Методические указания по учебной практике профессионального модуля пм 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработаны с учетом требований

Внутреннее перемещение товаров

3. 
   Получатель – склад № 3 – магазин розничной торговли. Перемещение товаров с оптового склада № 1.
   

4. 
   Получатель – склад № 3 – магазин розничной торговли. Перемещение товаров с оптового склада № 2.
   

4 «Учёт товарных операций и ценообразование на предприятиях розничной торговли»

1. 
   Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. N 44н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01".
   
2. 
   Постановление Госкомстата РФ от 25 декабря 1998 г. N 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций»
   
3. 
   Методические рекомендации по учету и оформлению операции приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (утв. письмом Роскомторга от 10 июля 1996 г. N 1-794/32-5)
   
4. 
   Письмо Госналогслужбы РФ и Центросоюза РФ от 22 июня 1993 г. N ВЗ-6-05/209, ЦСЦ-63 "О порядке применения указаний Минфина РФ, Госналогслужбы РФ и Центросоюза РФ "О расчете торговой наценки на реализованные товары в предприятиях торговли и общественного питания системы Центросоюза РФ".
   
5. 
   Письмо Минэкономики РФ от 22 января 1999 г. N 7-59 "О порядке формирования розничных цен"
   
6. 
   Письмо Минэкономики РФ от 20 декабря 1995 г. N 7-1026 «О Методических рекомендациях по формированию и применению свободных цен и тарифов на продукцию, товары и услуги»
   

Практическое задание № 5

1. 
   Составить два документа «Отчет о розничных продажах» - продажа товаров из магазина розничной торговли.
   
2. 
   Сформировать Товарный отчет по форме ТОРГ 29 по магазину розничной торговли на конец месяца.
   
3. 
   Сформировать печатную форму «Справки кассира - операциониста» по КМ-6.
   
4. 
   Заново сформировать Книгу продаж за 1-ый квартал 2014 года с учетом розничных продаж.
   
5. 
   Сформировать оборотно – сальдовую ведомость по счету 41.11.
   
6. 
   Сформировать оборотно – сальдовую ведомость по счетам 60 и 62.
   
7. 
   Сформировать оборотно – сальдовую ведомость по счету 68, субсчет «НДС».
   

8. 
   Составить три документа «Инвентаризация товаров» на оптовых складах № 1 и 2 и на розничном складе – магазине розничной торговли.
   
9. 
   В составленных документах «Инвентаризация товаров» сформировать Инвентаризационную ведомость по форме ИНВ-3 и сличительную ведомость инвентаризации по форме № ИНВ-19.
   

5. 
   Получатели – покупатели магазина розничной торговли – склад № 3.
   

6. 
   Получатели – покупатели магазина розничной торговли – склад № 3.
   

7. 
   Составление документов «Инвентаризация товаров».
   

1. 
   Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ (письмо ЦБ РФ от 12.10.2011 г. № 373-П).
   
2. 
   Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп. от 27 марта, 3 мая 2000 г.).
   
3. 
   Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".
   
4. 
   Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 3 марта 2003 г.).
   
5. 
   Письмо Банка России от 19.06.06 № 26-13-416/40598 «О целях расходования наличной денежной выручки, поступающей в кассу организации».
   
6. 
   Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
   

1. 
   В поле «Справочники и настройки» составьте документ «Лимит остатка кассы» - 6000 рублей.
   
2. 
   На основании документов «Отчет о розничных продажах» составьте два документа «Приходный кассовый ордер» на поступление в кассу организации наличной выручки за проданные товары по текущей дате.
   
3. 
   На основании двух документов «Приходный кассовый ордер» составьте два документа «Расходный кассовый ордер» (операция «Инкассация») на передачу выручки на расчетный счет по текущей дате.
   
4. 
   На основании двух документов «Расходный кассовый ордер» составьте два документа «Поступление на расчетный счет».
   
5. 
   Сформируйте следующие отчетные документы:
   

• 
  Кассовую книгу за текущий месяц;
  
• 
  Журнал кассовых документов;
  
• 
  Оборотно - сальдовую ведомость по счету 50 «Касса» за текущий месяц.
  

• 
  Для создания документа «Лимит остатка кассы» - это остаток по кассе на начало периода (документ «Ввод начальных остатков») – 6000 рублей;
  
• 
  Документы, созданные в практической работе № 5 – документы «Отчет о розничных продажах для составления документов «Приходный кассовый ордер»;
  
• 
  Документы «Приходный кассовый ордер» - для создания документов «Расходный кассовый ордер»;
  
• 
  Документы «Расходный кассовый ордер» - для создания документов «Поступление на расчетный счет».
  

