Отчет № 8
о результатах выездной проверки по соблюдению требований
Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ
«О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»
(акт от 08.04.2016 года)
город Курск 08 апреля 2016 года
Основание для проведения выездной проверки: план проверок контрольно-ревизионного управления города Курска (далее – КРУ города Курска) на январь-июнь 2016 года.
2. Объект выездной проверки: муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 47», расположенное по адресу: Российская Федерация, Курская область, 305045, город Курск, 7-й Промышленный переулок, д. 9, Телефон: (4712) 24-04-00.
3. Срок проведения выездной проверки и должностные лица, проводившие выездную проверку: 16 рабочих дней с 16.03.2016 года по 06.04.2016 года, Батиной И.А. - консультанта отдела ревизий контрольно-ревизионного управления города Курска. (руководитель проверки), Лепиной Л.И. - консультанта отдела ревизий контрольно-ревизионного управления города Курска.
4.Цель выездной проверки: контроль в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» за период с 01 января 2014 года по 31 декабря 2015 года.
5. По результатам выездной проверки установлено:
Общие сведения об объекте контроля: муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 47», сокращенное наименование МБОУ «Средняя общеобразовательная школа № 47», (далее - МБОУ «СОШ №47») зарегистрировано в инспекции Федеральной налоговой службы по городу Курску 26.12.2000 года серия 46/001626831 за основным государственным регистрационным номером 1034637020043., с присвоением ОГРН 1034637020043, ИНН 4630028193, КПП 463201001,юридический и фактический адрес: Российская Федерация, Курская область, 305045, город Курск, 7-й Промышленный переулок, д. 9. Телефон: (4712) 24-04-00.
В проверяемом периоде МБОУ «СОШ № 47» имело:
- свидетельство о государственной аккредитации, выданное комитетом образования и науки Курской области, серии 46 № 000731, регистрационный номер № 878 от 06.04.2012 года, сроком действия до 13.05.2023 года;
- лицензию на осуществление образовательной деятельности, выданную комитетом образования и науки Курской области от 01.02.2016 года, серии 46 Л 01 № 000о234, регистрационный №2076 (предыдущая лицензия от 04.01.2012 года, серии 46 № 000667, регистрационный № 875).
Учредителем и собственником имущества МБОУ «СОШ № 47» является муниципальное образование «Город Курск».
Функции и полномочия Учредителя от имени муниципального образования «Город Курск» осуществляет комитет образования города Курска.
Функции и полномочия Собственника имущества, находящегося в оперативном управлении МБОУ «СОШ № 47», осуществляет от имени муниципального образования «Город Курск» комитет по управлению муниципальным имуществом города Курска.
Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности МБОУ «СОШ № 47» в проверяемом периоде в отделении Федерального казначейства по городу Курску были открыты лицевые счета:
№ 20466Х64690 (для зачисления субсидии на выполнение муниципального задания и доходов от приносящей доход деятельности);
№ 2166Х64690 (для зачисления субсидии на иные цели).
Распорядителями средств в проверяемом периоде являлись:
с правом первой подписи всех документов:
- директор МБОУ «СОШ № 47» Лобода Анатолий Иванович (приказ по Курскому областному отделу народного образования от 09.07.1986 года №3-1195 «О назначении Лобода А.И.»);
с правом второй подписи финансовых документов:
- главный бухгалтер Бобнева Татьяна Ивановна. (приказ директора от 11.12.2003 года № 75 «О принятии на работу»).
Настоящей проверкой установлено:
Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 47» является некоммерческой организацией, созданной путем учреждения для оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий муниципального образования «Город Курск» в сфере образования.
Учреждение создано на основании Распоряжения комитета по управлению имуществом администрации города Курска от 17.03.1995 № 04/188 с наименованием: муниципальное образовательное учреждение «Школа № 47». Приказом департамента образования города Курска от 20.07.2000 № 615 переименовано в Муниципальное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №47» и на основании приказа комитета образования города Курска от 30.11.2011 года № 1359 переименовано в муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа № 47».
