ОТЧЕТ РЕВИЗОРА
ТСЖ "Управдом по ул. Космонавтов"
О финансово-хозяйственной деятельности товарищества
за период с 01.01.2014 по 31.12.2014г.
г. Липецк 30.04.2015г.
В соответствии с Уставом ТСЖ «Управдом по ул. Космонавтов» ревизионной комиссией в составе 1 (одного) человека Суриковой Татьяны Ивановны в период с 6 апреля по 29 апреля 2015г. была проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ и краткий обзор финансовой документации и данных бухгалтерских регистров для подтверждения информации, представленной собственникам в финансовом отчете ТСЖ «Управдом по ул. Космонавтов» за период с 01 января 2014 по 31 декабря 2014г.
В соответствии с п. 6.5 Устава Товарищества Ревизор обязан:
- проводить не реже одного раза в год ревизию финансовой деятельности товарищества;
- представлять отчет о результатах ревизии;
- представлять Общему собранию членов Товарищества заключение о смете расходов на соответствующий год товарищества.
Проверка финансово-хозяйственной деятельности Товарищества за период с 01.01.14 г. по 31.12.14 г. проводилась в соответствии с разработанным планом:
1) Выполнение решений общего собрания ТСЖ «Управдом по ул. Космонавтов» и Правления ТСЖ.
2) Исполнение Сметы расходов ТСЖ (бюджета), целевого использования платежей собственников и иных поступлений;
Проверка осуществлялась на основании анализа предоставленных Правлением и бухгалтером Товарищества выборочным методом следующих документов:
1) Учредительные и регистрационные документы ТСЖ, в том числе Устав ТСЖ;
2) Протоколы заседаний Правления ТСЖ за 2014 г.;
3) Протокол общего собрания ТСЖ «Управдом по ул. Космонавтов» в 2014 г.;
4) Трудовые договора с работниками ТСЖ;
5) Договоры с подрядными, ресурсоснабжающими и иными организациями, заключенные в 2014 г.;
6) Первичная бухгалтерская документация за 2014 г.: акты выполненных работ, кассовая книга,
банковские выписки и платежные документы по расчетному счету ТСЖ, расчетные
ведомости, платежные ведомости, авансовые отчеты, налоговая и статистическая отчетность,
отчетность в фонды.
7)Квитанции, справки по начислениям за содержание общего домового имущества, коммунальные услуги.
8) Договор с банком на открытие спец. счета.
9) Финансовый отчет за 2014 год.
10) Проект сметы доходов и расходов на 2015 год.
Основными вопросами проверки являлись:
Состояние бухгалтерского учета.
Выполнение сметы расходов на 2014 год.
Претензионная работа ТСЖ.
Проект сметы расходов на 2015 год.
В результате анализа представленных данных было установлено:
1. Состояние бухгалтерского учета:
ТСЖ «Управдом по ул. Космонавтов» применяет Упрощенную систему налогообложения.
Ведение бухгалтерского учета ведется автоматизировано, с использованием программы 1С.
Начисления за жилищные и коммунальные услуги (кроме отопления и горячего водоснабжения) производит бухгалтер ТСЖ с использованием программы «Квартплата». Расчеты за отопление и горячее водоснабжение жильцами производится напрямую с ресурсоснабжающей организацией ОАО «Квадра – Восточная генерация». Программное обеспечение и сопровождение осуществляет ООО «РВЦ Информ».
- В ходе проверки начисления и выплаты заработной платы нарушений выявлено не было. Штатные расписания ТСЖ на 2014 год утверждены приказами по ТСЖ от 24.12.2013г. №13 и от 15.07.2014г. №12. Общая численность по штату составляет 4 человека. Годовой ФОТ утвержден в сумме 626457,9 рублей. На всех сотрудников имеются должностные инструкции. Заработная плата за 2014 г. начислена и выплачена в полном объеме. В целях оптимизации расходов заработная плата перечислялась безналичным путем на банковские карты работников. Правильность и своевременность уплаты налоговых платежей с заработной платы подтверждается.
