АКТ
выездной проверки в Министерстве природных ресурсов и охраны окружающей среды Удмуртской Республики
г. Ижевск 15 декабря 2017 года
Проверка проведена в соответствии с планом контрольных мероприятий Министерства финансов Удмуртской Республики (далее – Министерство финансов УР) на 2017 год и приказом Министерства финансов УР от 3 ноября 2017 года № 249.
Тема: выездная проверка соблюдения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд Удмуртской Республики.
Проверяемый период: c 1 января 2016 года по 3 ноября 2017 года.
Проверка проведена консультантом Контрольно-ревизионного управления Министерства финансов Удмуртской Республики Бикузиной Н.Н.
Дата начала проверки: 07 ноября 2017 года
Дата окончания проверки: 01 декабря 2017 года
Общие сведения
Министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Удмуртской Республики (далее - Министерство) осуществляет свою деятельность на основании Положения о Министерстве природных ресурсов и охраны окружающей среды Удмуртской Республики, утвержденного постановлением Правительства Удмуртской Республики (далее – Правительство УР) от 29 декабря 2014 года № 564 (с изменениями).
Министерство является исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативному правовому регулированию в области использования и охраны недр, водных отношений, охраны окружающей среды и обеспечения экологической безопасности, использования и охраны растительного и животного миров, охраны, воспроизводства и использования объектов животного мира и среды их обитания, в области охоты и сохранения охотничьих ресурсов, в области рыболовства и сохранения водных биоресурсов, оказанию государственных услуг в установленной сфере деятельности, уполномоченным на осуществление регионального государственного экологического надзора, регионального государственного надзора в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, федерального государственного надзора в области охраны, воспроизводства и использования объектов животного мира и среды их обитания, федерального государственного охотничьего надзора.
Министерство осуществляет отдельные полномочия Российской Федерации в области охраны и использования объектов животного мира, а также водных биологических ресурсов, охоты и сохранения охотничьих ресурсов, по предоставлению водных объектов или их частей, находящихся в федеральной собственности и расположенных на территории Удмуртской Республики.
Министерство осуществляет руководство и контроль деятельности подведомственных организаций.
Министерство осуществляет свою деятельность непосредственно и через подведомственные Министерству организации во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, государственными органами Удмуртской Республики, органами местного самоуправления в Удмуртской Республике, общественными и иными организациями.
Министерство является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Удмуртской Республики (далее - УР) и со своим наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца и счета, открываемые в установленном порядке.
Юридический и фактический адрес Министерства: 426051, г. Ижевск, ул. М. Горького, д. 73.
Свидетельство о постановке на налоговый учет Министерства в Межрайонной инспекции ФНС № 10 по Удмуртской Республике от 30 ноября 2002 года с присвоением ОГРН 1021801162679, ИНН 1831044305, КПП 183101001.
Лица, имеющие право подписи финансовых и банковских документов за проверяемый период:
С правом первой подписи:
- Нестеров Александр Васильевич – в период с 11 октября 2014 года по
5 апреля 2017 года – министр природных ресурсов и охраны окружающей среды Удмуртской Республики (Указы Главы УР от 10 октября 2014 года № 370, от 6 апреля 2017 года № 114); с 6 апреля 2017 года по 14 декабря 2017 года - исполняющий обязанности министра природных ресурсов и охраны окружающей среды УР (Указ временно исполняющего обязанности Главы УР от 6 апреля 2017 года № 114; Указ Главы УР от 18 сентября № 266, Указ Главы УР от 12 декабря 2017 года №389);
- Удалов Денис Николаевич – с 15 декабря 2017 года - исполняющий обязанности министра природных ресурсов и охраны окружающей среды УР (Указ Главы УР от 12 декабря 2017 года №485-РГ);
- Кокорин Александр Николаевич - заместитель министра природных ресурсов и охраны окружающей среды Удмуртской Республики (назначена на должность распоряжением Правительства УР от 8 июня 2015 года № 273-рп);
- Дорофеева Елена Михайловна - заместитель министра природных ресурсов и охраны окружающей среды Удмуртской Республики (назначена на должность распоряжением Правительства УР от 8 июня 2015 года № 274-рп, от 15 июня 2017 года № 204-рп).
