ПЕНЗЕНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
__________________________________________________________________
РЕШЕНИЕ
27.04.2012 № 905-38/5
Отчет о работе контрольно - счетной палаты
Пензенской городской Думы за 2011 год
Заслушав отчет о работе контрольно-счетной палаты Пензенской городской Думы за 2011 год, на основании части 5 ст.22 Устава города Пензы,
Пензенская городская Дума решила:
1. Отчет о работе контрольно-счетной палаты Пензенской городской Думы за 2011 год принять к сведению (прилагается).
2. Опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации.
3. Контроль по устранению нарушений и недостатков, выявленных проведенными проверками, возложить на контрольно-счетную палату городской Думы (Е.Д. Кошель) и постоянную комиссию городской Думы по бюджету, финансовой и налоговой политике (В.С. Журавлев).
Глава города И.А. Белозерцев
Отчет о работе
контрольно-счетной палаты Пензенской городской Думы
за 2011 год.
I. Вводная часть.
Контрольно-счетная палата городской Думы в соответствии с п.1 ст.14 Положения «О контрольно-счетной палате» представляет отчет о своей работе за 2011 год.
Финансовый контроль осуществляемый, контрольно-счетной палатой городской Думы, по соблюдению органами местного самоуправления финансового законодательства Российской Федерации, Пензенской области и органов местного самоуправления, рациональности и эффективности использования муниципальных финансов и материальных ресурсов города, проводится в соответствии с положением «О контрольно-счетной палате», утвержденным решением городской Думы от 26.06.1998 № 197/19 (в редакции от 22.02.2001 № 19/3, от 31.05.2002 № 279/21, от 27.05.2005 № 120-11/4).
Законность финансового контроля, содержание контроля, полномочия контрольно-счетной палаты определены представительным органом местного самоуправления.
Создаваемые палатой документы направляются в городскую Думу в соответствии с п.4 ст.8 положения «О контрольно-счетной палате», а также администрацию г.Пензы и проверяемым организациям.
Деятельность палаты в 2011 году осуществлялась на основе годового плана работы утвержденного решением городской Думы от 21.12.2010г. № 498-24/5.
Все мероприятия предусмотренные планом работы контрольно-счетной палаты на 2011 год, выполнены.
С контрольно-счетной палатой согласовываются все решения городской Думы нормативно-правового характера, касающиеся финансовых и налоговых вопросов, готовятся заключения палаты с обоснованием возражений по принимаемым решениям. В 2011 году контрольно-счетной палатой рассмотрено и подготовлены ответы по 30-ти письмам предприятий, организаций и граждан, кроме того рассмотрено 98 писем информационного характера, поступивших от разных ведомств, по выполнению решений городской Думы, принятых по итогам проведенных проверок контрольно-счетной палатой.
II. Контрольно-экономические экспертно-аналитические мероприятия.
Контрольно счетной палатой проведено всего 93 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе подготовлено заключений по проектам нормативных правовых актов – 32, количество подготовленных предложений – 121, из них учтено при принятии решений – 103.
Подготовлено и направлено в городскую Думу заключение на проект решения «О бюджете г.Пензы на 2012 год и плановый период 2013-2014г.г.» с выводами и предложениями.
Проведена внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города за 2010 год. В заключении использованы результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств.
По результатам проверки исполнения бюджета за 2010 год установлено:
Бюджет города Пензы за 2010 год исполнен по доходам в сумме 7396036,0 тыс. руб. или 99,7% от уточненного плана (7419021,5 тыс. руб.), в том числе:
- по налоговым доходам в сумме 3736500,4 тыс. руб. или 101,1% от плана (3697047,9 тыс. руб.);
-по неналоговым доходам в сумме 989956,0 тыс. руб. или 100,4% от плана (985646,6 тыс. руб.);
- по безвозмездным поступлениям в сумме 2669579,6 тыс. руб. или 97,6% от плана (2736327,0 тыс. руб.), недовыполнение объясняется поступлением средств из бюджета Пензенской области по фактическому выполнению работ, оказанию услуг.
Налоговые доходы, как в целом, так и в разрезе источников исполнены в полном объеме, 100% и более, от плановых назначений, перевыполнение составило 39452,5тыс. руб.
Основные налоги:
- налог на доходы физических лиц (удельный вес в общей сумме налоговых поступлений 56,5%) при плане 2092569,7 тыс. руб. поступило 2109872,3 тыс. руб. или 100,8%;
-земельный налог (удельный вес в общей сумме налоговых поступлений 14%) при плане 521500,0 тыс. руб. поступило 523742,5 тыс. руб. или 100,4%;
- налог на прибыль организаций при плане 280000,0 тыс. руб. поступило 286232,2 тыс. руб. или 102,2%;
-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности при плане 280000,0 тыс. руб. поступило 287018,9 тыс. руб. или 102,5%.