- В ходе проверки кассовых отчетов, банковских выписок и платежных документов нарушений выявлено не было. Кассовая книга пронумерована, прошнурована и заверена печатью и подписью руководителя и бухгалтера.
Поступления на основной р/сч в 2014 году составили – 3 366 658,47 в т.ч за за ремонт и содержание жилья, а также выставленные ресурсы жильцам - 3 356 318,91;
Возмещение расходов по бл – 10 339,56;
Расходы составили 3 595 115,70, из них оплачено ресурсоснабжающим организациям – 1 757 421,27.
Остаток денежных средств в кассе на 01.01.2015г. – нет.
Остаток денежных средств на основном р/счете на 01.01.2015 – 41 254,98.
Остаток денежных средств на спец. счете капитального ремонта на 01.01.2015 – 83 298,23.
- Выборочная проверка авансовых отчетов показала, что за наличный расчет, в основном, приобретаются материалы для хозяйственных нужд и текущего ремонта дома. Нарушений по оформлению авансовых отчетов выявлено не было.
Общая сумма материалов приобретенных за наличный расчет составила - 49 703,80
- Сверка задолженности перед поставщиками и подрядчиками путем сличения Актов сверки и Анализа субконто по контрагентам отклонений не выявила.
Задолженность ТСЖ перед ресурсоснабжающими организациями составила - 211 898,30,
в т.ч ООО "Городская энергосбытовая компания" – 92 228,90, АО «ЛГЭК» - 119 669,40.
ВЫВОДЫ:
Ведение бухгалтерского учета в ТСЖ, подготовка и сдача отчетности, начисление и уплата налогов, кассовые и банковские операции производятся в соответствии с ФЗ от 06.12.2011г. №402-ФЗ№ «О бухгалтерском учете» с изменениями и дополнениями от 28 декабря 2013 года (ФЗ №357-ФЗ), нормами Налогового Кодекса, другими нормативными актами. Начисление платы за коммунальные услуги производятся в соответствии с ПП РФ №354, Постановлениями Управления энергетики и тарифов Липецкой области. Начисление платы за жилищные услуги производятся в соответствии с заключенными договорами с подрядчиками и утвержденной сметы на 2014 год.
2. Выполнение сметы расходов на 2014 год.
При анализе финансового отчета за 2014г., предоставленного бухгалтером и сметы расходов на 2014г., утвержденной общим собранием членов ТСЖ Протоколом № 10 от 25.06.2014г. (Приложение №1), а так же результатов судебных процессов было выявлено следующее:
- перерасход и не использованные средства по следующим статьям (Приложение №2):
Перерасход:
- «ФОТ работников ТСЖ и налоги с ФОТ» остаток неиспользованных средств составил – 82 774,66 руб.
Решением общего собрания членов ТСЖ от 25.06.2014 г. Протоколом № 10 была утверждена штатная единица паспортистки с окладом 4000,00 руб. В смету были включены эти расходы, но в 2014 году эти обязанности на безвозмездной основе были возложены на председателя правления ТСЖ Мелихову И.Н.
В целях экономии (введение с 2015 года аттестации рабочих мест, начисление отпускных и принятие на время отпуска других работников, выплата по больничным листам, ведет к дополнительным расходам ТСЖ) трудовые договора с дворником и уборщицей были расторгнуты, а для выполнения работ по уборке помещений жилого дома по ул. Космонавтов д.5/3 и прилегающей территории был заключен договор с ИП Мотенко А.Я.. В стоимость договора входят средства и инвентарь для уборки. Данные действия повлекли за собой перерасход по статье «Уборка дома и придомовой территории (подрядная организация)», в сумме 28 0000, изначально незапланированной в смете.