С правом второй подписи:
- начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности - Воронцова Татьяна Васильевна (назначена на должность приказом Министерства от 1 июля 2013 года № 59к, освобождена от занимаемой должности приказом Министерства от 31 августа 2017 года № 154-л);
- заместитель начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности Петрова Снежана Камильевна (назначена на должность приказом Министерства от 14 мая 2014 года № 37-л, освобождена от занимаемой должности приказом Министерства от
31 августа 2017 года № 155-л);
- с 1 сентября 2017 года – исполняющая обязанности начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности – главного бухгалтера Кузнецова Людмила Борисовна (назначена на должность приказом Министерства от 1 сентября 2017 года № 161-л);
- с 6 сентября 2017 года – исполняющая обязанности заместителя начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности – главного бухгалтера Попова Анна Сергеевна (назначена на должность приказом Министерства от 6 сентября 2017 года № 172-л).
Бюджетный учет в проверяемом периоде осуществлялся в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкцией по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 года № 157н, Инструкцией по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина России от 6 декабря 2010 года № 162н (далее – Инструкция № 162н).
Учет организован с применением автоматизированной программы «1С: Предприятие «Бухгалтерия государственного учреждения».
Учетная политика утверждена приказом Министерства от 13 марта 2015 года
№ 31а.
Министерством в проверяемом периоде закупки осуществлялись в соответствии с федеральным законом от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ).
Положение о контрактной службе Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Удмуртской Республики и назначении лиц, ответственных при осуществлении закупок, утверждено приказами Министерства от 21 марта 2014 года № 27, от 14 марта 2016 года № 50.
Информация о закупках в проверяемом периоде формировалась Министерством с использованием автоматизированной информационной системы управления в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных нужд Удмуртской (Программный комплекс "WEB-Торги-КС": www.webtorgi) и после утверждения передавалась посредством интеграции в единую информационную систему в сфере закупок (далее – ЕИС) (www.zakupki.gov.ru).
1. Соблюдение требований к обоснованию закупок и обоснованности закупок
2016 год
Требования к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ и услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2015 года № 554 (далее – постановление Правительства РФ № 554).
План-график размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд на 2016 год (далее - План-график на 2016 год) с совокупным объемом закупок в сумме 54646,22 тыс. руб. утвержден Министерством 18 января 2016 года, размещен в единой информационной сети (далее - ЕИС) 19 января 2016 года.
В соответствии с п.3 постановления Правительства РФ № 554 план-график на 2016 год утвержден в течение 10 рабочих дней после доведения объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств - 18 января 2016 года (уведомление о лимитах бюджетных обязательств из бюджета Удмуртской Республики на 2016 год от 25 декабря 2015 года №4606/02-32).
Формирование, утверждение и ведение плана-графика закупок товаров, работ и услуг осуществлялось Министерством в соответствии с требованиями и по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ № 554.
Обоснование плана-графика на 2016 год осуществлялось Министерством в соответствии со статьей 13 Федерального закона № 44-ФЗ.
Выборочной проверкой исполнения п. 15 ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ по внесению в план-график утвержденных изменений и размещению изменений в ЕИС в течение 3 рабочих дней, нарушений не установлено.
2017 год
Требования к формированию, утверждению и ведению планов закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также требования к форме планов закупок товаров, работ, услуг утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 21 ноября 2013 года № 1043 требованиях (далее – постановление Правительства РФ № 1043).
Порядок формирования, утверждения и ведения планов закупок, товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Удмуртской Республики, утвержден постановлением Правительства Удмуртской Республики от 8 августа 2016 года № 322 (далее – постановление Правительства УР № 322).
