕТСЯ !!!
Склады однозначно отражают бал.счет хранения мат.ценностей.
Подразделения однозначно отражают бал.счет связанных с ним затрат
Граница ОС/МБП = 100 МРОТ.

Обозначения в аналитике счетов:

«*» - Аналитический признак, используемый в оборотах и остатках счета
«~» - Аналитический признак, используемый только в оборотах счета
«=» - Ед.учета, используемая в счете.

План счетов (новый)

Сист счет	Наименование	Бал. счет	Наименование	Статус

	1. Внеоборотные активы

01	Основные средства (ОС)	0100	Основные средства (ОС)	Актив
		0101	ОС на реконструкции
		0102	ОС на консервации
02	Износ ОС	0200	Износ ОС	Пассив
04	Нематериальные активы (НМА)	0400	Нематериальные активы	Актив
05	Износ НМА	0500	Износ НМА	Пассив
07	Оборудование к установке (ОУ)	0700	Оборудование к установке (ОУ)	Актив
08	Капитальные вложения	0800	Капитальные вложения	Актив

	2. Производственные запасы

10	Материалы	1001	Материалы	Актив

12	МБП на складе	1009	МБП на складе (Инвентарь)	Актив
13	Износ МБП	1013	Износ МБП	Пассив
14	МБП в эксплуатации	1012	МБП в эксплуатации	Актив
16	Отклонения в стоимости приобретенных ценностей	1016	Отклонения в стоимости материалов	Актив

19	НДС по приобрет.ценностям	1901	НДС по ОС	Актив
		1902	НДС по НМА
		1903	НДС по материалам
		1904	НДС по товарам
		1905	НДС по услугам
		1911	НДС по ОС (непроизв.)	Актив
		1912	НДС по НМА (непроизв.)
		1913	НДС по материалам (непроизв.)
		1914	НДС по товарам (непроизв.)
		1915	НДС по услугам (непроизв.)

	3. Затраты на производство

20	Основное производство	2000	Основное производство	Актив
21	Полуфабрикаты	2100	Полуфабрикаты	Актив
23	Вспомогательное производство	2300	Вспомогательное производство	Актив
25	Общепроизводствен.расходы	2500	Общепроизводствен.расходы	Актив
26	Управленческие расходы	2600	Управленческие расходы	Актив
28	Брак производства	2800	Брак производства	Актив

	4. Готовая продукция и товары

43	Готовая продукция	4301	Готовая продукция	Актив
		4302	Отклонения выпуска продукции
		4303	Отклонения выпуска полуфабрикатов
45	ТМЦ отгруженные	4500	ТМЦ отгруженные

	5. Денежные средства

50	Касса	5001	Касса организации	Актив
51	Расчетные счета	5100	Расчетные счета	Актив

	6. Расчеты

60	Расчеты с поставщиками	6001	Расчеты с поставщиками	Пассив
		6002	Расчеты по авансам выданным	Актив
62	Расчеты с покупателями	6201	Расчеты с покупателями	Пассив
		6202	Расчеты по авансам полученным	Пассив
67	Расчеты по внебюджетным платежам	6700	Расчеты внебюджетные	Пассив
68	Расчеты с бюджетом	6800	Расчеты с бюджетом	Пассив
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	6901	Расчеты по социальному страхованию	Пассив
		6902	Расчеты по пенс.обеспечению	Пассив
		6903	Расчеты по медиц.страхованию	Пассив
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	7000	Расчеты с персоналом по оплате труда	Пассив
71	Расчеты с подотчетными лицами	7100	Расчеты с подотчетными лицами	Пассив
73	Расчеты с персоналом прочие	7301	Расчеты с персоналом по займам	Пассив
		7302	Расчеты с персоналом по возмещению ущерба	Пассив
75	Расчеты с учредителями	7501	Расчеты с учредителями по вкладам в уставны капитал	Пассив
		7502	Расчеты с учредителями по выплате доходов	Пассив
76	Расчеты c разными дебиторами и кредиторами	7601	Расчеты по имущественному и личному страхованию	Пассив
		7602	Расчеты по претензиям	Пассив
		7603	Расчеты по дивидендам и др.доходам	Пассив
		7604	Расчеты по депонированным суммам	Пассив
77	Расчеты по НДС к начислению	7605	Расчеты по НДС к начислению