- «Вывоз КГМ и вывоз и утилизация ТБО» существует перерасход в сумме 12 888,82 – в 2014 году была погашена кредиторская задолженность за 2013 год в сумме 27 232,84. На 01.01.2015 задолженность за декабрь 2014 г. составляет 14 344,02.
- «Тех. обслуживание лифтов» образовался перерасход в сумме 9 328,82 – задолженность за декабрь 2013 года в сумме 18 657,64 была погашена в 2014году.
- «Услуги банка и комиссионный сбор банка» перерасход в сумме 263,62 за счет повышения тарифов банка за банковское обслуживание и погашение задолженности жильцами за прошлые периоды.
- «Программное обеспечение» - сумма перерасхода составила 6 300,00 – услуги по сопровождению ПО предприятием ООО «РВЦ Инфром» за 4 квартал 2013 года были выставлены в 2014г., и как следствие, ТСЖ оплатило за 14 месяцев обслуживания, вместо запланированных 12. Так же была произведена предоплата за не исключительные права пользования программным продуктом, для сдачи отчетности через интернет.
- «Текущий ремонт общедомового имущества» - не запланированный текущий ремонт аварийного общедомового имущества стояков отопления в кв.9, 13, 43, 47, 51, 55 повлек за собой перерасход в сумме 7 846,00.
- «Услуги связи» - междугородние переговоры с Департаментом имущественных отношений Министерства обороны. Статья расходов не запланированная в смете на 2014г. и в результате перерасход в сумме 1 159,82.
- «Аудиторские услуги» - минус 10 000,00 – данного незапланированного перерасхода можно было бы и избежать, но в последний момент ревизор, избранный общим собранием членами ТСЖ, взяла самоотвод. ТСЖ пришлось заключать договор на проведение платной ревизии, так как, согласно Жилищному кодексу, проведение ревизии деятельности ТСЖ не реже одного раза в год – обязательно.
Так же существует и экономия по отдельным статьям. Хотелось бы выделить некоторые статьи, перерасход по которым образовался оказанных, но не оплаченных услуг, к таким статьям относятся: - «Техническое обслуживание газового оборудования» - запланированная сумма 10 000,00, акт о проведении технического обслуживания газового оборудования выставлен ТСЖ 31.12.2014г. на сумму 13 483,58 руб., после оплаты данной суммы в 2015 году по данной статье произойдет перерасход, в сумме 3 483,58 руб.. - «Юридические услуги» - сумма не использованных средств составила 4 400, 00 руб. За оказанные услуги выставлены акты об оказании услуг, но оплата в 2014 году не была произведена. Таким образом, образовалась задолженность ТСЖ перед подрядчиком. - «Техническое обслуживание вентканалов» - не израсходованная сумма 12 000 руб., в связи с невыполнением договорных отношений подрядчиком ООО «Фирма «Пламя». В целом по итогам анализа выполнения сметы остались не использованные средства в сумме 45 065,84 руб., но следует отметить, что существует кредиторская задолженность за оказанные услуги в декабре, оплата которых произведена в январе 2015 года за счет средств сметы 2014 года.
3. Претензионная работа ТСЖ
В 2014 году у ТСЖ было несколько судебных процессов, результаты которых существенно повлияли на финансово-хозяйственную деятельность ТСЖ:
- заявленная сумма иска ОАО «Славянка» к ТСЖ составляла 636942,88 руб. По решению Арбитражного суда Липецкой области ТСЖ «Управдом по ул. Космонавтов» выплатило ОАО «Славянка» сумму в размере 432296,49 руб., полученную ТСЖ за оказанные коммунальные услуги в январе 2011году.
- заявленная сумма иска кв. 80 Кузнецова Т.Ф., Кузнецов К.А. к ТСЖ составляла 180224,00 (в т.ч. 160 000,00 моральный вред) По решению Советского районного суда г. Липецка ТСЖ «Управдом по ул. Космонавтов» выплатило кв. 80 сумму в размере 80 589,77руб.
