Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств местного бюджета, а также средств,
|
Скачать 317.91 Kb.
|
1 2
20.03.2015 ОТЧЕТ по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ, проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, МОУ Приволжская ООШ». 1. Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.2. плана работы МУ Контрольно-счетная комиссия города Новоульяновска на 2015 год. 2. Предметы контрольного мероприятия: 1) использование средств местного бюджета МО «Город Новоульяновск»; 2) использование муниципального имущества, находящегося в собственности МО «Город Новоульяновск»; 3) приносящая доход деятельность учреждения. 3. Объекты контрольного мероприятия: муниципальное образовательное учреждение Приволжская общеобразовательная школа. 4. Проверяемый период деятельности: с 01.01.2014 по 31.12.2014. 5. Сроки проведения контрольного мероприятия: - с 03 февраля 2015 года по 06 марта 2015 года. 6. Цели контрольного мероприятия: Цель 1: соблюдение условий и требований законодательства Российской Федерации, законодательства Ульяновской области, нормативных актов, принятых органами представительной и исполнительной власти муниципального образования «Город Новоульяновск». Вопросы контрольного мероприятия: 1) нормативные документы, регламентирующие деятельность МОУ Приволжская ООШ. Основные цели и виды деятельности. Сведения о постановке на налоговый учёт, внесении в ЕГРЮЛ. Юридический адрес и адрес фактического местонахождения. Сведения о счетах, открытых в органах казначейства. Должности, фамилии, имена и отчества лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность; 2) сведения о проведении предыдущих проверок (результаты, принятые меры); 3) уведомления о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств; 4) бюджетные сметы на 2014 год, расчёты к сметам. Цель 2: целевое и эффективное использование средств бюджета МО «Город Новоульяновск». Вопросы контрольного мероприятия: 1) проверка соответствия отчётных показателей данным бухгалтерского учёта, законного и результативного использования средств в разрезе статей расходов: 1.1) статья 210 Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда: - нормативно-правовые документы, устанавливающие штатную численность и условия оплаты труда; - положения об оплате труда, материальном стимулировании работников. Порядок установления доплат, надбавок; - штатные расписания, соответствие установленных окладов, надбавок и других выплат нормативно-правовым документам; - проверка начисления заработной платы в соответствии с утвержденными штатными расписаниями и приказами; 1.2) статья 220 Оплата работ, услуг: - муниципальные контракты и договоры на оказание услуг, перечисление средств в соответствии с договорами, счетами, счетами-фактурами, актами выполненных работ и др.; - контроль за исполнением муниципальных контрактов и договоров; 1.3) статья 290 Прочие расходы: - уплата налогов и госпошлины; - расходы на оплату исполнительных листов; 1.4) статья 310 Увеличение стоимости основных средств: - приобретение объектов основных средств; - правильность оформления документов по их оприходыванию; 1.5) статья 340 Увеличение стоимости материальных запасов: - приобретение материальных запасов; - правильность оформления документов по их оприходованию. Цель 3: состояние бухгалтерского учета, соответствие Инструкции по бюджетному учёту, утверждённой приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н. Вопросы контрольного мероприятия: 1) анализ и проверка бюджетной отчётности; 2) наличие приказа об учётной политике; 3) организация закупок; 4) полнота и своевременность отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности; проверка правильности и достоверности ведения бухгалтерского учёта и отчётности; наличие и правильность оформления первичных бухгалтерских документов; 5) управление и распоряжение муниципальной собственностью: - приказы о назначении материально-ответственных лиц; - инвентарные карточки учёта основных средств, инвентарный список нефинансовых активов, оборотная ведомость по нефинансовым активам; - списание, безвозмездная передача и прочее выбытие основных средств с соблюдением следующих требований: создание в организации постоянно действующей комиссии для оформления непригодности объектов основных средств, невозможности или неэффективности проведения их восстановительного ремонта, а также для оформления необходимой документации; обоснованность списания; - наличие неиспользуемых объектов основных средств; 6) учёт материальных запасов: - приказы о назначении материально-ответственных лиц; - оборотные ведомости, акты на списание материальных запасов, ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения; 7) соблюдение ведения кассовых операций, лимита кассы; 8) расчёты с