2. Экономический анализ ОАО "Промтехмонтаж"
2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия
Общие сведения о фирме
Открытое Акционерное общество "Промтехмонтаж"
Юридический адрес Общества:
Республика Казахстан
Город: Кокшетау
Улица: Северная промзона
Индекс: 475000
Трест Минмонтажспецстрой Казпромтехмонтаж был создан в 1975 году. Кокшетауский филиал управления Промтехмонтаж был создан в 1977 году. В 1997 году предприятие приобрело статус Открытого Акционерного общества со 100 % собственностью.
Общество имеет самостоятельный баланс, расчетные и другие счета, имеет печать.
Вид хозяйственной деятельности - строительство и ремонт зданий и сооружений; имеет производственные и материально-технические базы.
Целью деятельности Общества является получение дохода в интересах акционеров и оказание работ и услуг.
Предметом деятельности является - строительно-монтажные работы, ремонт зданий и сооружений.
Общество пользуется всеми правами, приобретенными действующим законодательством Республики Казахстан для акционерных Обществ открытого типа.
Общество имеет обособленное имущество, несет ответственность по своим обязательствам в пределах принадлежащего ей имущества. Имущество Общества образуется из взносов в оплату акций, доходов.
Величина объявленного уставного капитала составляет 8 016 844 тенге
Размер выпущенного уставного капитала равен суммарной номинальной стоимости выпущенных акций. Общество имеет ценные бумаги:
Простые именные акции: на сумму 7 210 660 тенге в количестве 360 533 штук, номинальной стоимостью 20 тенге.
Именные привилегированные акции: на сумму 806 184 тенге в количестве
40 309 штук, номинальной стоимостью 20 тенге.
Выпускаемые Обществом привилегированные акции дают право на получение дивидендов в размере 20% их номинальной стоимости вне зависимости от результатов деятельности Общества. Владельцы привилегированных акций получают полную номинальную стоимость своих акций при распределения имущества Общества в случае его ликвидации до распределения имущества между владельцами обыкновенных акций.
Состав производственного персонала:
1. Начальник-1 человек
2. Гл. инженер - 1 человек
3. Главный прораб - 4 человека
4. Главный бухгалтер-1 человек
5. Ведущий бухгалтер-2 человек
6. Ведущие специалисты - 7 человек
7. Инженер ПТО - 1 человек
8. Уборщица производственных
помещений - 1 человек
9. Охранник - 1 человек
10. По трудовому соглашению
2.2 Анализ основных экономических показателей предприятия
Аналитический учет затрат на производство ведут в калькуляционных карточках, в которых указываются коды объектов учета статей затрат по объектам калькуляции, и статьям накладных расходов.
На предприятии затраты на осуществление строительно-монтажных работ учитывают как затраты основного производства на группе активных счетов 8110 "Основное производство".
Таблица 4. Расшифровка себестоимости СМР по элементам
№
|
показатели
|
ТОО Инсект
|
ТОО Казгер Кус
|
Всего (тыс. тенге)
|
Сметная ст.
|
факт
|
прибыль убыток
|
смет. ст.
|
фактич.
|
прибыль убыток
|
смет. ст
|
фактич.
|
прибыль убыток
|
1
|
Материалы
|
5164
|
5562
|
-398
|
3311
|
3311
|
|
69480
|
69861
|
-381
|
2
|
Зар. плата
|
1475
|
1589
|
-114
|
946
|
946
|
|
19851
|
19960
|
-109
|
3
|
Расходы по эксплуа. машин
|
443
|
477
|
-34
|
284
|
284
|
|
5955
|
5988
|
-33
|
4
|
Прочие и прямые затраты
|
147
|
159
|
-12
|
95
|
95
|
|
1985
|
1996
|
-11
|
5
|
Накладные расходы
|
74
|
79
|
-5
|
47
|
47
|
|
993
|
998
|
-5
|
6
|
ИТОГО:
|
7303
|
7866
|
-563
|
4683
|
4683
|
|
98264
|
98803
|
-539
|
7
|
Плановые накопления
|
74
|
79
|
-5
|
47
|
47
|
|
993
|
998
|
-5
|
8
|
ВСЕГО:
|
7377
|
7945
|
-568
|
4730
|
4730
|
|
99257
|
99801
|
-544
|
Примечание: Данные сметы затрат
|
Учет затрат на производство ведут по следующей номенклатуре статей:
материалы; заработная плата; расходы по эксплуатации машин; прочие прямые затраты; накладные расходы; плановые накопления.
