Федерация область контрольно-счетная палата мо «тулунский район»
|
Скачать 99.27 Kb.
|
|
РОССИЙСКАЯ ИРКУТСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ОБЛАСТЬ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА МО «ТУЛУНСКИЙ РАЙОН» З А К Л Ю Ч Е Н И Е №13/6-з по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном унитарном сельскохозяйственном предприятии «Центральное» за период с 01.01.2009г. по 31.05.2012г. 02-06 июля 2012г. г.Тулун Настоящее заключение составлено руководителем Контрольно-счетной палаты МО «Тулунский район» Птуха В.Н. и инспектором Контрольно-счетной палаты МО «Тулунский район» Кузнецовой О.А на основании акта проверки финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном унитарном сельскохозяйственном предприятии «Центральное» (далее МУСХП «Центральное») за период с 01.01.2009г. по 31.05.2012г. от 01-29 июня 2012г. №12/7-а. Проверка проводилась в соответствии с поручением Контрольно-счетной палаты МО «Тулунский район» №10 от 01.06.2012г., и уточненного плана работы Контрольно-счетной палаты МО «Тулунский район» на I полугодие 2012г. В ходе проверки использованы и проанализированы нормативные правовые акты Российской Федерации и Иркутской области, нормативно-правовые акты МО «Тулунский район» по теме проверки, бухгалтерские, организационно-распорядительные документы, информационно-аналитические материалы, представленные объектом проверки. Проверкой установлено: Муниципальное унитарное сельскохозяйственное предприятие «Центральное» создано в соответствии с распоряжением Мэра Тулунского района от 25.03.2003г. №156-р «О создании муниципального унитарного предприятия». Запись о МУСХП «Центральное» внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 01.04.2003г. за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1033801969827. Муниципальное унитарное сельскохозяйственное предприятие «Центральное» осуществляет свою деятельность согласно Уставу Муниципального унитарного сельскохозяйственного предприятия «Центральное», утвержденного распоряжением Комитета по управлению муниципальным имуществом Тулунского района от 26.03.2003г. №24. Учредителем МУСХП «Центральное» от имени мэрии Тулунского района является Комитет по управлению муниципальным имуществом Тулунского района (далее по тексту - КУМИ). МУСХП «Центральное» подотчетно КУМИ по вопросам целевого использования и сохранности переданного ему муниципального имущества, по вопросам перечисления в местный бюджет части полученной прибыли в соответствии с действующим законодательством и Уставом МУСХП «Центральное». Согласно Уставу МУСХП «Центральное» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, круглую печать со своим наименованием, штамп, бланки, фирменное название. В своей деятельности МУСХП «Центральное» руководствуется Конституцией РФ, конституционными и федеральными законами, законами Иркутской области, нормативно-правовыми актами РФ и Иркутской области, Уставом МУСХП «Центральное». Место нахождения МУСХП «Центральное»: Российская Федерация, Иркутская область, г.Тулун, ул.Гидролизная,2. Должностными лицами, имеющими право первой и второй подписи в проверяемый период, являлись: директор МУСХП «Центральное» Перфильев Н.М. (с 05 апреля 2007г.) и главный бухгалтер Красникова Г.М. (с апреля 2007г.). МУСХП «Центральное» открыт расчетный счет в филиале №02413/00126 Братского отделения №2413 ОАО «Сбербанк России» №40602810418090000053. В момент проверки остаток на расчетном счете по состоянию на 13.06.2012г. составляет 920573 руб.93 коп. В нарушение п.2 ст.21 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.02.2002г. №161-ФЗ (далее по тексту – Федеральный закон №161-ФЗ), руководитель МУСХП «Центральное» Перфильев Н.М. является одновременно и руководителем ООО «Техсервис плюс». Аттестация руководителя МУСХП «Центральное» Комитетом по управлению муниципальным имуществом Тулунского района в проверяемом периоде не проводилась. За проверяемый период МУСХП «Центральное» финансово-хозяйственной деятельности, предусмотренной п.2 Устава МУСХП «Центральное» (растениеводство, животноводство, сельскохозяйственная деятельность по предоставлению услуг в области растениеводства и животноводства, переработка и производство пищевых продуктов и напитков, торгово-посредническая деятельность) не осуществляло. В нарушение п.1 ст.26 Федерального закона №161-ФЗ, аудиторские проверки в МУСХП «Центральное» в проверяемом периоде не проводились. В нарушение ст.20 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.02.2002г. №161-ФЗ собственником имущества не определен порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программ финансово-хозяйственной деятельности) унитарного предприятия. Программы финансово – хозяйственной деятельности МУСХП «Центральное» на 2009-2012 годы не составлялись. В представленных к проверке отчетах показателей экономического развития МУСХП «Центральное» установлено искажение отчетных данных, т.к. согласно показателям экономического развития предприятия по состоянию на 01.01.2011г. и на 01.01.2012г. не отражена выручка от реализации товара (работ, услуг). Фактически выручка от реализации сельхозтехники и автотранспорта составляет 2545060 руб., в т.ч. в 2010г. – 35000 руб., в 2011г. – 1432060 руб., за 5 месяцев 2012г. – 1078000 руб. Аналогично, не отражена прибыль или убыток предприятия. Фактически прибыль за проверяемый период составляет 618115 руб.83 коп. (2009г., 2011г.), убыток в 2010г. – 45194 руб.80 коп. Проверкой формирования уставного фонда МУСХП «Центральное» установлено, что первоначально уставный фонд МУСХП составлял 433214 руб. (переданное муниципальное имущество по распоряжению КУМИ от 28.04.2003г. №3: зерносклад с остаточной стоимостью 296279 руб., свинарники – с общей остаточной стоимостью 77502 руб., бригадный домик остаточной стоимостью 59433 руб.). На день проверки переданное в уставный фонд имущество не зарегистрировано в органах, осуществляющих государственную регистрацию имущества, и не используется. На балансе МУСХП «Центральное» данное имущество не числится. На переданные объекты имущества акт приема-передачи не составлен, техническая документация отсутствуют. В ходе поверки установлено, что вышеуказанное имущество фактически отсутствует. В проверяемом периоде уставный фонд не менялся. Таким образом, у МУСХП «Центральное» уставный фонд отсутствует, что является нарушением ст.12, 13 Федерального закона №161-ФЗ. В нарушение ст.12 Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», инвентаризация имущества и обязательств в проверяемом периоде на МУСХП «Центральное» не проводилась. В нарушение п.1 ст.11 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.02.2002г. №161-ФЗ, в Уставе МУСХП «Центральное» отсутствует источник формирования имущества, такой как доходы унитарного предприятия от его деятельности. При проверке правильности отражения поступивших доходов от арендной платы в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлено, что в книге доходов за 2011 год не отражена поступившая арендная плата за сельхозтехнику на общую сумму 88366 руб.67 коп. Бухгалтером МУСХП «Центральное» несвоевременно выписывались счета-фактуры на начисление арендной платы за сельхозинвентарь и сельхозтехнику крестьянско-фермерским хозяйствам, в связи с чем, проверить своевременность поступления уплаты арендной платы не представляется возможным. По состоянию на 01.01.2012г. имеется дебиторская задолженность арендной платы за крестьянско-фермерскими хозяйствами перед МУСХП «Центральное» в сумме 3204087 руб.68 коп. Из них, 3190719 руб.68 коп. является просроченной задолженностью. Меры по взысканию дебиторской задолженности МУСХП «Центральное» не принимались (ИП Глава КФХ «Кравцов А.М.» и ООО «Урожай»). По ИП Глава КФХ «Михайлов Г.Н.» и ИП Глава КФХ «Черепков В.М.» арендная плата за использование сельхозтехники и сельхозинвентаря не начисляется с 2011 года. В результате, потери доходов МУСХП «Центральное» за 2011 год и 5 месяцев 2012г. составляют 23906 руб. 94 коп. В договорах аренды установленный ежемесячный размер арендной платы не обоснован расчетами, отсутствует расчет арендной платы по каждому объекту. МУСХП «Центральное» недостаточно осуществляет контроль за своевременным поступлением средств арендной платы. За нарушение срока внесения арендной платы по договорам аренды бухгалтером не производится начисление пени. При выборочной проверке за проверяемый период по КФХ «Черепков В.М.» и по КФХ «Майор И.В.» в среднем расчете за нарушение срока внесения арендной платы по договорам должно быть начислено пени в сумме 359757 руб.65 коп. В нарушение ст.2 Федерального закона №161-ФЗ, МУСХП «Центральное» за проверяемый период бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках не составлялись. При проверке доходов и расходов в МУСХП «Центральное» Контрольно-счетной палатой установлена чистая прибыль за 2009г. - 382520 руб. 85 коп., за 2011г. – 235594 руб.98 коп. В 2010г. установлен убыток в сумме 45194 руб.80 коп. В нарушение п.2 ст.17 Федерального закона №161-ФЗ, МУСХП «Центральное» в бюджет Тулунского муниципального района уплаты прибыли в размере 5% не производило. Недопоступление в бюджет Тулунского муниципального района составляет 30905 руб.79 коп. В нарушение статьи 10 главы II Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ, МУСХП «Центральное» аналитический учет материальных запасов не осуществляется: не ведется учет материалов по наименованиям, количеству, стоимости и по материально-ответственному лицу. В нарушение п.3.2 договора аренды трактора №2 от 02.02.2009г., в октябре месяце 2009 года МУСХП «Центральное» произведены расходы на приобретение блока двигателя на сумму 45430 руб. для трактора МТЗ-1221, находящийся во временном владении и пользовании ИП Главы КФХ «Царев Н.А.». Данные расходы МУСХП «Центральное» произведены незаконно. В нарушение Норм эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств, утвержденных Минтранса России от 05.01.2004г. и Инструкции о порядке содержания, эксплуатации, технического обслуживания автотранспортных средств, утвержденной приказом от 30 июля 2004г. №115, МУСХП «Центральное» за проверяемый период аналитический учет автомобильных шин не осуществлялся. При покупке запасных частей и установке их на автомобиль акты о списании запасных частей не составляются. МУСХП «Центральное» производит списание ГСМ не по нормам расхода топлива, а по факту приобретения. В результате, незаконно списано бензина за проверяемый период в сумме 8775 руб. В нарушение Инструкции о порядке содержания, эксплуатации, технического обслуживания автотранспортных средств, утвержденной приказом от 30 июля 2004г. №115, бухгалтером МУСХП «Центральное» в проверяемом периоде снятие показаний спидометра не производились. В путевых листах за проверяемый период не проставляется маршрут и пройденный километраж по поездкам к местам назначения. В результате необоснованно приняты к учету расходы на служебные разъезды по городу и району на общую сумму 108570 руб.85 коп., т.к. информация, содержащаяся в путевых листах, не подтверждает данные расходы. В путевых листах не указывается время выезда и заезда в гараж автомобиля, не заполняется движение горючего, не указывается норма расхода бензина. В путевых листах допускаются исправления показаний спидометра, которые не оговариваются. В МУСХП «Центральное» нормативные правовые акты по оплате труда работникам отсутствуют. В нарушение ст.135 Трудового Кодекса РФ, при отсутствии нормативных актов по оплате труда работникам МУСХП «Центральное», за проверяемый период незаконно выплачено надбавки за особые условия и премии на общую сумму 1284,9 тыс.руб. с учетом начислений на заработную плату. В нарушение действующей Инструкции о служебных командировках в пределах СССР, утвержденной Министерством Финансов СССР от 07.04.1988г. №62, в 2009-2010 году направление работника в служебную командировку производится без оформления приказов руководителя. МУСХП «Центральное» незаконно проведены расходы за оказанные услуги Ведеровым В.А. в сумме 250000 руб., т.к. акт выполненных работ отсутствует, что означает, что услуга фактически не оказана. МУСХП «Центральное» незаконно произведены расходы в сумме 250000 руб. на приобретение легкового автомобиля ВАЗ-21033, год выпуска 1983г. по договору купли-продажи б/н от 31.03.2009г., т.к. данный автомобиль в МРЭО ГИБДД не зарегистрирован, на учете в МУСХП «Центральное» не числится. МУСХП «Центральное» произведена продажа автомобиля марки ТОЙОТА RAV 4 ТИП ПТС ДЖИП, 1995 года выпуска, государственный регистрационный знак Р255МО 38 с нарушениями законодательства: при частичной оплате стоимости автомобиля (не оплачено при продаже 7000 руб.), независимая оценка реализованного 25.06.2010г. автомобиля произведена оценщиком, авто-экспертом А.А.Филанчук после продажи автомобиля 09.03.2011г. В нарушение п.11 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета директоров Центрального банка России от 22.09.1993г. №40, в течение всего проверяемого периода при имеющейся дебиторской задолженности выдаются в подотчет денежные средства Перфильеву Н.М. По состоянию на 01.06.2012г. имеется дебиторская задолженность за Перфильевым Н.М. в сумме 45585 руб. 80 копеек. В нарушение действующего Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих, утвержденного Постановлением Минтруда РФ от 21.08.1998г. №37, в должностной инструкции главного бухгалтера МУСХП «Центральное», утвержденной директором МУСХП «Центральное» Перфильевым Н.М., отсутствует раздел «Квалификационные требования к работнику». В учетной политике МУСХП «Центральное» отражены не все элементы ведения бухгалтерского и налогового учета, которые являются обязательными для любой организации независимо от того, каким видом деятельности она занята. Выводы: При проверке финансово-хозяйственной деятельности МУСХП «Центральное» установлены нарушения законодательства, в частности нарушения Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.02.2002г. №161-ФЗ, Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ, Трудового кодекса РФ и т.