подотчетными лицами, соблюдение сроков представления авансовых отчётов, проверка расходования средств, выделенных на служебные командировки; 9) реальность дебиторской и кредиторской задолженности, причины и сроки возникновения задолженности. Наличие актов сверки расчётов или писем о признании задолженности, сроки исковой давности. Состояние претензионной работы по возврату задолженности. Меры, принимаемые для ликвидации дебиторской и кредиторской задолженности; 10) порядок проведения инвентаризаций, результаты последней инвентаризации, включая инвентаризации нефинансовых активов, кассы, расчётов и обязательств. Цель 4: исполнение учреждением своих функций. Вопросы проверки: 1) поступление родительской платы за содержание воспитанников; 2) правомерность применения льготы по родительской плате. 7. Объем средств, проверенных при проведении контрольного мероприятия: 6 313 тыс. руб. 8. Установлено 10 нарушений на сумму 101,195 тыс. руб., в том числе: - нецелевое использование бюджетных средств: нарушений не установлено; - нарушения при формировании и использовании бюджетов (за исключением нецелевого использования бюджетных средств): 4 нарушения на сумму 42,261 тыс. руб.; - нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности: 4 нарушения; - нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью: 2 нарушения; - нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: 1 нарушение на сумму 58,934 тыс. руб.; - иные нарушения: 1 нарушение; - неэффективное использование средств: нарушений не установлено. 9. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее. Цель 1: соблюдение условий и требований законодательства Российской Федерации, законодательства Ульяновской области, нормативных актов, принятых органами представительной и исполнительной власти муниципального образования «Город Новоульяновск». По вопросу 1. Нормативные документы, регламентирующие деятельность МОУ Приволжская ООШ. Основные цели и виды деятельности. Сведения о постановке на налоговый учёт, внесении в ЕГРЮЛ. Юридический адрес и адрес фактического местонахождения. Сведения о счетах, открытых в органах казначейства. Должности, фамилии, имена и отчества лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность. Муниципальное образовательное учреждение Приволжская основная общеобразовательная школа является некоммерческим учреждением. Тип – казенное учреждение. МОУ Приволжская ООШ имеет в своей структуре дошкольную группу развивающего вида, реализующую основную программу дошкольного образования. Основным предметом деятельности МОУ Приволжская ООШ является реализация образовательных программ дошкольного, начального общего, основного общего образования. Учредителем МОУ Приволжская ООШ является муниципальное образование «Город Новоульяновск» Ульяновской области. Функции и полномочия учредителя осуществляет Администрация МО «Город Новоульяновск». Функции и полномочия собственника имущества осуществляет МУ КУМИЗО МО «Г.Новоульяновск». Юридический и фактический адрес МОУ Приволжская СОШ: 433308, Ульяновская область, г.Новоульяновск, п.Липки, ул. Ленина, 17. Цели деятельности МОУ Приволжская ООШ: - создание условий, гарантирующих реализацию гражданами Российской Федерации право на получение общедоступного и бесплатного общего образования всех ступеней; - реализация выбранных Школой образовательных программ, формирование у обучающихся современного уровня знаний в рамках базисного учебного плана; - создание благоприятных условий для разностороннего развития личности, ее самореализации и самоопределения; в том числе путем удовлетворения потребностей обучающихся в самообразовании и получении дополнительного образования; - формирование общей культуры личности обучаемого на основе усвоения обязательного минимума содержания общеобразовательных программ; - создание основы для осознанного выбора и последующего освоения профессиональных образовательных программ; - воспитание гражданственности, трудолюбия, уважения к правам и свободам человека, любви к окружающей природе, Родине, семье; - адаптация обучающихся к жизни в обществе, создание условий, гарантирующих охрану и укрепление здоровья. Для достижения целей, установленных Уставом, МОУ Приволжская СОШ имеет право: - самостоятельно разрабатывать, принимать и реализовывать образовательные программы с учетом требований федеральных государственных образовательных стандартов и примерных образовательных учебных программ, курсов, дисциплин; - разрабатывать и утверждать годовой учебный план, годовой календарный план, годовой календарный учебный график и расписание занятий; - выбирать формы, средства и методы обучения и воспитания в пределах, определенных Законом Российской Федерации «Об образовании»; - самостоятельно выбирать систему оценок, формы, порядок и периодичность промежуточной аттестации обучающихся; - реализовывать дополнительные образовательные программы и оказывать дополнительные образовательные услуги, в том числе и платные, за пределами основных общеобразовательных программ; - организовывать и проводить летние трудовые лагеря, оздоровительные лагеря, слеты, и т.