Отчет
по итогам аудита в сфере закупок в части использования бюджетных средств Доволенского района Новосибирской области на осуществление закупок по оказанию услуг по ремонту автотранспорта
с. Довольное 16 июля 2015
В соответствии со ст.1, ст. 98 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – 44-ФЗ); с п. 15 плана работы Ревизионной комиссии на 2015год (с изменениями), распоряжения председателя Ревизионной комиссии от 08.06.2015 № 8, должностными лицами Ревизионной комиссии Доволенского района: председателем Науменко Лией Александровной и инспектором Шмидт Татьяной Андреевной проведен аудит в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в части использования бюджетных средств Доволенского района Новосибирской области на осуществление закупок по оказанию услуг по ремонту автотранспорта.
Цель аудита (проверки): проверка, анализ и оценка информации о законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по исполненным контрактам по ремонту автотранспорта.
Субъект аудита (проверки): администрация Доволенского района Новосибирской области.
Предмет аудита (проверки): процесс использования средств бюджета Доволенского района, направленных на закупки по ремонту автотранспорта, в соответствии с требованиями законодательства о контрактной системе в сфере закупок, общей суммой контрактов за период с 01.01.2014г по 31.12.2014г. 449000руб.
Сроки (период) проведения проверки: 11.06.2015г. – 03.07.2015г.
Должностными лицами в проверяемом периоде являлись:
Глава Доволенского района Новосибирской области: Кайгородцев С.А.,
Начальник управления экономического развития: Колченко А.Г.,
Начальник отдела финансов, учета и отчетности администрации Доволенского района Новосибирской области: Черепанова О. А.
В ходе проведения проверки использована информация и документы, предоставленные по запросам Ревизионной комиссии заказчиком, финансовым и уполномоченным органами муниципального образования Доволенского района, а также использована информация официального сайта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru
1. Проверка законности расходов на закупки по заключенным и исполненным контрактам (анализ соблюдения законодательства РФ и иных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок.)
Проверка соблюдения администрацией Доволенского района требований законодательства Российской Федерации о размещении заказов, в том числе требований ст.72 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 05.04.2013г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» осуществлялся путем рассмотрения и анализа истребованных документов.
В результате проведения проверки было установлено следующее:
Согласно распоряжения Главы администрации Доволенского района №21-ра от 03.02.2014г утверждено Положение «О единой комиссии по осуществлению закупок для нужд администрации Доволенского района», регламентирующее порядок ее работы, создан и утвержден состав единой комиссии в сфере закупок товаров, оказанию услуг и осуществлению работ для муниципальных нужд Доволенского района» (далее по тексту Положение «О Единой комиссии») в количестве 5 человек, трое из которых имеют дополнительное образование в сфере закупок, что подтверждается представленными сертификатами и свидетельством.
Комиссия осуществляет свою деятельность на основании Положения «О Единой комиссии по размещению заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказания услуг для муниципальных нужд Доволенского района», в котором в соответствии с п.8 ст. 39 Закона 44-ФЗ определены цели, задачи, функции, права, обязанности и ответственность членов комиссии, условия правомочности собраний, направления уведомлений членам комиссии о заседаниях и прочее.
Согласно статьи 38 Закона 44-ФЗ, постановлением администрации Доволенского района от 31.03.2014г. № 228-па утверждено Положение о контрактной службе администрации Доволенского района Новосибирской области, функции и полномочия которой не противоречат законодательству. В данном положении указан состав контрактной службы, в состав которой входят лица, имеющие высшее образование в сфере закупок в соответствии со ст. 6 Закона 44-ФЗ. В период до 27.11.2014г закупки осуществлялись специалистом, не наделенным полномочиями на осуществления закупок - Иванько Л.В. (введена в состав контрактной службы на основании Постановления администрации № 944-па от 27.11.2014г).
Постановлением администрации Доволенского района утвержден состав и Порядок осуществления деятельности контрольного органа Доволенского района. В состав контрольного органа входят специалисты местной администрации.
Распоряжением главы администрации Доволенского района от 14.07.2014г. №174-ра утверждены состав приемочной комиссии и Положение «О приемочной комиссии администрации Доволенского района».
В нарушение п.13 ст.78 Федерального Закона №44-ФЗ муниципальный контракт №08-2014 от 29.12.2014г подписан ранее установленного 7 дневного срока. Так, протокол был опубликован на официальном сайте 22.12.2014г в 17:50 моск.времени, заключенный муниципальный контракт опубликован 29.12.2014г в 7:57моск.времени.