• 
  Кассовая книга за текущий месяц;
  
• 
  Журнал кассовых документов;
  
• 
  Оборотно - сальдовая ведомость по счету 50 «Касса» за текущий месяц.
  

Практическое задание № 7

1. 
   На основании документов «Реализация товаров и услуг» (меню «Покупки и продажи») составьте два документа «Поступление на расчетный счет» от ООО «Жилток» (14 986 000 руб.) и ООО «Надежда» (25 488 000).
   
2. 
   На основании документов «Поступление товаров и услуг» (меню «Покупки и продажи») составьте два документа «Платежное поручение» на перечисление денег поставщикам ООО Телепост (35 813 000 руб.) и ООО М.Видио (47 790 000 руб.).
   
3. 
   Далее составьте документ «Платежное поручение» на перечисление в бюджет суммы НДС – остаток по субсчету 68.02 «НДС» (возьмите из оборотно – сальдовой ведомости по субсчету 68.02).
   

1. 
   Меню «Покупки и продажи». Документы на реализацию товаров оптовым покупателям:
   

• 
  ООО Жилток (сумма 14 986 000 руб.);
  
• 
  ООО «Надежда» (25 488 000).
  

2. 
   Меню «Банк и касса», сформируйте документ «Выписка банка» и посмотрите наличие денег на Вашем расчетном счете на текущую дату. В этом документе должны быть следующие суммы:
   

• 
  Остаток на начало периода – 1.000 000 руб.
  
• 
  Поступление выручки из кассы – 19 350 000 руб. + 27 000 000 = 46 350 000 руб.
  
• 
  Поступления от оптовых покупателей – 14 986 000 + 25 488 000 руб. = 40 474 000 руб.
  

3. 
   Меню «Покупки и продажи». Документы «Поступление товаров и услуг» от поставщиков:
   

• 
  ООО Телепост (35 813 000 руб.);
  
• 
  ООО М.Видио (47 790 000 руб.).
  

• 
  ООО Телепост (35 813 000 руб.)
  
• 
  ООО М.Видио (47 790 000 руб.).
  

4. 
   Меню «Банк и касса». Составьте документ «Платежное поручение» на перечисление в бюджет суммы НДС – остаток по субсчету 68.02 «НДС» (возьмите из оборотно – сальдовой ведомости по субсчету 68.02).
   

5. 
   Меню «Банк и касса». Снова сформируйте документ «Выписка банка» и посмотрите наличие денег на Вашем расчетном счете после проведения всех вышеперечисленных операций.
   

Практическое задание № 8

1. 
   В меню «Покупки и продажи», поле «Расчеты с контрагентами» составьте следующие документы:
   

• 
  «Акт сверки расчетов» с контрагентами ООО Телепост, ООО М.Видио, ООО Жилток и ООО Надежда.
  
• 
  «Акты инвентаризации расчетов» по форме ИНВ-17 на последнее число текущего месяца.
  

2. 
   В меню «Покупки и продажи», поле «Стандартные отчеты» сформируйте оборотно - сальдовые ведомости по счетам 60, 62, 19 и 68.02.
   

Практическое задание № 9

1. 
   Документ «Приходный кассовый ордер» на снятие денег с расчетного счета в кассу для выдачи их подотчетным лицам. Дата документов – текущая.
   
2. 
   Два документа «Авансовый отчет». Дата документов – последние числа текущего месяца.
   
3. 
   На основании составленных и проведенных документов сформируйте оборотно – сальдовую ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
   

1. 
   Меню «Банк и касса». Документ «Приходный кассовый ордер» на снятие денег с расчетного счета в кассу для выдачи их подотчетным лицам. Дата документов – текущая:
   

• 
  На хозяйственные нужды менеджеру по маркетингу – 3000 руб.
  
• 
  На командировочные расходы директору – 17 000 руб.
  

2. 
   Меню «Банк и касса». Документы «Авансовый отчет». Дата документов – последние числа текущего месяца.
   

• 
  Микрокалькулятор за 600 руб.;
  
• 
  Канцтовары на 1000 руб.;
  
• 
  Моющие средства для уборки помещений на 400 руб.;
  
• 
  Инвентарь для торговой деятельности на 1000 руб.
  