п.; - привлекать для осуществления своей уставной деятельности дополнительные источники финансовых и материальных средств; - устанавливать прямые связи с иностранными предприятиями, учреждениями, организациями; - вести приносящую доход деятельность, предусмотренную Уставом и не противоречащую законодательству Российской Федерации; - осуществлять хозяйственную деятельность на договорной основе с другими предприятиями и физическими лицами. В своей деятельности МОУ Приволжская ООШ руководствуется: Конституцией Российской Федерации; законодательством РФ; законами и иными правовыми актами Ульяновской области; нормативными правовыми актами органов местного самоуправления; Уставом, утвержденным постановлением Администрации МО «Город Новоульяновск» от 28.11.2011 № 1221-П. В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ 04 ноября 1997 года МОУ Приволжская СОШ поставлено на учет в налоговом органе по месту нахождения в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Ульяновской области, ему присвоен ИНН 7321020530 КПП 732101001 ОГРН 1027301057618. В проверяемом периоде должностным лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность являлось: - Максименкова Валентина Николаевна – директор МОУ Приволжская ООШ с 06.02.2009 по настоящее время (распоряжение от 26.08.2014 № 213-Л). Ведение бухгалтерского и налогового учета, представление бухгалтерской и налоговой отчетности осуществляет МУ «Техническое обеспечение» (договор на оказание бухгалтерских услуг от 14.01.2014 №2). По вопросу 2. Сведения о проведении предыдущих проверок. МУ Контрольно-счетная комиссия города Новоульяновска впервые проводит контрольное мероприятие в отношении МОУ Приволжская СОШ. По вопросу 3. Уведомления о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств. За 2014 год главным распорядителем направлено в адрес получателя 30 уведомлений о бюджетных ассигнованиях на год. На 01.01.2014 было запланировано выделение средств бюджета в сумме 4 491,8 тыс. руб., в том числе из собственных средств бюджета муниципального образования – 2 079,1 тыс. руб. На конец 2014 года плановый показатель по расходам учреждения составил 7 840,4 тыс. руб., в том числе расходы из собственных средств муниципального образования - 2 551,1 тыс. руб. Нарушений не установлено. По вопросу 3. Бюджетные сметы на 2014 год, расчеты к сметам. Бюджетная смета на 2014 год утверждена начальником МУ «Отдел образования администрации МО «Город Новоульяновск» 01 января 2014 года. Изменения показателей бюджетной сметы на 2014 год утверждались начальником МУ «Отдел образования МО «Город Новоульяновск. Утвержденные показатели бюджетных смет соответствуют доведенным бюджетным обязательствам. Таблица № 1. Исполнение по расходам (местный бюджет).
Таблица №2. Исполнение по расходам (бюджет субъекта РФ).
Цель 2. Целевое и эффективное использование средств бюджета МО «Город Новоульяновск». По вопросу 1. Проверка соответствия отчетных показателей данным бухгалтерского учёта, законного и результативного использования в разрезе статей расходов. Статья 210 Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда. В соответствии с Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» штатные расписания (форма № Т-3) утверждаются приказами, подписанными директором по согласованию с главой администрации МО «Город Новоульяновск» и начальником МУ «Финансовый отдел» Администрации МО «Город Новоульяновск», начальником отдела образования МО «Город Новоульяновск». Фонд оплаты труда работников формируется в соответствии с Положением об отраслевой системе оплаты труда работников МОУ Приволжская ООШ, утвержденного приказом директора от 03.10.2013 № 111, рассмотрено на заседании трудового коллектива (протокол №3 от 03.10.2013). В ходе контрольного мероприятия проведена выборочная проверка начисления заработной платы сотрудников (расчетные ведомости, табеля учёта рабочего времени, приказы об объявлении рабочего дня и т.п.), в результате которой установлено следующее. Согласно трудового договора № 102 от 09.01.2014 и приказа директора школы от 09.01.2014 № 1 на должность делопроизводитель (0,5 ставки) была принята Портнова Нина Александровна. В соответствии со штатным расписанием и трудовым договором заработная плата делопроизводителя (0,5 ставки) составляет 2567 руб. в месяц и состоит из: должностного оклада (2317 руб. в месяц) и доплаты за интенсивность (250 руб. в месяц). Однако, на основании приказов директора школы, с января по октябрь (включительно) 2014 года производилась доплата в общей сумме 20 826,09 руб., начисления на оплату труда с указанной суммы составили 6 290 руб. В своих пояснениях директор школы сообщает, что указанная доплата производилась за счет экономии средств и за работу, не входящую в круг обязанностей, но связанную с производственным процессом: за ведение документации по питанию, в т.