Порядок формирования, утверждения и ведения планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Удмуртской Республики, утвержденного постановлением Правительства Удмуртской Республики от 10 октября 2016 года № 423 (далее - постановлением Правительства УР № 423)
План закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд на 2017 финансовый год и на плановый период 2018 – 2019 годы (далее – План закупок на 2017 год) с совокупным объемом закупок в сумме 62042,38 тыс.руб. утвержден Министерством 18 января 2017 года, размещен в ЕИС 23 января 2017 года.
В соответствии с п.2 постановления Правительства УР № 322 План закупок на 2017 год утвержден в течение 10 рабочих дней после доведения объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств - 18 января 2017 года (уведомление о лимитах бюджетных обязательств из бюджета УР на 2017 год от 29 декабря 2016 года №5494/02-32 получено Министерством 13 января 2017 года).
План-график закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд на 2017 финансовый год (далее - План-график на 2017 год) с совокупным объемом закупок в сумме 62042,38 тыс.руб. утвержден Министерством 20 января 2017 года, размещен в ЕИС 26 января 2017 года, что является нарушением п. 13 постановлением Правительства УР № 423 (следовало в течение трех рабочих дней со дня утверждения). Нарушение срока обусловлено техническими ошибками выгрузки документов в единую информационную систему в сфере закупок Скриншоты, пояснения в приложении №____.
В соответствии с п.2 постановлением Правительства УР № 423 План-график на 2017 год утвержден в течение 10 рабочих дней со дня доведения объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств - 20 января 2017 года (уведомление о лимитах бюджетных обязательств из бюджета Удмуртской Республики на 2017 год от 29 декабря 2016 года №5494/02-32 получено Министерством 13 января 2017 года).
В соответствии с п.15 постановления Правительства УР № 423 информация, включаемая в План-график закупок на 2017 год, соответствует информации, включенной в План закупок на 2017 год, а именно:
- идентификационные коды закупок;
- информация о начальных (максимальных) ценах контрактов, ценах контрактов, заключаемых с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем);
- информация об объемах финансового обеспечения (планируемых платежей) для осуществления закупок на 2017 год, который составил в сумму 62042,38 тыс.руб.
В соответствии с п.4 Правил обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 5 июня 2015 года № 555 (далее – Правила обоснования закупок № 555) обоснование закупок на 2017 год осуществлялось:
- к Плану закупок – «Формой обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при формировании и утверждении плана закупок»,
- к Плану - графику закупок - «Формой обоснования закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд при формировании и утверждении плана – графика закупок».
В соответствии с п.6 Правил обоснования закупок № 555 к Плану-графику на 2017 год Министерством обоснованы годовые объемы закупок, осуществляемых в соответствии с п.4 ст.93 Федерального закона № 44-ФЗ.
Министерством произведено обоснование закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в порядке, установленном Правилами обоснования закупок № 555.
Выборочной проверкой соблюдения порядка и форм обоснования закупок при формировании и утверждении планов закупок на предмет полноты и достоверности отражения необходимой информации нарушений не установлено.
При формировании Министерством Плана-графика на 2017 год произведено обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в порядке, установленном ст. 22 Закона о контрактной системе № 44-ФЗ, с указанием метода определения начальной (максимальной) цены контракта (подробнее смотри п.3 настоящего акта).
При формировании Министерством плана-графика на 2017 произведено обоснование выбранного способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя).
Выборочной проверкой способов определения поставщика (подрядчика, исполнителя), отраженных в плане-графике на 2017 год, нарушений не установлено.
В План-график на 2017 год включены закупки товаров, работ, услуг на сумму, не превышающую ста тысяч рублей (в случае заключения контракта в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ) на общую сумму 2960,9 тыс.руб. (4,7% от годового объема закупок). Ограничения, установленные пунктом 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ, соблюдены - годовой объем закупок, который заказчик вправе осуществить на основании настоящего пункта: не превышает 5% совокупного годового объема закупок заказчика.