Анализируя данные расшифровки затрат на СМ видно, что фактические материальные затраты на выполнение СМР составляют 69861 тыс. тенге и превышают планируемые на 381 тыс. тенге или на %%%
Также наблюдается незначительное превышение расходов по оплате труда на 109 тыс. тенге (19960-19851) или %%
Расходы по эксплуатации машин превышают запланированные на сумму 33 тыс. тенге (5988-5955) или %%.
Рост прочих и прямые затрат составил 11 тыс. тенге (1996-1985).
Накладные расходы увеличены на 5 тыс. тенге (998-995) или %%, аналогично увеличены плановые накопления предприятия за отчетный период на 5 тыс. тенге (998-995).
Общее увеличение затрат на выполнение строительно-монтажных работ предприятием заказчикам увеличены на 544 тыс. тенге (99801-99257).
Таблица 5. Расшифровка себестоимости СМР по элементам (тыс. тенге)
№
|
показатели
|
ТОО Рубикон
|
ГКП РК-2
|
ТОО Кокшетау Мунай Сервис
|
Сметная ст.
|
факт
|
прибыль убыток
|
смет. ст.
|
фактич.
|
прибыль убыток
|
смет. ст
|
фактич.
|
прибыль убыток
|
1
|
Материалы
|
360
|
350
|
10
|
1218
|
1371
|
-153
|
26000
|
25968
|
32
|
2
|
Зар. плата
|
103
|
100
|
3
|
348
|
392
|
-44
|
7429
|
7419
|
10
|
3
|
Расходы по эксплуа. машин
|
31
|
30
|
1
|
104
|
118
|
-14
|
2229
|
2226
|
3
|
4
|
Прочие и прямые затраты
|
10
|
10
|
|
36
|
38
|
-2
|
743
|
742
|
1
|
5
|
Накладные расходы
|
5
|
5
|
|
17
|
20
|
-3
|
371
|
371
|
|
6
|
ИТОГО:
|
509
|
495
|
14
|
1723
|
1939
|
-216
|
36772
|
36726
|
46
|
7
|
Плановые накопления
|
5
|
5
|
|
17
|
20
|
-3
|
371
|
371
|
|
8
|
ВСЕГО:
|
514
|
500
|
14
|
1740
|
1959
|
-219
|
37143
|
37097
|
46
|
Примечание: Данные сметы затрат
|
Основными заказчиками строительно-монтажных работ являются юридические и физические лица, а именно государственное коммунальное предприятие Районная котельная №2, ТОО Промстройцентр, ТОО СФ Намыс, и т.д. По данным расшифровки видна информация о произведенных затрат по каждому предприятию и о полученных результатах.
Таблица 6. Расшифровка себестоимости СМР по элементам (тыс. тенге)
№
|
показатели
|
ЧП Муканов
|
ТОО Промстройцентр
|
ТОО СФ Намыс
|
Сметная ст.
|
факт
|
прибыль убыток
|
смет. ст.
|
фактич.
|
прибыль убыток
|
смет. ст
|
фактич.