ч. учет, контроль расходования родительских средств на горячее питание, а так же за составление отчетов. В соответствии со ст. 151 Трудового кодекса Российской Федерации при совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором, работнику производится доплата. Размер доплаты устанавливается по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы (статья 60.2 ТК РФ). Согласно ст. 60.2 ТК РФ с письменного согласия работника ему может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату. Таким образом, Трудовым кодексом РФ предусмотрено, что работнику, с его письменного согласия, за дополнительную плату может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности). По какой другой или такой же профессии (должности) было поручено выполнение дополнительной работы за дополнительную плату Портновой Н.А. не установлено. Отсутствует письменное согласие работника на выполнение дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности). В трудовом договоре с Портновой Н.А. не указана дополнительная обязанность выполнения работ по другой или такой же профессии (должности). В нарушение требований статьи 60.2 и статьи 151 Трудового кодекса РФ произведена неправомерная оплата труда в сумме 20 826,09 руб., начисления на которую составили 6 290 руб. Таким образом, неправомерные расходы в виде оплаты труда и начислений составили в сумме 27 116,09 руб. Статья 220 Оплата работ, услуг. По указанной статье расходы в 2014 году составили 847,7 тыс. руб. (из них за счет средств местного бюджета – 727,9 тыс.руб. или 85,9% от расходов по указанной статье), в том числе: - услуги связи: 59,58 тыс. руб., из них местный бюджет – 11,84 тыс. руб.; - транспортные услуги: 7,4 тыс. руб., из них местный бюджет - 0 руб.; - коммунальные услуги: 534,64 тыс. руб. все расходы произведены из средств местного бюджета; - работы и услуги по содержанию имущества: 131,04 тыс. руб., из них местный бюджет – 128,04 тыс. руб.; - прочие работы и услуги: 114,41 тыс. руб., из них местный бюджет – 53,42 тыс. руб. Основную долю расходов по рассматриваемой статье составили расходы на коммунальные услуги (63 %), оплата за которые осуществлялась исключительно на счет средств местного бюджета. Перечисление средств за выполненные работы, оказанные услуги, производится в соответствии с договорами, муниципальными контрактами, на основании актов выполненных работ, счетов, счетов – фактур, представленных исполнителями. Нарушений не установлено. Статья 290 Прочие расходы. По рассматриваемой статье расходов сумма за 2014 год составила 9,78 тыс. руб. Нарушений не установлено. Статья 310 Увеличение стоимости основных средств. Расходы на приобретение основных средств в 2014 году составили 392,17 тыс. руб., из них за счет средств местного бюджета – 80,91 тыс. руб. Нарушений не установлено. Статья 340 Увеличение стоимости материальных запасов. Расходы по приобретению материальных запасов за 2014 год составили 392,17 тыс.руб., из них за счет средств местного бюджета – 319,66 тыс. руб. Нарушений не установлено. Цель 3: состояние бухгалтерского учета, соответствие Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н. По вопросу 1. Анализ и проверка бюджетной отчетности. Бюджетная отчетность представлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 № 33н (в ред. Приказа Минфина РФ от 26.10.2012 № 138н). Нарушений не установлено. По вопросу 2. Наличие приказа об учетной политике. Учетная политика на 2014 год утверждена приказом от 14.01.2014 № 1 «Об учетной политике на 2014 год». По вопросу 3. Организация закупок. В соответствии со статьей 38 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» функции контрактного управляющего возложены на директора школы (приказ от 06.03.2014 № 30). Нарушений не установлено. По вопросу 4. Полнота и своевременность отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности; проверка правильности и достоверности ведения бухгалтерского учета и отчетности; наличие и правильность оформления первичных бухгалтерских документов. Нарушений не установлено. По вопросу 5. Управление и распоряжение муниципальной собственностью. Согласно ведомости по основным средствам на 01.01.2015 на балансе учреждения числятся основные средства балансовой стоимостью 4 897,88 тыс. руб., остаточной стоимостью 1 225,30 тыс. руб. В ходе осмотра объектов основных средств, проведенного в ходе контрольного мероприятия, установлено, что