В нарушение ч.9 ст.94 Федерального Закона №44-ФЗ, п.3 Положения «о подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения», утв. постановлением Правительства РФ от28.11.2013г №1093 Отчет об исполнении муниципального контракта №07-2014 от 02.09.2014г в единой информационной системе размещен в ходе осуществления контрольного мероприятия 17.06.2015г в 9:42 по моск.времени (нарушение составило 179р.дн.), Отчет об исполнении муниципального контракта №08-2014 от 29.12.2014г размещен в единой информационной системе 10.06.2015г в 17:45 по моск. времени (нарушение составило 96р.дн.).
2. Проверка, анализ и оценка целесообразности и обоснованности расходов на закупки по заключенным и исполненным контрактам
Проверка, анализ и оценка целесообразности расходов показала:
Администрация Доволенского района является собственником восьми автотранспортных средств, обозначенных в заключенных муниципальных контрактах для оказания услуг по их ремонту (ПТС предоставлены): тойота Камри гос.номер О067ОО 2007гв, УАЗ-315195 гос.номер А420НО 2007гв, УАЗ-315195 гос.номер Е240МТ 2007гв, УАЗ-31514 гос.номер Х729СА 2001гв, УАЗ-220694 гос.номер Т968КО 2006гв, Шевроле Нива гос.номер А418НО 2008гв, Шевроле Нива гос.номер А549НО 2008гв, Шевроле Крузе гос.номер А417НО 2012гв. Семь из восьми автомобилей имеет срок эксплуатации свыше 6 лет, из которых один со сроком эксплуатации 13 лет.
Проверка, анализ и оценка обоснованности расходов показала:
Администрацией в соответствии со статьёй 21 ФЗ № 44-ФЗ, Приказа Минэкономразвития РФ и Федерального казначейства от 20 сентября 2013 г. N 544/18н, на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг в плане-графике размещения заказов на 2014г опубликована информация о предстоящем размещении заказов на осуществлении ремонта автотранспорта способом запроса котировок в сентябре и декабре 2014г.
Требования к качеству, потребительским свойствам, характеристики закупаемых услуг были установлены в муниципальных контрактах, а также в технических заданиях, размещенных с извещениями о проведении запроса котировок. Обоснование начальной (максимальной) цены контрактов представлено тремя коммерческими предложениями:
по МК №07-2014г от 02.09.2014г от МУП «Доволенское АТП» 25.07.2014г в размере 125664,51руб, от ИП Мумыга С.Н. 22.07.2014 в размере 160786,29руб, от ООО «ОЛМИ-Сервис» 16.06.2014 в размере 163549,20руб.
по МК №08-2014г от 29.12.2014г от МУП «Доволенское АТП» 02.12.2014г в размере 279000руб, от ИП Мумыга С.Н. 01.12.2014г в размере 306000руб, от ООО «ОЛМИ-Сервис» 03.12.2014г в размере 315000руб.
Таким образом, в результате определения начальной максимальной цены контракта методом сопоставимых рыночных цен была определена начальная (максимальная) цена контрактов:
по МК №07-2014г от 02.09.2014г в размере 150000руб.
по МК №08-2014г от 29.12.2014г в размере 300000руб.
При оценке качества планирования закупок заказчиком установлено не ритмичное (неравномерное в течение года) распределение закупок на оказание услуг по ремонту автотранспорта на 2014г в плане-графике не равномерное: в 1 квартале – 0 руб, во 2 квартале – 0 руб, в 3 квартале – 150000 руб, в 4 квартале – 300000 руб. В первоначальный план-график, размещенный 27.03.2014г в течение года изменения вносились 9 раз, что связано с вносимыми изменениями в бюджет Доволенского района, а также отчасти с невысоким качеством планирования.
3. Проверка, анализ и оценка своевременности расходов на закупки по заключенным и исполненным контрактам
(анализ расходных обязательств с учетом сроков (периодичности) осуществления закупок)
Согласно бюджетной росписи на 2014 год расходы на осуществление закупок по оказанию услуг по ремонту автотранспорта за счет средств районного бюджета были запланированы по коду бюджетной классификации 51401049000300244225.
Информация в планах-графиках об условиях размещения заказов на оказание услуг по ремонту автотранспорта в виде двух муниципальных контрактов на суммы 150000руб. и 300000руб. была размещена в единой информационной системе на официальном портале закупок со сроками оказания услуг в муниципальных контрактах в сентябре и декабре 2014г соответственно. По результатам торгов заключены два муниципальных контракта с единственным поставщиком индивидуальным предпринимателем Мумыга Сергеем Николаевичем: №07-2014 от 02.09.2014г и №08-2014 от 29.12.2014г.