- заявленная сумма иска кв. 59 Дорофеевой И.М. к ТСЖ составляла 63876,47 (в т.ч. 50 000,00 моральный вред) По решению Советского районного суда г. Липецка ТСЖ «Управдом по ул. Космонавтов» выплатило кв. 59 сумму в размере 14 168,35руб.
Таким образом, в 2014 году затраты связанные с судебными издержками составили 548 644,61руб., из них по решению судов было выплачено с расчетного счета ТСЖ по искам 527 054,61 руб., оплачена госпошлина в сумме 5 090,00 и оказаны юридические услуги на сумму 16500,00руб.
Задолженность собственников и нанимателей жилых помещений за содержание, ремонт, коммунальные и прочие услуги по состоянию на 01.01.2015г составляла 510 089,54 руб., в том числе просроченная задолженность кв. №105 Мальцева М.А. – 58 812,29руб., кв. 115 Черненко А.В. – 38 608,42руб., кв. №120 Корнеев А.В. – 80 833,76руб.. На момент проведения ревизии идет судебный процесс о погашение задолженности 2013-2014 года, а так же в 2015 году, уже погашена задолженность 2013 года в сумме 36 448,80руб., которая было погашена добровольно должником, после проведенной беседы с ним.
Проект сметы расходов на 2015 год.
Проанализировав план сметы расходов на 2015 год, ревизор пришел к выводу, что статьи расходов экономически обоснованы, соответствуют необходимым расходам на содержание и управлению обще домовым имуществом многоквартирного дома. Суммы расходов по уборке дома и придомовой территории, вывоз и утилизация ТБО и КГМ, тех. обслуживания и страхования лифтов, аварийного обслуживания внутридомового имущества дома, дезинсекция, тех. обслуживание газового оборудования и вентканалов, утилизация отходов 1-4 класса, аттестация рабочих мест и программное обеспечение соответствуют заключенным договорам.
ФОТ соответствует утвержденному штатному расписанию. Отчисления с ФОТ рассчитаны из действующего законодательства.
Услуги банка за выполнение и прием платежей рассчитаны из планируемых поступлений (начислений) и соответствуют заявленным банком тарифам за банковское обслуживание.
Прочие расходы рассчитаны исходя из затрат прошлых периодов, с учетом роста цен, а так же на основании уже запланированных работ на 2015г.
Рекомендации:
Планировать и проводить энергосберегающие мероприятия на МКД в целях предотвращения возникновения у ТСЖ оплаты за нераспределенные коммунальные ресурсы.
При наличии оснований доводить до собственников помещений в МКД информацию о необходимости включения в плату за содержание и текущий ремонт жилья работы по ремонту отдельных конструктивных элементов дома (входных групп, подъездов, плит перекрытия и т.д.)
Усилить оперативный контроль за расходованием средств согласно разработанной смете доходов и расходов на 2015-2016 г.
Членам правления, председателю принять действенные меры по более жесткому контролю, погашения задолженности жителями, в том числе через суды при не оплате услуг ТСЖ более 3 месяцев или задолженности более 15 000 (пятнадцать тысяч ) рублей.
Утвердить финансовый отчет за 2014 год.
Утвердить смету расходов на 2015 год.
Выводы: проанализировав показатели деятельности ТСЖ, организацию учета в ТСЖ ревизор пришел к выводу признать финансовую деятельность ТСЖ в проверяемом периоде удовлетворительной.
Настоящий отчет (на 5-и листах) составлен и подписан в 2 (двух) экземплярах, один из которых передан в правление ТСЖ (для ознакомления членов ТСЖ), а один остается у ревизора.
Ревизор ТСЖ «Управдом по ул. Космонавтов» подпись Сурикова Т.И.
Ознакомлена:
Председатель Правления
ТСЖ «Управдом по ул. Космонавтов» подпись Мелихова И.Н.
|