В проверяемом периоде МБОУ «СОШ № 47» руководствовалось уставом, утвержденным приказом комитета образования города Курска от 30.11.2011 года № 1359 и зарегистрированным в ИФНС по городу Курску от 10.12.2011 года № 2114632140467.
В соответствии с п. 2.4.1. Устава МБОУ «СОШ № 47» определены основные виды деятельности:
1) осуществление образовательного процесса в соответствии с Уставом, лицензией на право ведения образовательной деятельности и свидетельством о государственной аккредитации;
2) реализация основных общеобразовательных программ начального общего образования, основного общего образования, среднего (полного) общего образования;
3) осуществление необходимой коррекции недостатков в физическом и (или) психическом развитии обучающихся, в том числе через реализацию основных общеобразовательных программ специальных (коррекционных) образовательных учреждений VII вида в начальных классах и (или) старших классах;
4) организация работы групп продленного дня для обучающихся в Учреждении;
5) осуществление обучения и воспитания в соответствии с Уставом в интересах личности обучающегося, общества, государства;
6) создание благоприятных условий для разностороннего развития личности, в том числе путем удовлетворения потребностей обучающихся в самообразовании и получении дополнительного образования;
7) реализация на бесплатной основе дополнительных образовательных программ в пределах федеральных государственных образовательных стандартов общего образования;
8) создание основы для осознанного выбора и последующего освоения обучающимся профессиональных образовательных программ и т.д.
Новая редакция Устава утверждена приказом комитета образования города Курска от 30.12.2015 года №1353 и зарегистрирована в ИФНС по городу Курску от 14.01.2016 года № 2164632054706.
В соответствии с п. 2.3. действующего Устава МБОУ «СОШ № 47» определены основные виды деятельности:
1) реализация основных общеобразовательных программ начального общего образования.
2) реализация основных общеобразовательных программ основного общего образования.
3) реализация основных общеобразовательных программ среднего общего образования;
4) реализация адаптированных основных общеобразовательных программ для детей с умственной отсталостью.
5) реализация адаптированных основных общеобразовательных программ начального общего образования для лиц, зачисленных на обучение с 1 сентября 2016 года.
6) предоставление питания.
7) реализация дополнительных общеразвивающих программ.
8) организация отдыха детей и молодежи и т.д.
Проверка проведена по документам, представленным МБОУ «СОШ № 47», а также на основании информации, размещенной на официальном сайте в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов по адресу www.zakupki.gov.ru (далее по тексту – официальный сайт).
В целях реализации Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44-ФЗ) приказом МБОУ «СОШ № 47» от 30.12.2013 года № 296 «О назначении должностного лица, ответственного за осуществление закупок (контрактного управляющего) обязанности контрактного управляющего возложены на заместителя директора по АХР Ильченко В.Е.
Приказом от 30.12.2013 г. №298 «О создании экспертной и приемочной комиссии для проведения экспертизы результатов приемки выполненных работ по оказанию услуг, предусмотренных муниципальными контрактами, договорами» создана приемочная комиссия в составе Ильченко В.Е. председатель комиссии, Прохорова Т.А., Конорева В.С., Евдокимова Е.М., Лобода А.И. для проведения экспертизы результатов приемки выполненных работ по оказанию услуг, предусмотренных муниципальными контрактами, договорами.
Приказом от 30.12.2013г. №299 «Об утверждении локального акта» утверждено Положение о приемочной комиссии и проведении экспертизы. (далее – Положение). Приложением №1 к Положению утверждена форма Акта приемки товаров (работ, услуг), приложением №2 к Положению форма Акта экспертного заключения.
В соответствии с ч. 2 ст. 112 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ заказчики размещают в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планы-графики размещения заказов на 2014 и 2015 годы по правилам, действовавшим до дня вступления в силу указанного Закона, с учетом особенностей, которые установлены приказами Минэкономразвития России № 544 и Казначейства России № 18н от 20.09.2013 «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы», Минэкономразвития России от 31.03.2015 №182 и Казначейства России от 31.03.2015 года №7н «Об особенностях размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015 - 2016 годы» (далее – Особенности размещения планов-графиков) и в соответствии с приказом Минэкономразвития России № 761 и Казначейства России от 27.12.2011 № 20н «Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков».
