|
КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНАЯ ПАЛАТА
муниципального образования «Холмский городской округ»
|
________________________________________________________________________________
|
Пл. Ленина, д.5, г. Холмск, 694620 тел. (42433) 2-00-28
|
отчет
о результатах контрольного мероприятия
Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности Правдинского управления администрации муниципального образования «Холмский городской округ»
за 2016 год.
(принят Коллегией Контрольно-счетной палаты МО «Холмский городской округ», протокол от 11.05.2017 г. № 8)
1. Основание для проведения контрольного мероприятия:
Пункт 2.1. Плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Холмский городской округ» на 2017 год, утвержденного решением Коллегии Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Холмский городской округ» от 28.12.2016 г. № 14; распоряжение на право проведения контрольного мероприятия от 19.04.2017 г. № 17, выданного Председателем Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Холмский городской округ», программа контрольного мероприятия от 18.04.2017 г.
2. Предмет контрольного мероприятия:
Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств – Правдинского управления администрации муниципального образования «Холмский городской округ».
3. Объект контрольного мероприятия:
Правдинское управление администрации муниципального образования «Холмский городской округ».
4. Срок проведения контрольного мероприятия: с «19» апреля 2017 г. по «25» апреля 2017 г.
5. Цель контрольного мероприятия:
Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления годовой бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств – Правдинского управления администрации муниципального образования «Холмский городской округ».
6. Проверяемый период деятельности: 2016 год.
7. Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования средств бюджета и деятельности объектов проверки.
Правдинское управление администрации муниципального образования «Холмский городской округ» входит в структуру администрации муниципального образования «Холмский городской округ» и является территориальным органом администрации муниципального образования «Холмский городской округ», осуществляющим функции администрации муниципального образования «Холмский городской округ» по решению вопросов местного значения в границах сел: Правда, Зырянское, Калинино, Люблино, Прибой, Серные Источники.
8. По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:
Своевременность представления, полнота бюджетной отчетности и ее соответствие требованиям нормативных правовых актов.
В целях проведения внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств за 2016 год бюджетная отчетность Правдинского управления представлена в Контрольно-счётную палату муниципального образования «Холмский городской округ» - 31.03.2017 г.
В нарушение п. 6 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности № 191н, форма (0503123) «Отчет о движении денежных средств» бюджетной отчетности не подписана руководителем.
В составе бюджетной отчетности отсутствует ф.0503174 «Сведения о доходах бюджета от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале».
Пояснительная записка содержит не полную информацию о ф. (0503168) «Сведения о движении нефинансовых активов».
Пояснительная записка содержит информацию о форме 0503176 «Сведения по ущербу имуществу и хищениях денежных средств и материальных ценностей», которая исключена из состава бюджетной отчетности.
Бюджетная отчетность предоставлена в сброшюрованном и пронумерованным виде с оглавлением и сопроводительным письмом, согласно пункту 4 Инструкции №191н.
|
Оценка достоверности отдельных показателей отчетности.
Данные остатков по счетам бухгалтерского учета на начало отчетного года
соответствуют аналогичным показателям на конец отчетного периода предыдущего года.
Выборочная проверка бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств проведена в части сопоставимости отдельных показателей форм бюджетной отчетности:
При сопоставлении показателей форм (0503130) и (0503168) установлено несоответствие по счетам бухгалтерского учета (сч. 0.106.3.000, сч. 0.106.1.000). В главной книге отсутствует номер счета 0.106.1.000.
При сопоставлении показателей формы (0503169) с инвентаризационной описью расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами № П0000001 от 31.12.2016 г. установлено расхождение в размере 1 000,00 руб.
Аналогичное расхождение в размере 1 000,00 руб. установлено при сопоставлении показателей формы (0503130) с инвентаризационной описью расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами № П0000001 от 31.12.2016 г.
Также, установлено расхождение по забалансовому счету 021 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации, всего» (в инвентаризационной описи по объектам нефинансовых активов № П0000002 от 31.12.2016 г. стоимость составляет 22 204,00 руб., а в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах ф. (0503130) указана стоимость в размере 15 800,00 рублей, разница составляет 6 404,00 руб.). Следовательно, основные средства на сумму 6 404,00 руб. на забалансовом сч. 021 не отражены, что искажает данные об имущественном положении Правдинского управления и нарушает принцип полноты и достоверности сведений учета.
При сверке показателей ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» с данными, представленными в акте о результатах инвентаризации от 31 декабря 2016 г. № П0000001 установлены несоответствия, представленные в таблице:
(руб.)
Вид основных средств (код счета аналитического учета)
|
ф. 0503168
|
акт № П0000001
|
отклонение
(+;-)
|
Машины и оборудование (01014000)
|
8 754 910,61
|
8 758 250,61
|
- 3 340,00
|
Производственный и хоз. инвентарь (01016000)
|
360 083,00
|
378 947,00
|
- 18 864,00
|
Всего:
|
9 114 993,61
|
9 137 197,61
|
- 22 204,00
|
Аналогичное расхождение установлено при сопоставлении данных главной книги с данными, представленными в акте о результатах инвентаризации от 31 декабря 2016 г. № П0000001.