|
прибыль убыток
|
1
|
Материалы
|
24
|
24
|
|
15325
|
15306
|
19
|
14
|
14
|
|
2
|
Зар. плата
|
7
|
7
|
|
4379
|
4373
|
6
|
4
|
4
|
|
3
|
Расходы по эксплуа. машин
|
3
|
3
|
|
1314
|
1312
|
2
|
2
|
2
|
|
4
|
Прочие и прямые затраты
|
|
|
|
437
|
437
|
|
|
|
|
5
|
Накладные расходы
|
|
|
|
219
|
219
|
|
|
|
|
6
|
ИТОГО
|
34
|
34
|
|
21674
|
21674
|
27
|
20
|
20
|
|
7
|
Плановые накопления
|
|
|
|
219
|
219
|
|
|
|
|
8
|
ВСЕГО:
|
34
|
34
|
|
21893
|
21866
|
27
|
20
|
20
|
|
Примечание: Данные сметы затрат
|
По данным таблицы видно, что при выполнении СМР ЧП Муканов предприятие не получило прибыли. Прибыль получена в результате выполнения СМР ТОО Промстройцентр в сумме 27 тыс. тенге.
Таблица 7. Расшифровка себестоимости СМР по элементам
№
|
показатели
|
Кокшетаугидрогеология (тыс. тенге)
|
ТОО Импекс
(тыс. тенге)
|
ТОО Елик
(тыс. тенге)
|
Сметная ст.
|
факт
|
прибыль убыток
|
смет. ст.
|
фактич.
|
Прибыль убыток
|
смет. ст
|
фактич.
|
Прибыль убыток
|
1
|
Материалы
|
840
|
803
|
37
|
855
|
808
|
47
|
3575
|
3575
|
|
2
|
Зар. Плата
|
240
|
229
|
11
|
244
|
231
|
13
|
1022
|
1022
|
|
3
|
Расходы по эксплуа. Машин
|
72
|
69
|
3
|
73
|
69
|
4
|
306
|
306
|
|
4
|
Прочие и прямые затраты
|
24
|
24
|
|
24
|
22
|
2
|
102
|
102
|
|
5
|
Накладные расходы
|
12
|
11
|
1
|
13
|
12
|
1
|
51
|
51
|
|
6
|
ИТОГО
|
1188
|
1136
|
52
|
1209
|
1142
|
67
|
5056
|
5056
|
|
7
|
Плановые накопления
|
12
|
11
|
1
|
13
|
12
|
1
|
51
|
51
|
|
8
|
ВСЕГО:
|
1200
|
1147
|
53
|
1222
|
1154
|
68
|
5107
|
5107
|
|
Получение прибыли наблюдается при выполнении заказа ТОО Импекс в сумме 68 тыс. тенге и Кокшетаугидрогеология в сумме 53 тыс. тенге, СК Монтажник - 35тыс. тенге.
Таблица 8. Расшифровка себестоимости СМР по элементам (тыс. тенге)
№
|
показатели
|
Антикорпромстрой
|
ТОО Бахыт 1
|
ПСК Кокшетаустрой
|
Сметная ст.
|
факт
|
прибыль убыток
|
смет. ст.
|
фактич.
|
прибыль убыток
|
смет. ст
|
фактич.
|
прибыль убыток
|
1
|
Материалы
|
737
|
737
|
|
868
|
868
|
|
42
|
42
|
|
2
|
Зар. плата
|
210
|
210
|
|
248
|
248
|
|
11
|
11
|
|
3
|
Расходы по эксплуа. машин
|
63
|
63
|
|
74
|
74
|
|
4
|
4
|
|
4
|
Прочие и прямые затраты
|
21
|
21
|
|
26
|
26
|
|
1
|
1
|
|
5
|
Накладные расходы
|
11
|
11
|
|
12
|
12
|
|
1
|
1
|
|
6
|
ИТОГО
|
1042
|
1042
|
|
1228
|
1228
|
|
59
|
59
|
|
7
|
Плановые накопления
|
11
|
11
|
|
12
|
12
|
|
1
|
1
|
|
8
|
ВСЕГО:
|
1053
|
1053
|
|
1240
|
1240
|
|
60
|
60
|
|
Примечание: Данные сметы затрат
|
Таблица 9. Расшифровка себестоимости СМР по элементам (тыс. тенге)
№
|
показатели
|
СК Монтажник
|
ТОО НПО ЮНА
|
сметная
ст.