Закупки, подлежащие обязательному общественному обсуждению (закупки при начальной (максимальной) цене контракта, составляющей более 1 млрд. рублей) в соответствии с Правилами проведения обязательного общественного обсуждения закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, утвержденными постановлением Правительства РФ от 22 августа 2016 года № 835, в 2017 году не осуществлялись.
2. Соблюдение правил нормирования в сфере закупок
Министерством в соответствии со ст.19 Федерального закона №44-ФЗ, руководствуясь Требованиями к порядку разработки и принятия правовых актов о нормировании в сфере закупок для обеспечения государственных нужд Удмуртской Республики, содержанию указанных актов и обеспечению их исполнения, утвержденными постановлением Правительства УР от 29 декабря 2015 года № 587 (далее – Требования
№ 587) приняты Нормативные затраты на обеспечение функций Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Удмуртской Республики, утвержденные приказом Министерства от 12 мая 2017 года № 88 (далее – Нормативные затраты № 88).
Нормативные затраты разработаны в соответствии с Правилами определения нормативных затрат на обеспечение функций государственных органов Удмуртской Республики, органа управления Территориального фонда обязательного медицинского страхования Удмуртской Республики (включая территориальные органы и подведомственные казенные учреждения), утвержденного постановлением Правительства УР от 29 декабря 2015 года № 595 (далее – Правила № 595), в котором определены порядок определения нормативных затрат на закупку товаров, работ, услуг, нормативы количества и цены товаров, работ, услуг.
В нарушение п.5 ст.19 Федерального закона №44-ФЗ, подпункта 2 п.1 Требований
№ 587 Министерством не разработаны требования к отдельным видам товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Министерства и подведомственных бюджетных учреждений.
Проверкой своевременности принятия Нормативных затрат к закупаем товарам, работам, услугам установлено, что в нарушение п. 4 Требований № 587 Министерством несвоевременно приняты Нормативные затраты № 88 – 12 мая 2017 года, то есть позднее двух месяцев со дня вступления в силу правовых актов Правительства УР. Пояснения в приложении №___.
В соответствии с п. 14 Требований № 587 Министерством своевременно размещены в ЕИС Нормативные затраты № 88 – 12 мая 2017 года, то есть в течение семи рабочих дней со дня принятия правового акта.
Проверкой соблюдения Министерством заключаемых договоров на приобретение основных средств, материальных запасов в 2017 году Нормативным затратам № 88 установлено:
При проверке соблюдения Министерством нормативов, установленных Нормативными затратами № 88, при заключении договоров на приобретение основных средств, материальных запасов в 2017 году установлено:
- канцелярские товары, приобретенные по договору поставки от 6 февраля 2017 года № 21-Э с ООО «ТК Фаворит», соответствуют нормативным затратам на приобретение канцелярских принадлежностей;
- кресла рабочие, приобретенные по договору поставки от 11 августа 2017 года № 135 – Э с ООО «Комус-Поволжье» (далее – договор № 135-Э), соответствуют нормативным затратам по сотрудникам Министерства по иным должностям.
3. Обоснование начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график
Методические рекомендации по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), утверждены приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 2 октября 2013 года № 567 (далее - Методические рекомендации № 567).
В Плане – графике за 2016 год с учетом всех изменений годовой объем закупок составил 249504,62 тыс.руб., из них 9069,5 тыс.руб. (3,6% от годового объема закупок) – товары, работы и услуги на сумму, не превышающие 100 тыс.руб. за одну закупку, но не более 2000,0 тыс.руб. годового объема закупок или не более 5% совокупного годового объема закупок заказчика (п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона № 44 - ФЗ).
В Плане – графике за 2017 год с учетом всех изменений годовой объем закупок составил 87673,0 тыс.руб. (по состоянию на 2 ноября 2017 года), из них 4076,9 тыс.руб. (4,7% от годового объема закупок) – товары, работы и услуги на сумму, не превышающие 100 тыс.руб. за одну закупку, но не более 2000,0 тыс.руб. годового объема закупок или не более 5% совокупного годового объема закупок заказчика (п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона № 44 - ФЗ).