1. 
   Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ
   
2. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ.
   
3. 
   Федеральный закон от 29.07.2009 « 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФС, ФСС и ФФОМС».
   
4. 
   Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года N 922).
   
5. 
   Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию».
   

1. 
   Произвести полный расчет заработной платы организации за текущий месяц;
   
2. 
   Составить соответствующие документы по начислению зарплаты, удержаний из нее сумм НДФЛ и расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
   
3. 
   Сформировать оборотно – сальдовую ведомость по счетам 68.01 «НДФЛ», 69 и 70.
   
4. 
   Составить документы «Платежное поручение» и перечислить в бюджет суммы НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды.
   

1. 
   В первой практической работе Вами уже созданы справочники «Физические лица» и «Сотрудники». При заполнении справочника «Сотрудники» автоматически все сотрудники принимаются на работу (формируется печатный документ «Приказ о приеме на работу»). Все сотрудники приняты на работу в организацию 1 числа текущего месяца.
   
2. 
   Меню «Сотрудники и зарплата». Поле «Справочники и настройки». Обязательно заполните справочник «Способы отражения зарплаты в бух. учете». Зарплата в торговых организациях начисляется проводкой Дебет 44.01 – Кредит 70.
   
3. 
   Меню «Сотрудники и зарплата». Поле «Зарплата». Составьте документ «Начисление зарплаты» за текущий месяц. В этом документе автоматически производится расчет НДФЛ и взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Проведите этот документ.
   
4. 
   Меню «Сотрудники и зарплата». В поле «Стандартные отчеты» сформируйте оборотно - сальдовые ведомости по счетам 68.01 «НДФЛ», 69 и 70. Определите остатки по субсчетам 68.02 и субсчетам счета 69.
   
5. 
   Меню «Банк и касса». Составьте документы «Платежное поручение» на перечисление денежных средств с расчетного счета в бюджет – сумм НДФЛ и страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.
   

1. 
   Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01";
   
2. 
   Приказ Минфина РФ от 27 декабря 2007 года №153н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту "Учёт нематериальных активов" (ПБУ 14/2007)".
   
3. 
   Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. N 44н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01".
   

1. 
   Составить первичные документы по учёту поступления, движения и выбытия основных средств.
   
2. 
   Сформировать оборотно- сальдовые ведомости по счетам 01 и 08.
   

1. 
   Поступление НМА;
   
2. 
   Принятие к учету НМА;
   
3. 
   Оборотно- сальдовую ведомость по счетам 04 и 08.
   

1. 
   Меню «Основные средства и НМА». Поле «Нематериальные активы».
   

2. 
   На основании представленных документов от поставщика и от Роспатента бухгалтерия составила следующие документы:
   

• 
  «Поступление НМА» по первоначальной стоимости = 20 000 + 4200 = 24 200 руб., то есть сумма госпошлины также включается в первоначальную стоимость НМА.
  
• 
  «Принятие к учету НМА» также по первоначальной стоимости = 24 200 руб.
  

3. 
   Меню «Банк и касса». Составьте «Платежное поручение» (кнопка «Уплата налога») на перечисление госпошлины в бюджет (для Роспатента) в сумме 4200 руб.
   

1. 
   Глава 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Статья 320. Порядок определения расходов по торговым операциям.
   
2. 
   План счетов бухгалтерского учета.
   

1. 
   «Поступление товаров и услуг» - поступление коммунальных услуг от МУП ЖКХ.
   
2. 
   Оборотно- сальдовую ведомость по счету 44.
   
3. 
   Еще раз сформируйте Книгу покупок.
   

1. 
   В справочнике Номенклатура, в папке Услуги добавит два наименования услуг: автотранспортные услуги и услуги ЖКХ.
   

• 
  Автотранспортной организации за доставку товаров на предприятие на сумму 3363-00, в том числе НДС 18 %: Дебет 44.01 – Кредит 76.01 – 2 850 руб., Дебет 19 – Кредит 76.01 – 513 руб.
  
• 
  МУП ЖКХ «Жилкомсервис» за предоставленные коммунальные услуги на сумму 11 800 руб., в том числе НДС 18%: Дебет 44.01 – Кредит 60.01 – 10 000 руб., Дебет 19 – Кредит 60.01 – 1800 руб.
  