Вместе с тем недоимка в бюджет города составила 53923,0 тыс. руб. из них 27169,0 тыс. руб. по земельному налогу.
3. Неналоговые доходы исполнены в сумме 989956,0 тыс. руб. или 100,4% от плановых назначений (985646,619тыс. руб.). Удельный вес неналоговых доходов в общей сумме доходов бюджета города составил 13,4 % (989956,0 тыс. руб. из 7396036,0 тыс. руб.).
Основными источниками поступления неналоговых доходов являются:
– доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (удельный вес в общей сумме неналоговых доходов 17,4%) при плане 170000,0 тыс. руб. поступило 172229,7 тыс. руб. или 101,3%, задолженность в бюджет города на 01.01.2011 г. составляет 69980,5 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с началом года на 42782,7 тыс. руб.;
– доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений) (удельный вес в общей сумме доходов 10,4%) при плане 102000,0 тыс. руб. поступило 102785,8 тыс. руб. или 100,8%, задолженность по состоянию на 01.01.2011 составила 30839,4 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с началом года на 26582,7 тыс. руб.
– доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков автономных учреждений, а также земельных участков государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) (удельный вес в общей сумме неналоговых доходов 8,2%) при плане 80154,8 тыс. руб. поступило 81017,5 тыс. руб. или 101,1%
– доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), удельный вес в общей сумме неналоговых доходов 8,9%. При плане 86742,6 тыс. руб. поступило 87678,1 тыс. руб. или 101,1% .
4. По сравнению с прошлым годом безвозмездные поступления уменьшились на 797754,8 тыс. руб. (факт 2009 года – 3467334,4 тыс. руб., факт 2010 года – 2669579,6 тыс. руб.) в основном:
- уменьшены субсидии, поступившие от государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов, (факт 2009 года- 511042,6 тыс. руб., факт 2010 года - 181850,5 тыс. руб.), на мероприятия по переселению граждан из аварийного жилищного фонда (факт 2009 года - 400497,5 тыс. руб., факт 2010 года – 199003,5 тыс. руб.),
- уменьшены субсидии на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники (факт 2009 года 162807,5 тыс. руб., факт 2010 года – 57501,0 тыс. руб.),
- не выделены субсидии на строительство и модернизацию автомобильных дорог общего пользования (факт 2009 года – 122034,0 тыс. руб.),
- не выделены субсидии на мероприятия по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет областного бюджета (факт 2009 года - 17354,9 тыс. руб.), на мероприятия по переселению граждан из аварийного жилищного фонда (факт 2009 года – 13850,0 тыс. руб.).
5. В 2010 году за счет источников внутреннего финансирования дефицитов бюджета планировалось привлечь 514822,1тыс. руб., фактически привлечено – 295852,1 тыс. руб., из них:
в сумме 183287,5 тыс. руб. привлечено кредитов кредитных организаций в валюте РФ при плане в сумме 253676,4 тыс. руб. (кредиты банков за 2010 год получены в сумме 1200000,0 тыс. руб., погашены в сумме 1016712,5 тыс. руб.);
в сумме 132000,0 тыс. руб. привлечены кредиты от других бюджетов бюджетной системы РФ в валюте РФ (Министерство финансов Пензенской области) при плане в сумме 200000,0 тыс. руб.
на сумму 22903,2 тыс. руб. сложилось увеличение остатков на счетах по учету средств бюджета, тогда как за 2010 год планировалось увеличение остатков средств на сумму 57678,0 тыс. руб. (остатки средств на 01.01.2010 – 57678,0 тыс. руб., на 01.01.2011 – 80581,1 тыс. руб.).
6. Муниципальный долг на 01.01.2010 г. составил 978068,5 тыс. руб., из них: по кредитам, полученным от кредитных организаций составлял 896712,5 тыс. руб., по бюджетным кредитам, полученным из бюджета Пензенской области – 81356,0 тыс. руб. За 2010 год получено кредитов от коммерческих банков в сумме 1200000,0 тыс. руб. при плане 1330388,9 тыс. руб. и бюджетных кредитов, полученных из бюджета Пензенской области в сумме 132000,0 тыс. руб. при плане 200000,0 тыс. руб.. Погашено кредитов полученных от кредитных организаций в сумме 1016712,5 тыс. руб.