На момент проверки исполнены условия муниципального контракта №07-2014 от 02.09.2014г. на сумму 149000руб, муниципального контракта №08-2014 от 29.12.2014г на сумму 300000руб. Цена контрактов в процессе исполнения не изменилась. Акты выполненных работ составлены от 08.09.2014г и 29.12.2014г. Средства перечислены в полном объеме: 17.09.2014г в размере 149000руб и 30.12.2014г в размере 300000руб.
Акты выполненных работ (оказанных услуг) подписаны в двух вариантах, оба составлены в нарушение п.7 Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (с изменениями и дополнениями), п.2.5. с учетом п.4.4. муниципальных контрактов №07-2014 от 02.09.2014г и №08-2014 от 29.12.2014г.
Первые варианты актов приемки выполненных работ (оказанных услуг) от 08.09.2014г и 29.12.2014г составлены в нарушение п.7 Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (с изменениями и дополнениями), содержат только общие сведения исполнения контрактов и не содержат факт хозяйственной жизни, величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения, т.е. не содержат сведений об отремонтированных автомобилях. Данные акты выполненных работ (оказанных услуг) размещены в единой информационной сети на официальном сайте закупок. Вторые варианты актов выполненных работ (оказанных услуг) №224 от 08.09.2014г и №257 от 29.12.2014г, с подтверждающими сведениями об отремонтированных автомобилях, в единой информационной сети на официальном сайте закупок не размещались.
Платежные поручения № 1842 от 17.09.2014г на сумму 149000руб. и №2886 от 30.12.2014г на сумму 300000руб., подтверждающие оплату услуг, размещены в единой информационной сети.
Таким образом, установленные в плане-графике сроки закупок на оказание услуг по ремонту автотранспорта администрацией Доволенского района соблюдены. Однако Ревизионная комиссия отмечает, при размещении заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения нужд администрации необходимо соблюдать ритмичность (равномерность в течение года) закупок, создавать резерв времени для выполнения работ и оказания услуг, а также для осуществления приемки товаров, работ и услуг, позволяющего поставщику, подрядчику, исполнителю устранить недостатки. Так, к примеру, по заключенному муниципальному контракту №08-2014 от 29.12.2014г данный резерв времени отсутствовал.
4. Проверка, анализ и оценка эффективности расходов на закупки по заключенным и исполненным контрактам
При оценке эффективности расходов администрации Доволенского района по осуществлению закупок на оказание услуг по ремонту автотранспорта в 2014 году установлено:
потенциальная экономия бюджетных средств на стадии формирования и обоснования начальной (максимальной) цены контрактов не выявлена (это разница между начальной (максимальной) ценой контракта в плане-графике закупок и среднерыночной ценой контракта на однородные товары, работы, услуги с учетом сопоставимых условий поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, включая объем закупки, гарантийные обязательства, срок годности и т.п.);
экономия бюджетных средств в процессе осуществления закупок (определения поставщиков (исполнителей, подрядчиков) составила 1000 руб. (это снижение начальной (максимальной) цены контрактов относительно цены заключенных контрактов) по заключенному муниципальному контракту №08-2014 на оказание услуг по ремонту автотранспорта от 29.12.2014г (начальная (максимальная) цена контракта 150000руб. «минус» цена заключенного контракта 149000руб.);
дополнительная экономия бюджетных средств, полученная по результатам осуществления закупок (определения поставщиков (исполнителей, подрядчиков) и заключения контрактов, не выявлена (это допустим по сравнению с другими поставщиками (исполнителями, подрядчиками) более длительный срок гарантийного обслуживания);
экономия бюджетных средств при исполнении контрактов не выявлена (это снижение цены контрактов без изменения предусмотренных контрактами количества товаров, объема работ или услуг, качества поставляемого товара, выполняемых работ, оказываемых услуг и иных условий контрактов).
Таким образом, ввиду отсутствия конкуренции и поступления единственной заявки на участие в торгах от потенциального исполнителя, экономия бюджетных средств на всех этапах закупок по осуществлению ремонта автотранспорта администрации Доволенского района в 2014году составила 1000 руб. или 0,3% от общей суммы начальных (максимальных) цен контрактов на осуществление ремонта автотранспорта.