В ходе выборочной проверки обоснования начальной максимальной цены контракта (далее – НМЦК) по закупкам, включенным в Планы – графики на 2016 год и на 2017 год установлено следующее.
1. По контракту от 30 июня 2016 года № 128-Э с ООО «Передвижная механизированная колонна - 8» (далее – Контракт № 128-Э) на оказание услуг по содержанию и эксплуатации сооружений гидроузла на реке Вотка в городе Воткинске на сумму 583,1 тыс.руб.
Расчет обоснования НМЦК осуществлен методом сопоставимости рыночных цен (анализ рынка) на основании коммерческих предложений трех организаций (ИП Ануфриева, ООО «Передвижная механизированная колонна - 8», ООО «ТехноПарк») в соответствии с Методическими рекомендациями №567, нарушения не установлены.
2. По контракту от 4 мая 2016 года № 87-Э с ООО «ЭПБ Гидробезопасность» (далее – Контракт № 87-Э) на выполнение работ по корректировке декларации безопасности гидротехнических сооружений Пудемского водохранилища на реке Пудем в селе Пудем Ярского района Удмуртской Республики на сумму 250,0 тыс.руб.
Расчет обоснования НМЦК осуществлен методом сопоставимости рыночных цен (анализ рынка) на основании коммерческих предложений трех организаций (ООО «ЭПБ Гидробезопасность», ФБУ «НТЦ Энергобезопасность», ООО НПО Агробезопасность») в соответствии с Методическими рекомендациями №567, нарушения не установлены.
3. По контракту от 3 июля 2017 года № 114 – Э с ООО ЧОП «Страж-Сервис» (далее – Контракт № 114 - Э) по оказанию услуги по круглосуточной охране сооружений гидроузла на реке Камбарка в городе Камбарка (далее – круглосуточная охрана Камбарского гидроузла) на сумму 200,0 тыс.руб.
Расчет обоснования НМЦК осуществлен методом сопоставимых рыночных цен (анализ рынка) на основании коммерческих предложений трех организаций (ООО ЧОП «Страж-Сервис», ООО «Камбарский машиностроительный завод», ООО ЧОП «Шериф-Авто») в соответствии с Методическими рекомендациями №567, нарушения не установлены.
4. Применение заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта
При проверке договоров (контрактов), заключенных с Министерством, на предмет включения условий применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действии в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий договора (контракта) установлено, что в соответствии с п.п. 5-8 ст.34 Федерального закона № 44-ФЗ в договорах (контрактах) предусмотрено применение мер ответственности.
При проверке 4-х договоров на предмет применения мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий договора (контракта) установлено следующее.
2016 год
1. Министерством заключен контракт с ООО «Производственная фирма «ТрансТехсервис-7» от 25 октября 2016 года № 238-Э (далее – Контракт № 238-Э) на поставку автомобиля для нужд Министерства на сумму 804,99 тыс.руб.
В соответствии с п.1.1 Контракта № 238-Э стоимость и марка автомобиля оговорены в Спецификации (УАЗ Патриот стоимостью 804,99 тыс.руб.), конкретные показатели автомобиля в Технических характеристиках (УАЗ Патриот в комплектации комфорт).
В соответствии с п.1.4 Контракта № 238-Э предусмотрена поставка автомобиля УАЗ Патриот в течение 20 календарных дней с момента заключения контракта № 238-Э. Фактически поставлен автомобиль УАЗ Патриот стоимостью 804,99 тыс.руб. в соответствии с п.4.1 Контракта № 238-Э на основании универсального передаточного документа (далее - УПД) (счета-фактуры) от 27 октября 2016 года № 3240000435, акта приема – передачи автомобиля от 27 октября 2016 года, паспорта транспортного средства, сервисной книжки, технической документации.