Таким образом, муниципальный внутренний долг города Пензы на 01.01.2011 года составил 1293356,0 тыс. руб. и увеличился по сравнению с началом года на 315287,5 тыс. руб., что не превышает верхний предел муниципального долга г.Пензы установленный Решением Пензенской городской Думы от 22.12.2009 № 227-13/5 и соответствует предельному значению установленного ст.107 Бюджетного кодекса РФ, а именно не превышает утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
7. Главные распорядители и получатели бюджетных средств профинансированы в сумме 7691888,065 тыс. руб. или 97%. Недофинансирование бюджетополучателей составило 241955,554 тыс. руб. в связи с использованием не в полном объеме источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (привлечено на 218970,0 тыс. руб. меньше чем планировалось).
Основную долю расходов бюджета города Пензы за 2010 год составляют:
2902522,2 тыс. руб. или 37,7% - расходы по отрасли «Образование»;
1382933,8 тыс. руб. или 18,0% - расходы по отрасли «Жилищно-коммунальное хозяйство»;
1230983,9 тыс. руб. или 16,0% - расходы по отрасли «Социальная политика»;
902037,3 тыс. руб. или 11,7% - расходы по отрасли «Здравоохранение, физическая культура и спорт».
8. В целом финансирование и кассовое исполнение расходов по отраслям осуществлялось равномерно. В основном кассовые расходы не исполнены по следующим главным распорядителям:
- Управление по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы на сумму 57031,8 тыс. руб. или 10,4% от уточненного плана (549810,8 тыс. руб.) в основном по ДЦП «О праздновании 350- летия основания города Пензы на 2010-2013 годы»;
- Управление жилищно-коммунального хозяйства города Пензы на сумму 111471,027 тыс. руб.или 7,7% от уточненного плана (1448709,558) Основное неисполнение произошло по следующим направлениям:
в сумме 103649,028 тыс. руб. по коду 932-05 01 «Жилищное хозяйство» (в основном - субсидии юридическим лицам для обеспечения мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства),
в сумме 7452,229 тыс. руб. по коду 932-05 03 «Благоустройство» (в основном: в связи с отсутствием актов выполненных работ за уличное освещение, субсидии из федерального бюджета на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники),
в сумме 338,268 тыс. руб. по коду 932-05 02 «Коммунальное хозяйство»
в сумме 31,295 тыс. руб. по коду 932 05 05 «Другие вопросы в области ЖКХ»
В сведениях об исполнении бюджета (ф. 0503164) Управлением ЖКХ г. Пензы не указаны конкретные причины не исполнения вышеуказанных бюджетных назначений.
9. В составе доходов по приносящей доход деятельности муниципальных учреждений здравоохранения числятся бюджетные средства в сумме 269917,9тыс.руб., перечисленные Финансовым управлением г.Пензы в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Пензенской области на содержание муниципальных учреждений здравоохранения г.Пензы, работающих в системе обязательного медицинского страхования в период с 01.01.10г по 31.12.2010г, минуя главного распорядителя – Управление здравоохранение города Пензы, на основании соглашения от 22.12.2009г (с учетом дополнительных соглашений) о совместной деятельности, направленной на реализацию мероприятий пилотного проекта реформирования здравоохранения на территории Пензенской области в 2010г, заключенного между администрацией г.Пензы, ТФОМС Пензенской области, Финансовым управлением г.Пензы и Управлением здравоохранения г.Пензы в целях реализации постановления Правительства Пензенской области от 26.03.2007г №189-пП «Об одноканальном финансировании здравоохранения» (с изменениями и дополнениями). В учреждениях здравоохранения данные средства учитывались как прочие безвозмездные поступления, их расходование осуществлялось с расчетного счета на основании отдельной сметы расходов, утвержденной начальником Управления здравоохранения города Пензы, и отражалось в бюджетной отчетности в ф.№0503137 «Отчет об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности». В нарушение установленного Бюджетным кодексом РФ порядка финансирования бюджетных учреждений в бюджетной росписи Управления здравоохранения города Пензы, как главного распорядителя бюджетных средств, указанные бюджетные средства в сумме 269917,9тыс.руб., отсутствуют, лимиты бюджетных обязательств на принятие и исполнение бюджетных обязательств по обеспечению выполнения функций бюджетного учреждения на указанные суммы не доводились, учет операций с данными бюджетными средствами на лицевых счетах, открытых в Финансовом управлении города Пензы, не осуществлялся.
10. Фактическое исполнение по Программе капитального строительства объектов г. Пензы за 2010 год составило 186713,74 тыс. руб., что меньше плановых назначений на 2783,28 тыс. руб. (186713,74 тыс. руб. – 189497,02 тыс. руб.) в основном:
по отрасли «Национальная экономика» в связи с отсутствием актов выполненных работ по реконструкции дороги по ул.Гагарина (план 4750,0 тыс. руб., факт 4610,45 тыс. руб.),
по отрасли «Образование» строительство детского сада по ул.Можайского (мкр. Северная поляна) (план 55743,4 тыс. руб. факт 52668,9 тыс. руб.).