в нарушение пункта 46 Инструкции 157Н на большей части объектов основных средств не обозначены инвентарные номера. В ходе осмотра, который проводился 20.02.2015, установлено, что ноутбук Asus X553MA (инвентарный номер ПШ1.070161) стоимостью 24,7 тыс. руб. заменен за ноутбук Lenovo, причем на ноутбуке Lenovo обозначен инвентарный номер ПШ1.070161. Со слов директора школы, ноутбуки с её разрешения забирают после занятий к себе домой преподаватели для скачивания и установки дополнительных программ. Следует отметить, что в школе подключен интернет и необходимости забирать домой компьютерную технику для скачивания и установки программ нет. В ходе повторного осмотра от 24.02.2015 установлено, что нарушение устранено. В ходе осмотра от 20.02.2015 установлено отсутствие ноутбука Asus X553 MA инвентарный номер ПШ1.070164 стоимостью 26 тыс. руб. В ходе повторного осмотра 24.02.2015 установлено, что нарушение устранено. В ходе осмотра выявлено, что в котельной школы установлено 3 газовых котла (фото).  Кроме того, рядом с котельной складировано еще 2 неисправных газовых котла. На балансе числится 1 газовый котел ИШМА-10 У2 инвентарный номер ПШ1.070156 принят к учету 13.08.2014 балансовая стоимость – 65,8 тыс. руб. (на фото – крайний правый). В ходе проверки установлено, что в декабре 2013 года ООО «Газпром газораспределение Ульяновск» провел в школе работу по установке газового котла. Стоимость оборудования и работ по его установке составила 98,4 тыс. руб. Однако, в нарушение требований главы II «Нефинансовые активы» Инструкции 157Н, бухгалтерией не было принято на баланс объект основных средств – газовый котел – балансовой стоимостью 98,4 тыс. руб. Главный бухгалтер представила пояснения, из которых следует, что оплата за котел и его установку была произведена по статье 225 «Работы и услуги по содержанию имущества» в результате чего объект основных средств не был принят к бухгалтерскому учету. В ходе контрольного мероприятия нарушение устранено. Муниципальное имущество закреплено за учреждением на праве оперативного имущества, что подтверждается договорами о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления и дополнительными соглашениями к ним. Согласно дополнительного соглашения № 1 к договору № 7 о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления от 02.07.2010 и акта приема-передачи от 30.07.2011, МОУ Приволжская ООШ было передано в оперативное управление следующее имущество: - котел газовый «Ишма-У100» - 3 штуки; - счетчик газовый «Агат-25»; - сигнализатор загазованности САОГ-50; - отсекатель КЭМЭФ-50; - датчик загазованности на СО-Seitzon № С-3316. Общая балансовая стоимость переданного имущества – 200 тыс. руб. В нарушение требований главы II Инструкции 157Н муниципальное имущество первоначальной стоимостью 200 тыс.руб., закрепленное за МОУ Приволжская СОШ на праве оперативного управления, не принято к бухгалтерскому учету, объектам основных средств не присвоены инвентарные номера. В ходе контрольного мероприятия нарушение устранено. В ходе контрольного мероприятия установлено, что на балансе школы числится транспортное средство УАЗ 31512 первоначальной стоимостью 87,7 тыс. руб. Указанное транспортное средство закреплено на праве оперативного управления согласно договора о передаче имущества в безвозмездное пользование от 13.04.2006 №17. Однако, судя по документам, представленным в ходе контрольного мероприятия (свидетельство о регистрации транспортного средства, ПТС), собственником автомобиля является МУ Отдел образования администрации Ульяновского района, дата регистрации 20.01.2006. В нарушение Приказа МВД России от 24.11.2008 №1001 «О порядке регистрации транспортных средств» транспортное средство не зарегистрировано в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. В качестве основных средств к учету принимаются материальные объекты имущества, предназначенные для неоднократного или постоянного использования в процессе деятельности учреждения при выполнении им работ, оказании услуг, осуществления государственных полномочий (функций) либо для управленческих нужд учреждения. Объектом основных средств является объект, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций. Предметы из состава незавершенных капитальных вложений к основным средствам не относятся (абз. 2 п. 38, п. п. 39, 41 Инструкции N 157н). Исходя из данных критериев автомобиль, который не может эксплуатироваться, так как не зарегистрирован в установленном порядке, на учет в качестве объекта основных средств не принимается. Пока необходимые документы о государственной регистрации не будут получены, рассматриваемое транспортное средство должно учитываться в составе вложений в основные средства (п. 127 Инструкции N 157н, п. 31 Инструкции N 162н). Автомобиль, не прошедший