5. Проверка, анализ и оценка результативности расходов на закупки по заключенным и исполненным контрактам
Проверка и анализ результативности расходов на закупки в рамках исполнения муниципальных контрактов №07-2014 от 02.09.2014г и №08-2014 от 29.12.2014г показали:
В первом варианте актов приемки оказанных услуг (без номеров от 08.09.2014г и 29.12.2014) даны заключения о том, что обязательства по оказанию услуг, а именно ремонту легковых автомобилей в соответствии с муниципальными контрактами, выполнены в полном объеме, недостатки оказанных услуг не выявлены, фактическое качество оказанных услуг соответствует требованиям Контрактов. В актах приемки присутствуют подписи обоих сторон: заказчика и исполнителя, даты подписания актов соответствует сроку исполнения, установленному контрактами. Во втором варианте подписанных актов выполненных работ (№224 от 08.09.2014г и №257 от 29.12.2014г) выполненные работы, установленные запасные части и расходные материалы соответствуют техническому заданию.
Таким образом, в результате исполнения заключенных муниципальных контрактов запланированные цели осуществления закупок достигнуты, услуги в запланированном объеме оказаны, претензии к качеству оказанных услуг заказчиком не предъявлены.
6. Выводы
В ходе контрольных мероприятий установлено, что Заказчиком допущено нарушения норм действующего законодательства РФ о размещении заказов.
в результате исполнения заключенных муниципальных контрактов запланированные цели осуществления закупок достигнуты, услуги в запланированном объеме оказаны, претензии к качеству оказанных услуг заказчиком не предъявлены;
ввиду отсутствия конкуренции и поступления единственной заявки на участие в торгах от потенциального исполнителя, экономия бюджетных средств на всех этапах закупок по осуществлению ремонта автотранспорта администрации Доволенского района в 2014году составила 1000 руб. или 0,3% от общей суммы начальной (максимальной) цены контрактов на осуществление ремонта автотранспорта;
В период до 27.11.2014г закупки осуществлялись специалистом, не наделенным полномочиями на осуществления закупок - Иванько Л.В. (введена в состав контрактной службы на основании Постановления администрации № 944-па от 27.11.2014г);
В нарушение п.13 ст.78 Федерального Закона №44-ФЗ муниципальный контракт №08-2014 от 29.12.2014г подписан ранее установленного 7 дневного срока;
В нарушение ч.9 ст.94 Федерального Закона №44-ФЗ, п.3 Положения «о подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения», утв. постановлением Правительства РФ от28.11.2013г №1093 Отчет об исполнении муниципального контракта №07-2014 от 02.09.2014г в единой информационной системе размещен в ходе осуществления контрольного мероприятия 17.06.2015г в 9:42 по моск.времени (нарушение составило 179р.дн.), Отчет об исполнении муниципального контракта №08-2014 от 29.12.2014г размещен в единой информационной системе 10.06.2015г в 17:45 по моск. времени (нарушение составило 96р.дн.);
При оценке качества планирования закупок заказчиком установлено не ритмичное (неравномерное) распределение закупок на оказание услуг по ремонту автотранспорта на 2014г;
резерв времени для выполнения работ и оказания услуг, а также для осуществления приемки товаров, работ и услуг, позволяющего поставщику, подрядчику, исполнителю устранить недостатки по заключенному муниципальному контракту №08-2014 от 29.12.2014г отсутствовал;
Акты выполненных работ (оказанных услуг) подписаны в двух вариантах, оба составлены в нарушение п.2.5. с учетом п.4.4. муниципальных контрактов №07-2014 от 02.09.2014г и №08-2014 от 29.12.2014г. Первые варианты актов приемки выполненных работ, содержащие только общие сведения исполнения контрактов, без сведений об отремонтированных автомобилях размещены в единой информационной сети на официальном сайте закупок.
7. Предложения
В целях недопущения в дальнейшем аналогичных нарушений комиссия рекомендует заказчику принять следующие меры:
при размещении заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения нужд администрации необходимо соблюдать ритмичность (равномерность в течение года) закупок, создавать резерв времени для выполнения работ и оказания услуг, а также для осуществления приемки товаров, работ и услуг, позволяющего поставщику, подрядчику, исполнителю устранить недостатки;
-
Отчеты об исполнении муниципальных контрактов размещать в единой информационной системе в соответствии с ч.9 ст.94 Федерального Закона №44-ФЗ, п.3 Положения «о подготовке и размещении в единой информационной системе в сфере закупок отчета об исполнении государственного (муниципального) контракта и (или) о результатах отдельного этапа его исполнения», утв. постановлением Правительства РФ от 28.11.2013г №1093;
при заключении муниципальных контрактов создавать резерв времени для выполнения работ и оказания услуг, а также для осуществления приемки товаров, работ и услуг, позволяющего поставщику, подрядчику, исполнителю устранить недостатки;
Председатель Ревизионной комиссии /Л.А. Науменко/
|