В соответствии с п. 2, 5 Особенностей размещения планов-графиков, планы-графики подлежат размещению на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете. Размещение плана-графика на официальном сайте осуществляется по форме планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков, утвержденной приказом Минэкономразвития России № 761, Казначейства России № 20 н от 27.12.2011 «Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков».
План–график размещения заказов МБОУ «СОШ № 47» на 2014 год (далее – «план-график») в первоначальной редакции утвержден 17.12.2013г. и опубликован на официальном сайте 18.12.2013г.
План-график МБОУ «СОШ № 47» на 2014 год в последней редакции утвержден директором 19.11.2014 года с совокупным объемом закупок 4267,89 тыс. руб. и опубликован на официальном сайте 19.11.2014 года. На официальном сайте размещены 13 версий плана-графика на 2014 год.
План–график МБОУ «СОШ № 47» на 2015 год утвержден 23.12.2014г. и опубликован на официальном сайте 24.12.2014 года с объемом закупок 3111,874 тыс. руб.
В проверяемом периоде на официальном сайте размещено 22 версии вносимых изменений в план-график на 2015 год, последняя редакция плана-графика опубликована 15.12.2015 года с объемом закупок 4236,764 тыс. руб.
Согласно п. 1.4 Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта (далее – НМЦК), цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, утвержденных приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 02.10.2013 № 567, определение НМЦК производится при формировании плана-графика, подготовке извещения об осуществлении закупки, документации о закупке.
Согласно п. п. 2 «и» п. 5 Особенностей размещения планов-графиков, НМЦК определяется заказчиком в соответствии с требованиями статьи 22 Федерального закона № 44-ФЗ.
Согласно п. 1.4 Методических рекомендаций по применению методов определения начальной(максимальной) цены контракта (далее – НМЦК), цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, утвержденных приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 02.10.2013 № 567, определение НМЦК производится при формировании плана-графика, подготовке извещения об осуществлении закупки, документации о закупке.
В ходе проведения выборочной проверки обоснования НКМЦ, включенной в план - график МБОУ «СОШ №47» на 2015 год, установлено следующее.
Позицией плана-графика на 2015 год (столбец №13 «Способ размещения заказа» - электронный аукцион) предусмотрена «организация питания детей из малообеспеченных и социально незащищенных семей» в сумме 21000,00 руб. Обоснование НМЦК произведено посредством применения тарифного метода на основании постановления Администрации города Курска от 07.03.2013г. № 755 «Об обеспечении бесплатным питанием детей, обучающихся в образовательных учреждениях, находящихся в ведении комитета образования города Курска и реализующих основные общеобразовательные программы начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования» и постановления Администрации города Курска от 17.04.2014г. № 1414 «О мерах по организации оздоровления детей и молодежи города Курска в 2014 году».
Позицией плана-графика на 2015 год (столбец №13 «Способ размещения заказа» - электронный аукцион) предусмотрена «поставка учебников», путем проведения электронного аукциона в сумме 686760,00 руб.
В нарушение Методических рекомендаций № 567, МБОУ СОШ № 47» не произвело обоснование НМЦК по закупке «поставка учебников» при формировании плана графика на 2015 год.
Уведомлениями комитета образования города Курска №1376 от 19.02.2015г «Об изменении годовых сведений» произведено снятие лимитов бюджетных обязательств с кода 310 «Увеличение стоимости основных средств» в сумме 15842,86 руб.
МБОУ «СОШ № 47» к версии 7 плана-графика, опубликованной 21.05.2015 года, произвело обоснование НМЦК по закупке, предусмотренной планом графиком в соответствии со ст. 70 Федерального закона № 44-ФЗ «поставка учебников», на общую сумму 670700,00 руб. посредством применения метода сопоставимых рыночных цен (анализа рынка).
При обосновании НМЦК методом сопоставимых рыночных цен (анализ рынка) МБОУ «СОШ № 47» использовало три цены товара, предлагаемых различными поставщиками в соответствии с требованиями, установленными ч.2 ст. 22 Федерального закона № 44-ФЗ и Методическими рекомендациями по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком, утвержденных приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 02.10.2013 № 567.