государственную регистрацию, транспортным налогом не облагается. Следовательно, учреждение не является плательщиком данного налога в отношении этого транспортного средства (абз. 1 ст. 357, п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 06.05.2006 N 03-06-04-04/15). В нарушение ст. 357 и ст. 358 Налогового кодекса РФ учреждением уплачивался транспортный налог в 2012, 2013, 2014 годах. Общая сумма налога за 3 года составила 2,16 тыс. руб. В ходе осмотра, проведенного в рамках настоящего контрольного мероприятия, установлено несоответствие объектов основных средств, находящихся на балансе учреждения. Так, согласно ведомости основных средств, на балансе учреждения числится: - мультимедийный проектор Optoma первоначальной стоимостью 28,955 тыс. руб., инвентарный номер ПШ1.070149; - документ-камера Epson первоначальной стоимостью 29,988 тыс. руб., инвентарный номер ПШ1.070150. Указанное оборудование было приобретено в 2013 году в рамках муниципального контракта № 127 от 26.11.2013 с ОАО «Ростелеком». Дополнительные соглашения, подтверждающие замену оборудования, перечисленного в спецификации к муниципальному контракту, отсутсвуют. Указанное оборудование перечислено в спецификации к муниципальному контракту. Получение данного оборудование подтверждается товарной накладной от 12.12.2013 № 19570 и актом приемки-передачи товаров (без даты), подписанным директором ОАО «Ростелеком» с одной стороны и директором МОУ Приволжская СОШ с другой. В ходе осмотра установлено, что вместо мультимедийного проектора Optoma установлен проектор Nec, вместо документ – камеры Epson установлена документ-камера Aver Vision F55. Общая стоимость отсутствующего оборудования составляет 58,934 тыс. руб. В 2014 году учреждением был приобретен и принят к учету Котел ИШМА-100 У газовый стоимостью 65,788 тыс. руб. В соответствии с Решением Совета депутатов МО «Город Новоульяновск» от 24.07.2013 № 70 в Реестре муниципального имущества подлежит учету находящееся в собственности муниципального образования движимое имущество, стоимость которого превышает 50 тыс. руб. В нарушение требований Решения Совета депутатов МО «Город Новоульяновск» от 24.07.2013 № 70 в Реестр муниципального имущества не включен Котел ИШМА-100 У газовый стоимостью 65,788 тыс. руб. Инвентарные карточки учета основных средств ведутся в учреждении в электронном виде. Нарушений не установлено. Последняя инвентаризация поводилась с 28.11.2014 по 01.12.2014 (приказ от 27.11.2014 № 161). По результатам инвентаризации излишек и недостач по основным средствам и товарно-материальным ценностям не обнаружено. Однако, осмотр, проведенный в рамках настоящего контрольного мероприятия показал наличие излишек и недостач основных средств. В своей пояснительной записке от 03.03.2015 главный бухгалтер сообщила, что «инвентаризация проводилась в быстром режиме». По вопросу 6 Учет материальных запасов. Учет материальных запасов в Учреждении ведется в соответствии с требованиями Инструкции 183н и Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете. Нарушений не установлено. По вопросу 7. Соблюдение ведения кассовых операций, лимита кассы. При оформлении и учете кассовых операций учреждение руководствуется порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, установленным Центральным Банком российской Федерации. Прием в кассу наличных денежных средств оформляется Приходным кассовым ордером. Выдача наличных денежных средств из кассы оформляется Расходным кассовым ордером. В соответствии с пунктом 167 Инструкции 157н, в случае приема наличных денежных средств уполномоченные лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные Реестром сдачи документов, с приложением квитанций (копий). Нарушений не установлено. По вопросу 8. Расчеты с подотчетными лицами, соблюдение сроков представления авансовых отчетов, проверка расходования средств, выделенных на служебные командировки. В проверяемом периоде осуществлялось возмещение расходов сотрудников на проезд к месту командировки (курсы повышения квалификации, семинары), а также возмещение сумм, потраченных на приобретение материальных ценностей. Нарушений не установлено. По вопросу 9. Реальность дебиторской и кредиторской задолженности, причины и сроки возникновения задолженности. Наличие актов сверки расчетов или писем о признании задолженности, сроки исковой давности. Состояние претензионной работы по возврату задолженности. Меры, принимаемые для ликвидации дебиторской и кредиторской задолженности. Нарушений не установлено. По вопросу 10. Порядок проведения инвентаризаций, результаты последней инвентаризации, включая инвентаризации нефинансовых активов, кассы, расчетов и обязательств. Инвентаризация основных средств и материально-технических средств проведена с нарушением Методических