В соответствии с п.3.6 Контракта № 238-Э Министерством произведена 100 % оплата за автомобиль УАЗ Патриот в течение 30 календарных дней со дня подписания акта приема-передачи (платежное поручение от 31 октября 2016 года № 133244).
2. Министерством заключен контракт с ООО «Мианд» от 26 декабря 2016 года № 279 - Э (далее – Контракт № 279 - Э) на поставку комплектов форменной одежды для сотрудников Министерства на сумму 650,1 тыс. руб.
В соответствии с п.1.2 Контракта № 279-Э наименование, количество, требования к товару определены в Спецификации и в Техническом задании к Контракту № 279 - Э.
В соответствии с п.1.5 Контракта № 279-Э предусмотрена поставка товара в течение 10 календарных дней с момента заключения контракта. Фактически товар поставлен своевременно и в полном объеме на основании товарной накладной от 28 декабря 2016 года № 118, счета – фактуры от 28 декабря 2016 года № 10, акта приема – передачи товара от 28 декабря 2016 года №б/н.
В соответствии с п.2.5 Контракта № 279-Э Министерством произведена 100 % оплата товара в течение 30 календарных дней со дня подписания акта приема-передачи товара от 26 декабря 2016 года №б/н (платежное поручение от 28 декабря 2016 года № 164135).
2017 год
1. Министерством заключен Договором № 135 – Э на поставку кресел в количестве 11 шт. на общую сумму 21,6 тыс.руб., в том числе кресел 0В3_UA_Prestige GTP J RU ткань серая С-38 в количестве 10 шт. на сумму 19,6 тыс.руб., кресел UA_Prestige GTP J RU ткань серая С-38 в количестве 1 шт. на сумму 2,0 тыс.руб.
В соответствии с п.5.1 Договора № 135 - Э поставка товара должна быть произведена не позднее 15 сентября 2017 года. Фактически товар поставлен на основании товарных накладных от 23 августа 2017 года №№OVT/16469616, OVT/16471276. На момент проверки оплата за кресла не произведена. Лимиты бюджетных обязательств доведены до Министерства Уведомлением о лимитах бюджетных обязательств из бюджета УР на 2017 год (письмо Министерства финансов УР от 29 декабря 2016 года № 5494/02-32). Пояснения в приложении №____.
2. Министерством заключен договор с ООО «Вент-Стандарт» от 30 июня 2017 года № 109 - Э (далее – Договор № 109 - Э) на техническое обслуживание и ремонт кондиционеров на сумму 36,1 тыс. руб.
В соответствии с п.1.1 Договора № 109 - Э в Приложении №1 определен перечень работ и оборудования, принимаемого на техобслуживание.
В соответствии с п.4.1 Договора № 109 - Э выполнение работ осуществляется в течение 45 дней с момента подписания договора. Фактически работы выполнены согласно УПД (счет-фактуры) от 12 июля 2017 года № 22.
В соответствии с п.5.2. Договора 109 - Э оплата за техническое обслуживание и ремонт кондиционеров произведена в течение 10 календарных дней после подписания акта выполненных работ (платежное поручение от 14 июля 2017 года № 912).
5. Соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата)
или оказанной услуги условиям контракта
Выборочной проверкой соответствия поставленного товара, выполненной работы
(ее результата) или оказанной услуги условиям контракта, установлено:
Предусмотренная п.3 ст.94 Федерального закона № 44-ФЗ проверка предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям контрактов (договоров), проводилась единолично работниками Министерства, отвечающими за заключенные договоры (контракты). Результаты экспертизы оформлялись подписанием работником Министерства таких документов, как УПС (счет - фактуры), товарной накладной (по Договорам №№ 107-Э, 135-Э), заключение проведения экспертизы результатов, предусмотренных контрактом (по Контрактам №№ 238-Э, 279-Э), которые являются результатами экспертизы, осуществляемые своими силами.