В проверяемом периоде (с 01.01.2014г. по 31.12.2015г.) в соответствии с представленными документами осуществлены закупки с учетом положений Федерального закона № 44-ФЗ на общую сумму 8152593,28руб. (в 2014 г. – 4012716,72 руб., в 2015г. – 4139876,56руб.), из них путем закупки у единственного поставщика – 97 закупок, по результатам электронного аукциона – 4 закупки.
В ходе проверки был произведен анализ 101 закупки.
По вопросу применения мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком условий договора в ходе выборочной проверки, установлено следующее:
Согласно ч. 7 ст. 34 Федерального закона №44-ФЗ, пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, начиная со дня, следующего после дня истечения установленного контрактом срока исполнения обязательства, и устанавливается контрактом в размере, определенном в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, но не менее чем одна трехсотая действующей на дату уплаты пени ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональному объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем).
Постановлением Правительства Российской Федерации от 25.11.2013г. №1063 утверждены Правила определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом (далее – Правила от 25.11.2013г. №1063).
Согласно п. 6 Правил от 25.11.2013г. №1063 установлено, что пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения поставщиком (исполнителем, подрядчиком) обязательства, предусмотренного контрактом, и устанавливается в размере не менее одной трехсотой действующей на дату уплаты пени ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от цены контракта, уменьшенной на сумму, пропорциональному объему обязательств, предусмотренных контрактом и фактически исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) и определяется по формуле, указанной в Правилах от 25.11.2013г. №1063.
Договором, заключенным по результатам проведения электронного аукциона № 0144300004014001841_133598 от 02.06.2014г. на оказание услуг по организации питания в МБОУ «СОШ № 47» на сумму 555012,70 руб. (п. 7.1) определено, что пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательств, предусмотренных договором, начиная со дня следующего после дня истечения установленного договором срока исполнения обязательств. Размер такой пени устанавливается в размере одной трехсотой действующей на день уплаты пени ставки рефинансирования ЦБ РФ от цены договора, уменьшенной на сумму пропорционально объему обязательств, предусмотренных договором.
Таким образом, в нарушение ч. 7 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ по договору установлен порядок определения размера пени, в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, не соответствующий требованиям Правил от 25.11.2013г. №1063.
Договором, заключенным по результатам проведения электронного аукциона, № 0144300004015001068 от 05.08.2014г. за на поставку учебников на сумму 282681,95 руб. (п. 6.1) определено, что что пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения обязательств, предусмотренных договором, начиная со дня следующего после дня истечения установленного договором срока исполнения обязательств. Размер такой пени устанавливается в размере одной трехсотой действующей на день уплаты пени ставки рефинансирования ЦБ РФ от цены договора, уменьшенной на сумму пропорционально объему обязательств, предусмотренных договором.
Таким образом, в нарушение ч. 7 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ по договору установлен порядок определения размера пени, в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, не соответствующий требованиям Правил от 25.11.2013г. №1063.
В ходе проверки установлено, что меры ответственности и иные действия, предусмотренные в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий договоров, заказчиком в ходе исполнения договоров не применялись ввиду отсутствия оснований.
По вопросу соответствия поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг условиям заключенного контракта установлено:
В проверяемом периоде экспертиза товаров, работ и услуг в соответствии с ч. 3 ст. 94 Федерального закона № 44-ФЗ проводилась МБОУ «СОШ № 47» собственными силами и оформлялась экспертными заключениями.
При осуществлении контроля за соответствием результатов предусмотренных контрактами (договорами), условиям контрактов (договоров) в ходе проверки проведен осмотр товара по следующим договорам:
1. Договор от 13.11.2014г. №Тр-0000000851 на поставку товара согласно спецификации, заключенный на основании п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона №44-ФЗ с ИП Трепаковым А.В. на сумму 40000,00 руб.