|
факт
|
прибыль убыток
|
смет. ст.
|
фактич.
|
прибыль убыток
|
1
|
Материалы
|
9897
|
9872
|
25
|
1250
|
1250
|
|
2
|
Зар. плата
|
2828
|
2821
|
7
|
357
|
357
|
|
3
|
Расходы по эксплуа. машин
|
848
|
846
|
2
|
107
|
107
|
|
4
|
Прочие и прямые затраты
|
283
|
282
|
1
|
36
|
36
|
|
5
|
Накладные расходы
|
141
|
141
|
|
18
|
18
|
|
6
|
ИТОГО
|
13997
|
13962
|
35
|
1768
|
1768
|
|
7
|
Плановые накопления
|
141
|
141
|
|
18
|
18
|
|
8
|
ВСЕГО:
|
14138
|
14103
|
35
|
1786
|
1786
|
|
Примечание: Данные сметы затрат
|
Далее рассмотрим анализ динамики основных стоимостных показателей за ряд анализируемых периодов.
Динамика основных стоимостных показателей (в тыс. тенге)
2008год - 601,5
2009год - 711,0
2010год - 89906,7
Производственные фонды: основные и оборотные (тыс. тенге)
2008год - 31859,1
2009год - 32344,8
2010год - 54419,2
Оборотные фонды-7568,3 тыс. тенге
Фонды обращения-3915,3 тыс. тенге
Экономическая эффективность использования производственных основных фондов характеризуется показателями:
1. Фондоотдача =______________объем чистой реализации________________ (1)
среднегодовая стоимость произ-х основных фондов
Фо(2008г.)=698,3=0,03
26981
Фо (2009г.)= 711,0 =0,02
32102
Фо (2010г.)=89906,7=0,02
43382
Показатель фондоотдачи определяется по всем основным фондам, фондам производственного назначения, активной их части.
Показатель фондоотдачи характеризует объем производства (или реализации) продукции, приходящейся на один тенге среднегодовой стоимости основных фондов.
2. Фондоемкость продукции = средн. стоимость основных фондов (2)
стоимость валовой продукции
Фп(2008г)= 26981=39
698,3
Фп(2009г)= 32102=45
711,0
Фп(2010г)= 43382=0,5
89906,7
Фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи - используется для планирования и определения дополнительной потребности или экономии исходя из показателей плана и результатов ранее проведенного анализа.
3. Фондовооруженность =среднегодовая стоимость производственных осн. фондов численность производственных рабочих (3)
Фв(2008г)= 26980,5=1587
17
Фв(2009г)=32102=1888
17
Фв(2010)=43382=2552
Таблица 10. Отчисления технико-экономические показатели
№
|
показатели
|
2008г.
Тыс.
тенге
|
2009г.
|
%
|
2010г.
|
%
|
Изменение
|
Тыс.
тенге
|
|
Тыс.
тенге
|
|
Гр.6
гр.4
|
Гр.7
гр.5%
|
1
|
Выручка от реализации
|
698,3
|
711
|
102
|
89906,7
|
1265
|
89195,7
|
|
2
|
Среднесписочная
Численность, чел
|
17
|
17
|
100
|
17
|
100
|
0
|
0
|
3
|
Фонд заработной платы
|
1152,0
|
2100
|
182
|
2959,0
|
141
|
859
|
|
4
|
Отчисления на
соц. Налог
|
300,0
|
546,0
|
182
|
769,0
|
141
|
223
|
|
5
|
Себестоимость
продукции
|
527,3
|
1125,0
|
213
|
73066,6
|
6495
|
71941,6
|
|
6
|
Прибыль или убытки
|
119,7
|
-415
|
0
|
17255,3
|
100
|
17670,3
|
|
7
|
Рентабельность
|
0,4
|
-0,4
|
0
|
0,3
|
|
0,7
|
|
Примечание: Данные отчета о доходах и расходах
|
|