При проверке Договоров №№ 107-Э, 135-Э, Контрактов №№ 238-Э, 279-Э на предмет соответствия поставленного товара, оказанных работ условиям договор (контрактов), нарушений не установлено.
6. Своевременность, полнота и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги
Проверка своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги, проведена выборочно по следующим исполненным договорам (контрактам), заключенным Министерством на поставку материальных ценностей, оказание услуг, в том числе:
- по Контракту № 238-Э приобретенный автомобиль УАЗ Патриот принят к бухгалтерскому учету на счет 101.35 «Транспортное средство – иное движимое имущество учреждения» по первоначальной стоимости 27 октября 2016 года на основании приходного ордера на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф.0504207) от 27 октября 2016 года № 3, акта приема-передачи объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) (ф.0306001) от 27 октября 2016 года № 8. Автомобилю УАЗ Патриот присвоен инвентарный номер, открыта инвентарная карточка и закреплен за материально – ответственным лицом;
- по Контракту № 87-Э выполнены работы по корректировке декларации безопасности гидротехнических сооружений Пудемского водохранилища на реке Пудем в селе Пудем Ярского района Удмуртской Республики на сумму 250,0 тыс.руб. Работы выполнены согласно акта от 22 сентября 2016 года № 4 в полном объеме на сумму 250,0 тыс. руб. Оплата произведена по выставленному счету платежным поручением от 1 ноября 2017 года № 116278 на сумму 250,0 тыс.руб.
- по Контракту № 114-Э оказаны услуги по круглосуточной охране сооружений гидроузла на реке Камбарка в городе Камбарка (далее – круглосуточная охрана Камбарского гидроузла) на сумму 200,0 тыс.руб. Услуги, согласно актов от 31 июля 2017 года № 183, от 31 августа 2017 года № 192, от 27 сентября 2017 года № 197, от 31 октября 2017 года № 195, оказаны в полном объеме на общую сумму 200,0 тыс.руб. На момент проверки оплата за оказанные услуги произведена в размере 150,0 тыс.руб. (платежные поручения от 11 ноября 2017 года №№ 116278, 116327, от 16 ноября 2017 года № 122954). Кредиторская задолженность на момент проверки составила 50,0 тыс.руб. Лимиты бюджетных обязательств доведены до Министерства Уведомлением о лимитах бюджетных обязательств из бюджета УР на 2017 год от 29 декабря 2016 года №5494/02-32. Пояснения в приложении №____.
Операции по вышеуказанным контрактам отражены по данным бухгалтерского учет своевременно и в полном объеме.
7. Соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки
Проверкой соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки установлено:
Министерством заключен контракт № 238-Э на поставку автомобиля УАЗ Патриот с остекленным фургоном на сумму 804,99 тыс.руб. Приобретенный автомобиль используется в целях осуществления закупки (на нужды Министерства). Нарушения не установлены.
Консультант
Контрольно-ревизионного
управления Министерства
финансов Удмуртской Республики
_________________ Н.Н. Бикузина
«___»______________2017 г.
тел. 497-341
|
Заместитель министра природных ресурсов
и охраны окружающей среды
Удмуртской Республики
____________________ А.Н. Кокорин
«___»______________2017 г.
|
|
Исполняющая обязанности начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности – главный бухгалтер Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Удмуртской Республики
___________________ Л.Б. Кузнецова
«_____»__________________2017г.
тел. 901-078
|
|
Акт отпечатан в 2-х экземплярах:
1 экз. - в дело Министерства финансов Удмуртской Республики
2 экз. - в Министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Удмуртской Республики
Один экземпляр акта на ___ листах получен:
Исполняющая обязанности начальника
отдела бухгалтерского учета и отчетности –
главный бухгалтер Министерства природных
ресурсов и охраны окружающей среды
Удмуртской Республики
___________________ Л.Б. Кузнецова
«_____»__________________2017г.
тел. 901-078
|