1. 
   Меню «Покупки и продажи». Составьте два документа «Поступление товаров и услуг» на поступление услуг (в документе заполняйте закладку «Услуги») от Автотранспортной организации и от МУП ЖКХ.
   
2. 
   Меню «Учет, налоги, отчетность». Поле «НДС», «Помощник по учету НДС». При его помощи еще раз проведите Книгу покупок и в поле «Отчеты по НДС» сформируйте ее.
   

1. 
   Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.)
   
2. 
   Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г.)
   
3. 
   Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н).
   

• 
  определить финансовый результат деятельности предприятия в документе «Закрытие месяца»;
  
• 
  сформировать оборотно – сальдовые ведомости по счетам 90, 91 и 99.
  

1. 
   Меню «Учет, налоги, отчетность». Поле «Закрытие периода». Составьте документ «Закрытие месяца». При проведении этого документа формируются следующие регламентные операции:
   

• 
  Начисляется амортизация ОС и НМА;
  
• 
  Корректировка стоимости номенклатуры;
  
• 
  Списание расходов будущих периодов;
  
• 
  Расчет реализованной торговой наценки в розничной торговле;
  
• 
  Закрытие счета 44.01 «Издержки обращения в торговых предприятиях;
  
• 
  Закрытие счетов 90 и 91.
  
• 
  Расчет налога на прибыль;
  
• 
  По окончании календарного года, в декабре-месяце, формируется операция «Реформация баланса».
  

1. 
   Федеральный закон от 06 декабря 2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».
   
2. 
   Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
   
3. 
   Положение по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99), утверждённое приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. №43н.
   
4. 
   Положение по бухгалтерскому учёту «Учётная политика предприятия» (ПБУ 1/2008), утверждённое приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. N 106н.
   
5. 
   О кодах показателей годовой бухгалтерской отчётности организаций, данные по которым подлежат обработке в органах государственной статистики, утверждено приказом Госкомстата и Минфина России от 14 ноября 2003г. № 475/102н.
   
6. 
   Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утверждённое приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №32н.
   
7. 
   Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утверждённое приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №33н.
   
8. 
   Методические рекомендации по составлению и предоставлению сводной бухгалтерской отчётности, утверждённые приказом Минфина России от 30 декабря 1996г. № 112 (в ред. приказа Минфина РФ от 12 мая 1999г. № 36н. от 24.12.2010 N 187н), )
   
9. 
   Положение по бухгалтерскому учёту «Условные факты хозяйственной деятельности» (ПБУ 8/01) утверждённое приказом Минфина России от 25 ноября 1998 г. № 57н.
   
10. 
    Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98) (в ред. Приказа Минфина РФ от 20.12.2007 N 143н)»
    
11. 
    Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утверждено приказом Минфина РФ от 13 декабря 2010 г. N 167н»
    
12. 
    Положение по бухгалтерскому учету «Информация о взаимосвязанных сторонах» (ПБУ 11/2008), утверждено приказом Минфина РФ от 29.04.2008 N 48н;
    
13. 
    Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» (ПБУ 16/02) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 116н, от 08.11.2010 N 144н)
    
14. 
    Положение по бухгалтерскому учету «Изменение оценочных значений» (ПБУ 21/2008), утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н;
    
15. 
    Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утверждено приказом Минфина РФ от 28.06.2010 N 63н
    
16. 
    План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению (приказ Минфина РФ от 31 октября 2000г. №94н);
    
17. 
    Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию. Приказ Минфина РФ № 29н от 21.05.2000 г.
    
18. 
    Международные стандарты финансовой отчетности : учебник / под ред. В. Г. Гетьмана. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2012. – 559 с.
    
19. 
    Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учеб. пособие / под ред. Ю. И. Сигалова, А. И. Трубилина. – М. : ИНФРА-М, 2012. – 366 с. – (Высшее образование).
    

20. 
    Заббарова О.А. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации: Учебное пособие / О.А. Заббарова. – 2-е изд. – М.: КНОРУС, 2012. – 256 с.
    
21. 
    Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 6-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 832с.
    
22. 
    Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебник.-4-е изд., испр. И доп.- М.: ИНФРА – М, 2012.-512 с.- (Высшее образование).
    
23. 
    Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации / Под ред. А.С. Бакаева. – М.: ИПБР-БИНФА, 2011. – 598 с.
    

24. 
    Справочно-правовые системы «ГАРАНТ» и «Консультант Плюс».