11. При проведении внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей средств бюджета установлено, что бюджетная роспись главных распорядителей средств бюджета соответствует Отчету об исполнении бюджета города Пензы и ассигнованиям утвержденным Решением Пензенской городской Думы от 22.12.2009 № 227-13/5, расхождений кассовых расходов не установлено. Выявленные отклонения и замечания по отдельным показателям годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств на достоверность Отчета об исполнении бюджета города Пензы за 2010 год не повлияли.
12. В результате анализа показателей сводной бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств выявлены факты принятия к учету обязательств подлежащих исполнению за счет средств бюджета города, превышающих доведенные им лимиты бюджетных обязательств, что способствует образованию несанкционированной кредиторской задолженности, так по: Управлению ЖКХ города Пензы в сумме 103,2 тыс. руб.), Управлению по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы в сумме 28,5 тыс. руб., Администрации Октябрьского района в сумме 19,6 тыс. руб.
Отчет финансового управления об исполнении бюджета города за 2010 год вместе с заключением Контрольно-счетной палаты были рассмотрены на сессии городской Думы и принято решение об утверждении отчета об исполнении бюджета, в резолютивной части которого (решение Думы от 27.05.2011 № 606-28/5 отчет «Об исполнении бюджета города за 2010 год») нашли отражение предложения контрольно-счетной палаты. Было принято решение:
1. Утвердить отчет об исполнении бюджета города Пензы за 2010 год по доходам в сумме 7396035,97609 тыс. рублей, по источникам финансирования дефицита бюджета в сумме 295852,09089 тыс. рублей, согласно приложению 1.
2. Утвердить отчет об использовании средств резервного фонда администрации города за 2010 год, согласно приложению 2.
3. Утвердить отчет об исполнении бюджета города за 2010 год по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета в сумме 7691888,06698 тыс. рублей, согласно приложению 3.
4. Утвердить ведомственную структуру расходов бюджета города на 2010 год, согласно приложению 4.
5. Утвердить отчет по финансированию ведомственных целевых программ за 2010 год, согласно приложению 5.
6. Утвердить отчет о финансировании капитальных вложений в объекты капитального строительства, включенных в Программу капитального строительства объектов города Пензы на 2010 год, согласно приложению 6.
7. Утвердить отчет о состоянии муниципального долга на первый и последний день 2010 года, согласно приложению 7.
8. Утвердить отчет о кредитах, полученных администрацией города Пензы от кредитных организаций за 2010 год, согласно приложению 8.
9. Утвердить отчет о предоставленных администрацией города Пензы бюджетных кредитов МУП "Пензгорстройзаказчик" за 2010 год, согласно приложению 9.
10. Администрации города Пензы (Р.Б. Чернов), в целях стабилизации муниципальных финансов, выполняя свои расходные обязательства путем более эффективного и рационального использования бюджетных средств и руководствуясь Бюджетным Посланием Президента РФ от 29.06.2010 года, обеспечить поэтапное сокращение долговых обязательств муниципального образования.
11. Финансовому управлению города Пензы (О.В. Завьялкина) осуществлять контроль за бюджетополучателями по принятию ими денежных обязательств в пределах доведенных до них лимитов бюджетных обязательств, своевременно и в полном объеме обеспечить полноту и своевременность финансирования бюджетополучателей в соответствии с утвержденными лимитами бюджетных обязательств, используя при этом в полном объеме все источники, в том числе источники погашения дефицита бюджета, исключая тем самым образование кредиторской задолженности.
12. Управлению по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы (М.В. Муромская), как администратору неналоговых доходов, активизировать работу по предотвращению значительного роста кредиторской задолженности по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков и арендной плате имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений, принять все меры по ликвидации кредиторской задолженности.
До 01.08.2011 года представить в городскую Думу подробную информацию о результатах проведенной работы по каждому арендатору-неплательщику.
13. Управлению жилищно-коммунального хозяйства города Пензы (А.В. Агафилов), Управлению по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы (М.В.Муромская), администрации Октябрьского района города Пензы (А.А. Козлов): составление и представление отчетности в контрольно-счетную палату Пензенской городской Думы для проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета, производить в полном объеме согласно инструкции «О порядке составления и предъявления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ», утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н.
По итогам исполнения бюджета города за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2011 года так же проводились проверки КСП. Отчеты финансового управления вместе с аналитическими справками Контрольно-счетной палаты рассматривались на сессиях городской Думы, принимались соответствующие решения.
По итогам рассмотрения об исполнении бюджета за I квартал принято решение городской Думы от 27.05.2011 № 607-28/5:
|