	7. Капитал

80	Уставной капитал	8000	Уставной капитал	Пассив
82	Резервный капитал	8200	Резервный капитал	Пассив
83	Добавочный капитал	8300	Добавочный капитал	Пассив
84	Нераспределенная прибыль	8401	Нераспр.прибыль отчетного года	Пассив
		8402	Нераспр.прибыль прошлых лет
		8403	Фонд накопления
		8404	Фонд социальной сферы
		8405	Фонд потребления
86	Целевое финансирование	8600	Целевое финансирование	Пассив

	8. Финансовые результаты

90	Продажи	9001	Выручка	Пассив
		9002	Себестоимость продаж	Пассив
		9003	Налог на добавленую стоимость	Пассив
		9004	Акцизы	Пассив
		9005	Возвраты (сторно)	Пассив
		9009	Прибыль/убыток от продаж	Пассив
91	Прочие доходы и расходы	9101	Прочие доходы	Пассив
		9102	Прочие расходы	Пассив
		9103	Налог на добавленую стоимость	Пассив
		9109	Сальдо прочих доходов и расходов	Пассив
94	Недостачи и потери от порчи ценностей	9400	Недостачи и потери от порчи ценностей	Пассив
96	Резервы предстоящих расходов	9600	Резервы предстоящих расходов	Пассив
97	Расходы будущих периодов	9700	Расходы будущих периодов
98	Доходы будущих периодов	9801	Доходы, полученные в счет будущих периодов
		9802	Безвозмездные поступления
		9803	Предстоящие поступления и задолженности прошлых лет
		9804	Взыскание с сотрдников сумм ущерба сверх балансовой стоимости
99	Прибыли и убытки	9900	Прибыли и убытки

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

	Сущность и виды учета; предмет и метод бухгалтерского учета; счета... Цели и концепции управленческого учета, организация управленческого учета в зависимости от технологии и организации производства,...		Современные реалии управленческого учета и контроля Западе. Отражены основные подходы для осуществления управленческого учета и контроля на практике. Особое внимание уделено положительному...
	Перечень вопросов для конкурса на замещение вакантных должностей... Каким федеральным законом определяются объекты, основные задачи бухгалтерского учета, основные требования к ведению бухгалтерского...		Методические указания по загрузке в систему управленческого учета... Сервис ахд данных, выгруженных из информационных систем бухгалтерского учета и расчета заработной платы медицинских организаций
	Методические указания разработаны на основе программы дисциплины... Ых дисциплин. Она должна не только закрепить полученные ранее знания в области теории бухгалтерского учета, бухгалтерского (финансового)...		Введение 2 1 концепции бухгалтерского учета 5 Особенности бухгалтерского учета и контроля затрат на содержание служебного транспорта 27
	В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской... Инвентаризация является одним из важнейших элементов метода бухгалтерского учета		Контрольная работа по мдк. 01. 01. «Практические основы бухгалтерского... Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Челябинский государственный промышленно-гуманитарный техникум...
	В помощь бухгалтеру «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учёта автономных учреждений и Инструкции по его применению», содержат достаточно информации...		Лекция тема: бухгалтерские системы учета Это означает, что производители ориентируются уже не на разработку отдельных компонентов автоматизации систем управления, а на создание...
	Иными нормативными правовыми актами, регулирующими вопросы организации... Настоящая Учетная политика для целей бухгалтерского учета (далее Учетная политика) разработана в соответствии с		Конспект лекций Владимир 2010 Министерство образования Российской... Автоматизированные системы бухгалтерского и управленческого учета. Часть 1: Конспект лекций / Владим гос ун-т; Сост.: Д. Н. Васильев...
	Методическое пособие для овладения студентами по пм 01 «Документирование... Пм 01 «Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации»		Положение об учетной политике Отдела образования администрации Ибресинского... Г. №402-фз «О бухгалтерском учете», Инструкцией по применению Единого плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 1 декабря...
	Базовая версия конфигурации "Бухгалтерия предприятия" предназначена... Приложение. Функциональные возможности базовой версии конфигурации " Бухгалтерия предприятия" редакции 0		Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений Министерства финансов Российской Федерации Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и

Методика автоматизации управленческого и бухгалтерского учета корпорации. Методик аавтоматизации

Похожие: