1.2 Анализ базовых экономических показателей деятельности ЧП "Храм Красоты".
Для определения перспектив создания предприятия в г. Севастополе, проведем анализ филиала в г. Харькове. Доходы. Данные для расчета берутся из отчета о финансовых результатах (Приложение Б). Доход (выручка) от реализации определяется по формуле (1.1):
 , (1.1)
Где Ni - количество произведенной и реализованной потребителями i-й продукции в натуральном выражении;
Ci - цена реализации i-й продукции;
n - количество позиций реализуемой продукции, шт.
Абсолютное отклонение по формуле (1.2):
∆Х=Хфакт-Хплан, (1.2)
Темп роста по формуле (1.3):
Тр= Хфакт/Хплан, (1.3)
Доходы предприятия складываются из следующих составляющих:
Доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг);
Прочие операционные доходы;
Доход от участия в капитале
Прочие финансовые доходы
Прочие доходы
Таблица 1.1 - План-фактный анализ доходов
Статья дохода
|
2007 тыс. грн
|
2008 тыс, грн
|
∆ Х
|
Тр,%
|
Доход (выручка) от реализации
|
287,5
|
3597
|
3309,5
|
1251,13
|
1, Крема
|
35,3
|
1538,7
|
1503,4
|
4358,92
|
2, Капсульная косметика
|
10,8
|
156,9
|
146,1
|
1452,78
|
3, Шампуни и бальзамы
|
20,4
|
327,5
|
307,1
|
1605,39
|
4, Тканевые маски
|
50,7
|
623,8
|
573,1
|
1230,37
|
5, Декоративная косметика
|
38,8
|
353,1
|
314,3
|
910,05
|
6, Средства гигиены
|
131,5
|
597
|
465,5
|
454
|
Прочие операционные доходы
|
0,5
|
1,9
|
1,4
|
380
|
Мы видим резкое увеличение суммы дохода в 2008 году по сравнению с 2007 годом.
Рисунок 1.2 - Изменение доходов за 2007-2008гг
Для получения более полной информации об изменении дохода проведем структурно-динамический анализ (табл.1.2)
Таблица 1.2 - Структурно-динамический анализ доходов
Статья дохода
|
2007
тыс. грн.
|
2008
тыс. грн.
|
доля от общих,% 2007
|
доля от общих,% 2008
|
∆Х
тыс. грн.
|
Прочие операционные доходы
|
0,5
|
1,9
|
0,17
|
0,05
|
1,4
|
Доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)
|
287,5
|
3597,0
|
|
|
|
Доля от общих, % = (Прочие операционные доходы/Доход от реализации продукции) *100, (1.4)
Для дальнейшего прогноза на последующий период построим график изменения доходов по кварталам (Рис.1.3).
В таблице 1.3 представлены данные доходов по кварталам и прогноз на последующий период.
Таблица 1.3 - Доходы по кварталам, тыс. грн.
квартал
|
2007
|
2008
|
∆Х
|
1
|
40,5
|
658,9
|
618,4
|
2
|
51,7
|
814,3
|
762,6
|
3
|
82,9
|
1146,3
|
1063,4
|
4
|
65
|
977,5
|
912,5
|
Прогноз на следующий квартал составим из суммы дохода за прошлый период и среднего абсолютного отклонения за весь год, получим:
Рис.1.3 - Изменения доходов по кварталам с линией тренда в 2007-2008 гг.
Исходя из данных двух годов можно проследить тенденцию роста дохода, таким образом можно с уверенностью говорить, что предприятие прибыльно и доход предприятия будет увеличиваться. Третий квартал является самыми доходными для предприятия.
Расходы
Определение расходов по формуле (1.5):
Расходы = перем. затраты + пост. затраты, (1.5)
Расходы предприятия складываются из следующих составляющих:
Административные затраты;
Закупочная стоимость продукции;
Затраты на оплату труда (состоят из расходов на обучение персонала);
Амортизация;
Прочие операционные затраты;
Налог на добавленную стоимость.
Таблица 1.4 - Анализ расходов предприятия за 2007-2008гг.
статья
|
2007 тыс. грн.
|
2008 тыс. грн.
|
∆Х тыс. грн.
|
Тр,%
|
Закупочная стоимость продукции
|
170,3
|
2618,1
|
2447,8
|
1537,346
|
Затраты на оплату труда
|
25,8
|
122,9
|
97,1
|
476,3566
|
Отчисления на социальные мероприятия
|
9,6
|
45,5
|
35,9
|
473,9583
|
Амортизация
|
1,4
|
5,9
|
4,5
|
421,4286
|
Прочие операционные затраты
|
8,2
|
59,3
|
51,1
|
723,1707
|
Налог на прибыль от обычной деятельности
|
4,4
|
40,6
|
36,2
|
922,7273
|
Итого
|
219,7
|
2892,3
|
|
|
Рисунок 1.4 - Изменение расходов за 2007-2008гг
Для получения более полной информации об изменении расходов проведем структурно-динамический анализ.
Таблица 1.5 - Структурно-динамический анализ расходов
Статья
|
2007
тыс. грн.
|
2008
тыс. грн.
|
доля от общих,% 2007
|
доля от общих,% 2008
|
абс. откл.
тыс. грн.
|
Закупочная стоимость товаров
|
170,3
|
2618,1
|
77,51
|
90,52
|
2447,8
|
Затраты на оплату труда
|
25,8
|
122,9
|
11,74
|
4,25
|
97,1
|
Отчисления на социальные мероприятия
|
9,6
|
45,5
|
4,37
|
1,57
|
35,9
|
Амортизация
|
1,4
|
5,9
|
0,63
|
0,2
|
4,5
|
Прочие операционные затраты
|
8,2
|
59,3
|
3,73
|
2,05
|
51,1
|
Налог на прибыль от обычной деятельности
|
4,4
|
40,6
|
2,0
|
1,4
|
36,2
|
Итого
|
219,7
|
2892,3
|
|
|
|
Рисунок 1.5 - Структура расходов за 2007 год
Рисунок 1.6 - Структура расходов за 2008 год
Построим график изменения расходов по кварталам за 2007-2008 гг. (рис.1.7) исходя из данных таблицы 1.6
Вывод: Расходы предприятия увеличились в 2008 году по сравнению с 2007г, на 2672,6 тыс. грн. В первую очередь это связано с увеличением затрат на закупку продукции.
Таблица 1.6 - Расходы по кварталам, тыс. грн.
квартал
|
2007
|
2008
|
1
|
45,7
|
587,6
|
2
|
51,6
|
649,8
|
3
|
64,3
|
875,3
|
4
|
58,1
|
779,6
|
Итого
|
219,7
|
2892,3
|
Рис.1.7 - Изменения расходов по кварталам с линией тренда в 2007-2008 г.
Из графика видно, что расходы продолжают расти в 2008 году и в дальнейшем.
Сравнив данные 2007 - 2008 годов можно сказать, расходы увеличились в отчетном году по сравнению с базисным. Максимальная сумма расхода в 3м квартале отчётного года, после чего идёт небольшое их снижение.
Для получения сопоставимости данных доходов и расходов построим графики, где совмещены эти данные (рис.1.8).
Рис.1.8 - График сопоставимости данных доходов и расходов в 2007-2008 гг.
Таким образом, из графиков видно, что доходы превышают расходы, что и предполагается в дальнейшем.
Прибыль является важнейшим обобщающим показателем, характеризующим конечный результат деятельности предприятия. От размера прибыли зависит формирование оборотных средств, выполнение обязательств перед кредиторами, платежеспособность предприятия. Анализ прибыли основан на изучении формы №2 "Отчета о финансовых результатах" и осуществлялся методом сравнения фактических данных за отчетный период с фактическими данными за предыдущий период. Проведя анализ показателей можно сделать вывод, что чистая прибыль предприятия за отчётный период по сравнению с базисным увеличилась на 86,7 тыс. грн. При это темп прироста составил 525%. Это свидетельствует об эффективной работе предприятия и его расширении. На увеличение чистой прибыли повлияло увеличение объёмов производства и использование нового оборудования, за счёт чего снизилась себестоимость производимой продукции. А так же можно сделать вывод, что на прибыль предприятия влияют следующие показатели:
цены на продукцию;
отчисления из доходов;
расходы на сбыт.
Рентабельность
Виды рентабельности:
Рентабельность собственного капитала
ROE = Прибыль/собственный капитал, (1.6)
Общая рентабельность
R1 = Прибыль/Затраты, (1.7)
Рентабельность основных производственных фондов
R2 = Прибыль/Среднегодовая стоимость осн. пр-ых фондов, (1.8)
4. Коэффициент оборачиваемости запасов:
где (1.9)
коб. з - коэффициент оборачиваемости запасов;
Ср. п - стоимость реализованной продукции;
Сзср. г - среднегодовая стоимость запасов.
Коэффициент оборачиваемости запасов составил 30,77. Запасы за год обернулись 31 раз.
5. Рентабельность оборотных активов.
Определяется как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) к оборотным активам предприятия. Этот показатель отражает возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.
,
где
ЧП чистая прибыль ОА - среднегодовая стоимость оборотных активов
RобА = 0,78*100 = 77,6%
Таблица 1.7 - План-фактный анализ рентабельности
|
2007
|
2008
|
ROE
|
92%
|
84%
|
R1
|
8,40%
|
5,60%
|
R2
|
8,30%
|
7%
|
RобА
|
77,60%
|
2,15%
|
Рисунок 1.9 - Изменение рентабельности за 2007 - 2008 гг.
По полученным данным можно сделать вывод, что все показатели рентабельности незначительно сократились за год. Это связано с резким увеличением доходов и расходов предприятия и при этом небольшим ростом прибыли. Сильно изменился показатель рентабельности оборотных активов, что свидетельствует о резком повышении оборотных активов в 2008 году (дебиторская задолженность, производственные запасы).
|