Сведения, указанные в предмете договора согласно спецификации от 13.11.2014г.
|
Сведения, указанные в счете на оплату от 13.11.2014г., товарной накладной от 13.11.2014г. №Тр-0000001086
|
Сведения, полученные в результате проверки соответствия товара
|
наименование
|
наименование
|
Кол-во
|
наименование
|
Ноутбук Lenovo ideaPad G5030 Celeron 2830 (2.16) 2G/320 G/15.6
|
Ноутбук Lenovo ideaPad G5030 Celeron 2830 (2.16) 2G/320 G/15.6
|
2
|
Ноутбук Lenovo ideaPad G5030 Celeron 2830 (2.16) 2G/320 G/15.6
|
Персональный компьютер в сборе (LCD 18?5|ATХ 400 Watt/Intel Celeron G1820/i
|
Персональный компьютер в сборе (LCD 18?5|ATХ 400 Watt/Intel Celeron G1820/i
|
1
|
Персональный компьютер в сборе (LCD 18?5|ATХ 400 Watt/Intel Celeron G1820/i
|
В ходе проверки установлено, поставленный товар в рамках исполнения договора от 13.11.2014г. №Тр-0000000851 соответствует в части наименования и количества товара, заявленного в предмете договора.
2. Договор б/н от 29.12.2014г. на поставку товара согласно спецификации, заключенный на основании п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона №44-ФЗ с ООО «Новая школа» на сумму 2849,71 руб.
Сведения, указанные в предмете договора согласно спецификации от 29.12.2014г.
|
Сведения, указанные в счете на оплату от 29.12.2014г. №ЖЛ- 000007, товарной накладной от 29.12.2014г. №Пир-000007
|
Сведения, полученные в результате проверки соответствия товара
|
наименование
|
наименование
|
Кол-во
|
наименование
|
15/SK-230 Калькулятор Skainer бухгалтерский 12 разрядный
|
15/SK-230 Калькулятор Skainer бухгалтерский 12 разрядный
|
5
|
15/SK-230 Калькулятор Skainer бухгалтерский 12 разрядный
|
В ходе проверки установлено, поставленный товар в рамках исполнения договора б/н от 29.12.2014г. соответствует в части наименования и количества товара, заявленного в предмете договора.
3. Договор №11/47 от 21.08.2015г. на поставку товара согласно счета 2711 от 21.08.2015г., заключенный на основании п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона №44-ФЗ с ИП Ушкаловым Д.С. на сумму11930,65 руб.
Сведения, указанные в предмете договора согласно спецификации от 29.12.2014г.
|
Сведения, указанные в счете на оплату от 29.12.2014г. №ЖЛ- 000007, товарной накладной от 29.12.2014г. №Пир-000007
|
Сведения, полученные в результате проверки соответствия товара
|
наименование
|
наименование
|
Кол-во
|
наименование
|
Мотокоса HUSQVARNA 128R, 0,8кВт, 1.1 л.с, 5.0 кг,нож Grass 255-4+трим головка Т25
|
Мотокоса HUSQVARNA 128R, 0,8кВт, 1.1 л.с, 5.0 кг,нож Grass 255-4+трим головка Т25
|
1
|
Мотокоса HUSQVARNA 128R, 0,8кВт, 1.1 л.с, 5.0 кг,нож Grass 255-4+трим головка Т25
|
В ходе проверки установлено, поставленный товар в рамках исполнения договора №11/47 от 21.08.2015г. соответствует в части наименования и количества товара, заявленного в предмете договора.
4. Договор №16 от 06.07.2015г. на поставку товара, заключенный на основании п.4 ч.1 ст.93 Федерального закона №44-ФЗ с ООО НПО «Брандмайстер» на сумму 2680,00 руб.
Сведения, указанные в предмете договора согласно спецификации №16 от 06.07.2015г.
|
Сведения, указанные в товарной накладной от 02.12.2014г. №645
|
Сведения, полученные в результате проверки соответствия товара
|
наименование
|
наименование
|
Кол-во
|
наименование
|
Огнетушитель ОП-4(з)
|
Огнетушитель ОП-4(з)
|
2
|
Огнетушитель ОП-4(з)
|
Огнетушитель ОП-8(з)
|
Огнетушитель ОП-8(з)
|
2
|
Огнетушитель ОП-8(з)
|
В ходе проверки установлено, поставленный товар в рамках исполнения договора №16 от 06.07.2015г. соответствует в части наименования и количества товара, заявленного в предмете договора.