д. Уставный фонд МУСХП «Центральное» отсутствует. Ведение бухгалтерского учета осуществляется ненадлежащим образом: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках не составлялись, прибыль или убыток не выводились, в результате искажены отчетные данные. Уплата прибыли в бюджет Тулунского муниципального района МУСХП «Центральное» не производилось. МУСХП «Центральное» недостаточно осуществляется контроль за своевременным поступлением арендной платы. За нарушение срока внесения арендной платы по договорам аренды начисление пени не производится. Меры по взысканию дебиторской задолженности по арендной плате принимаются недостаточно. Потери доходов МУСХП «Центральное» в результате не начисления арендной платы КФХ составляют 23906 руб.94 коп. Незаконно произведены расходы на общую сумму 545430 руб. Незаконно списано бензина за проверяемый период в сумме 8775 руб. Отсутствуют нормативные правовые акты по оплате труда работникам МУСХП «Центральное». Продажа автотранспорта производилась МУСХП «Центральное» по низким ценам. Руководитель Контрольно-счетной палаты МО «Тулунский район» В.Н.Птуха Инспектор Контрольно-счетной палаты МО «Тулунский район» О.А.Кузнецова |
Похожие:
 |
Федерация область контрольно-счетная палата мо «тулунский район» отчет №47/9-о Администрации Тулунского муниципального района за период с 01 января 2013 года по 01 октября 2014г., выполнения Федерального закона... |
 |
Контрольно-счетная палата Азейском сельском поселении от 12. 11. 2013 года, заключенного между Думой Тулунского муниципального района, Думой Азейского сельского... |
|
Республика саха (якутия) муниципальный район «вилюйский улус (район)» контрольно-счетная палата Основание проверки: п. 12 плана работы Контрольно-счетной палаты мр «Вилюйский улус (район)» рс (Я) на 1 полугодие 2014 года |
|
Иркутская область Нижнеилимский район Контрольно-счетная палата Нижнеилимского... Контрольно-счетной палате Нижнеилимского муниципального района полномочий контрольно-счетного органа Новоилимского сельского поселения... |
|
Иркутская область Нижнеилимский район Контрольно-счетная палата Нижнеилимского... Бюджетного кодекса рф, Положения о Контрольно-счетной палате Нижнеилимского муниципального района, Планом работы контрольно-счетного... |
|
Российская Федерация (Россия) контрольно-счетная палата города перми... В соответствии с Федеральным законом от 25. 12. 2008 №273-фз «О противодействии коррупции» |
|
Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Зеленодольского муниципального... Зеленодольского муниципального района (далее – Контрольно-счетная палата) подготовлен в соответствии со статьей 13 Решения Совета... |
|
Контрольно-счетная палата городского поселения воскресенск воскресенского муниципального района Контрольно-счетной палатой городского поселения Воскресенск Воскресенского муниципального района задач и полномочий, установленных... |
|
Отчет о результатах проведения контрольного мероприятия «Проверка... Контрольно-счетная палата муниципального образования «кунгурский муниципальный район» |
|
Выводы и предложения к а кт у проверки мбоу «Чурапчинская сош» Чурапчинского улуса рс(Я). Выводы Контрольно-счетная палата мо “Чурапчинский улус(район) ”РС(Я) представляет информацию о проведенных контрольных мероприятий на рассмотрение... |
|
Иркутская область муниципальное учреждение «контрольно-счетная палата... Мбоу дод дюсш по вопросу распоряжения муниципальным имуществом в рамках деятельности бюджетного учреждения за 2013 год и 1 квартал... |
|
Иркутская область муниципальное учреждение «контрольно-счетная палата... Мбоу дод дюсш по вопросу распоряжения муниципальным имуществом в рамках деятельности бюджетного учреждения за 2013 год и 1 квартал... |
|
Контрольно-счетная палата Мбоу сош №9 муниципального образования Тимашевский район в 2013, 2014 г., включая проверку законности, целесообразности, обоснованности,... |
|
Иркутская область контрольно-счетная палата муниципального образования города братска Российской Федерации при приобретении и организации функционирования gps-системы по муниципальной целевой программе «Правопорядок... |
|
Иркутская область контрольно-счетная палата Ксп от 22. 12. 2014 года №40-р, распоряжения председателя ксп от 03. 02. 2015 г. №11-рк «О подготовке информационно-аналитической... |
|
Иркутская область муниципальное учреждение «контрольно-счетная палата... Настоящий отчет по результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования – «город Тулун»... |