указаний по проведению инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Министерства Финансов РФ от 13.07.1995 № 49. Цель 4: исполнение учреждением своих функций. По вопросу 1. Поступление родительской платы за содержание воспитанников. За 2014 год начислено родительской платы за содержание воспитанников – 203,9 тыс. руб., оплачено – 198,997 тыс. руб. Задолженность (недоплата) по состоянию на 01.01.2014 - 15,4 тыс. руб. На 13.03.2015 задолженность (недоплата) по родительской плате за содержание воспитанников составила 10,185 тыс. руб. По вопросу 2. Правомерность применения льготы по родительской плате. Льготы по родительской плате за содержание воспитанников в дошкольных учреждениях муниципального образования в проверямом периоде были установлены Постановлениями Администрации МО «Город Новоульяновск» от 26.12.2011 № 63-П и от 07.04.2014 № 1108-П. Указанными постановлениями установлена льгота для родителей, работников бюджетной сферы. До 01.03.2014 льгота для такой категории родителей установлена в размере 15 % с 01.03.2014 – 25 %. В ходе проверки установлено, что указанная льгота предоставлялась Гордеевой Г.А., матери воспитанника Карташова В.В., так как она является работником ФГУП «Почта России». Льгота предоставлялась с 01.02.2014. В соответствии с п.1 ст. 113 Гражданского кодекса РФ унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. Из чего следует, что сотрудник Федерального государственного унитарного предприятия «Почта России» не может быть признан работником бюджетной сферы. В результате неправомерного применения льготы недополучено в бюджет родительской платы сумме 2,8 тыс. руб. Расчет суммы представлен в таблице №3. Таблица №3. Расчет недополученной в бюджет родительской платы. 
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 2
Похожие:
 |
Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности,... Местонахождение Учреждения (юридический и фактический адрес): 429620, Чувашская Республика, Красноармейский район, с. Красноармейское,... |
 |
Информация о результатах контрольного мероприятия Проверка законности и результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета, перечисленных учреждению; соблюдение... |
|
Отчет по результатам контрольного мероприятия "Проверка соблюдения... Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования межбюджетных трансфертов, предоставленных... |
|
Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка правомерности,... Основание проведения контрольного мероприятия: распоряжение Контрольно-счетной палаты Александровского муниципального района от 26.... |
|
Отче т по результатам контрольного мероприятия Проверка законности, результативности и эффективности использования средств районного бюджета, выделенных муниципальному бюджетному... |
|
Отчет по результатам проведения проверки законности, результативности... Ородского округа Электросталь Московской области от 03. 08. 2015 г. №11р-ксп была проведена проверка законности и результативности... |
|
Отчет по результатам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств районного бюджета, направленных в виде субсидий муниципальному унитарному... |
|
Отчет 9 о результатах проверки организации бюджетного процесса, законности... «Хасавюртовский район», бюджетов сель-ских поселений – получателей межбюджетных трансфертов из рес-публиканского бюджета Республики... |
|
Отчет о результатах плановой проверки законности, результативности... Цивильского района Чувашской Республики, выделенных Муниципальному бюджетному общеобразовательному учреждению «Малоянгорчинская основная... |
|
Отчет о результатах плановой проверки законности, результативности... Аликовского района Чувашской Республики, выделенных на содержание учреждения в Муниципальном бюджетном образовательном учреждении... |
|
Отчёт о результатах контрольного мероприятия «Проверка выполнения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия Тавдинского городского округа... |
|
Отчет о проведении контрольного мероприятия ... |
|
Отчет по результатам проведения проверки законности и результативности... Муниципальном общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №3» в 2014–2016 г г |
|
Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и... Основание для проведения контрольного мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты Боровичского муниципального района на 2016... |
|
В ходе контрольного мероприятия были рассмотрены следующие вопросы «Проверка правомерности и эффективности использования средств бюджета Рузского муниципального района, выделенных маоу кши «Первый... |
|
Отчет по результатам контрольного мероприятия: «Проверка целевого... Благоустройства и транспорта администрации г. Томска на реализацию мероприятий по подготовке празднования 400-летия г. Томска |