Товарные накладные, акты выполненных работ, оказанных услуг, предусмотренных договорами, представлены в полном объеме.
По вопросу своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги в ходе проверки установлено следующее.
В проверяемом периоде МБОУ «СОШ № 47» осуществляло ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкцией № 157н, Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению», Приказом Минфина РФ от 01.07.2013г. №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации.
Для ведения бухгалтерского учета применялись унифицированные формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, утвержденные приказом Минфина России от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению», с 1.09.2015г.- унифицированные формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, утвержденные приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению».
Аналитический учет материальных запасов ведется по наименованиям в разрезе материально ответственных лиц.
В ходе проведения анализа 101 закупок установлено следующее:
За проверяемый период своевременно и в полном объеме отражены:
- по счету 101 «Основные средства» на сумму 1248581,5руб. (учебники, учебная литература, ноутбуки, компьютеры, мотокоса, калькуляторы)
- по счету 105 «Материальные запасы» на сумму 154716,1 руб. ()
- по счету 302.226 «Расчеты по прочим работам, услугам», на общую сумму 1898362,52 руб.
- по счету 302.23 «Расчеты по коммунальным услугам» услуги по снабжению тепловой энергией в горячей воде, услуги по энергоснабжению, услуги по холодному водоснабжению и водоотведению на общую сумму 2571493 руб.;
- по счету 302.25 «Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества», услуги по дезинсекции и дератизации, услуги по сбору, транспортировке и утилизации твердых бытовых отходов на общую сумму 1058001 руб.;
В соответствии с п. 337 Инструкции № 157н на забалансовом счете 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки» в 2014г., 2015г. отражены медали на сумму 8038,16 руб. (товарная накладная № 107 16.06.2014, №26790 от 23.10.14, № б/н от 13.03.2015, № Жл-0000334 17.08.2015), на счете 03 «Бланки строгой отчетности» в 2015г. отражены аттестаты на сумму 34390,86 руб. (Акт сдачи-приемки выполненных услуг №б/н от 28.04.2014, б/н от 10.03.2015).
Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются в хронологическом порядке (по датам совершения операций) и группируются по соответствующим счетам бухгалтерского учета накопительным способом с отражением в Журналах операций.
В ходе выборочной проверки правомерности принятия к учету первичных документов, идентичности сведений, отраженных в регистрах бухгалтерского учета, сведениям, отраженным в первичных учетных документах, составленных при исполнении контрактов на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), нарушений не установлено.
По вопросу соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки в ходе проверки было установлено следующее.
В соответствии со ст. 13 Федерального закона № 44-ФЗ заказчиками осуществляются закупки для обеспечения федеральных нужд, нужд субъектов Российской Федерации и муниципальных нужд, а именно для достижения целей и реализации мероприятий, предусмотренных государственными программами Российской Федерации (в том числе федеральными целевыми программами, иными документами стратегического и программно-целевого планирования Российской Федерации), государственными программами субъектов Российской Федерации (в том числе региональными целевыми программами, иными документами стратегического и программно-целевого планирования субъектов Российской Федерации).
Все закупки, относящиеся к проверяемому периоду, осуществлены МБОУ «СОШ № 47» в целях обеспечения деятельности и выполнения основных функций.
Обобщенная информация о результатах выездной проверки
1. Допущены отдельные нарушения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд:
1.1. В нарушение Методических рекомендаций № 567, МБОУ СОШ № 47» не произвело обоснование НМЦК по закупке «поставка учебников» при формировании плана графика на 2015 год. (обоснование НКМЦ произведено непосредственно перед закупкой).
1.2. В нарушение ч. 7 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ по договорам № 0144300004014001841_133598 от 02.06.2014г., № 0144300004015001068_133598 от 05.08.2014г. установлен порядок определения размера пени, в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом, не соответствующий требованиям Правил от 25.11.2013г. №1063.
|