Установленные расхождения свидетельствуют о формальном проведении инвентаризации в Правдинском управлении.
8.3. Анализ и оценка форм бюджетной отчетности.
Согласно данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета за 2016 год ф.0503127 планируемых поступлению доходов в бюджет, администрируемых Правдинским управлением, в проверяемом периоде не предусмотрено.
Правдинское управление администрации муниципального образования «Холмский городской округ» в 2016 году являлось главным распорядителем бюджетных средств по разделам классификации расходов бюджета 0100, 0200, 0500.
Решением Собрания о бюджете на 2016 год Правдинскому управлению первоначально было утверждено бюджетных ассигнований в сумме 7 520,3 тыс. рублей, с учетом всех внесенных изменений в Решение Собрания о бюджете на 2016 год (в редакции от 22.12.2016 г. № 41/5-428) – 6 721,5 тыс. рублей. Сводной бюджетной росписью утверждены бюджетные назначения на 2016 год в сумме 6 712,0 тыс. рублей.
Согласно данным отчета об исполнении бюджета на 01.01.2017 г. (ф. 0503127), утвержденные бюджетные назначения соответствуют показателям сводной бюджетной росписи, с учетом изменений на отчетную дату, и составили в общей сумме 6 712,0 тыс. руб., что на 9,5 (6 721,5 – 6 712,0) тыс. рублей меньше бюджетных назначений, утвержденных Решением о бюджете на 2016 год, с учетом всех изменений.
Внесение изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в решение Собрания о бюджете произведено на основании пункта 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ и статьи 20 Решения Собрания о бюджете на 2016 год.
Анализ исполнения бюджетных назначений по расходам Правдинским управлением приведен в таблице:
(тыс. руб.)
Раздел, подраз-дел
|
Направление расходов
|
Первона-чально утверж-
денный бюджет на 2016 год
|
Утверж-денные бюджет-ные назначе-ния (бюджетная роспись)
|
Лимиты бюджет-ных обязя-тельств
|
Исполнено
|
% исполнения
|
К перво-
началь-но утв. бюджету
на 2016 год
|
К утв.
бюджетн.
назначе-
ниям (бюджетн.
роспись)
|
Всего по Правдинскому
Управлению
|
7 520,3
|
6 712,0
|
6 712,0
|
6 521,6
|
86,7
|
97,2
|
0104
|
Функционирование
Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций
|
4 041,8
|
4 290,0
|
4 290,0
|
4 107,8
|
101,6
|
95,7
|
0113
|
Другие общегосударственные вопросы
|
55,9
|
68,0
|
68,0
|
59,9
|
107,1
|
88,1
|
0203
|
Мобилизационная и вневойсковая подготовка
|
231,5
|
253,4
|
253,4
|
253,3
|
109,4
|
99,9
|
0501
|
Жилищное хозяйство
|
0,0
|
5,0
|
5,0
|
5,0
|
---
|
100
|
0502
|
Коммунальное хозяйство
|
0,0
|
99,9
|
99,9
|
99,9
|
---
|
100
|
0503
|
Благоустройство
|
3 191,1
|
1 995,7
|
1 995,7
|
1 995,7
|
62,5
|
100
|
Исполнение бюджета по расходам 2016 г. составило 6 521,6 тыс. руб. или 97,2 % от бюджетных назначений, утвержденных бюджетной росписью (6 712,0 тыс. руб.).
Сведения об изменении бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств в соответствии с Инструкцией № 191н представлены Правдинским управлением в форме 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств» бюджетной отчетности.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей на начало и конец 2016 года, ее структура и причины образования.
Дебиторская задолженность по бюджетной деятельности по состоянию на 01.01.2016 г. составляла 3,4 тыс. руб., на 01.01.2017 г. увеличилась в 27,1 раз и составила 92,1 тыс. руб. Согласно данных ф. (0503169) дебиторская задолженность образовалась по авансовым платежам:
- по услугам связи (сч. 206.21);
- по приобретению основных средств (сч. 206.31);
- по приобретению материальных запасов (сч.206.34).
Просроченная дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2017 г. отсутствует.
Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности по состоянию на 01.01.2017 г. отсутствует. Просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
Показатели дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2016 г., на 01.01.2017 г., отраженные в Балансе (ф.0503130), соответствуют аналогичным показателям, указанным в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).
Прочие вопросы деятельности главного администратора бюджетных средств.
Бюджетный учет ведется в соответствии с Бюджетным Кодексом, согласно плана счетов бюджетного учета, инструкцией по бюджетному учету № 157н от 01.12.2010 г. «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению».
В проверяемом периоде 2016 года на использование информационно-коммуникационных технологий (сопровождение процесса регистрации пользователя в системе СБИСС, генерация проверки электронной подписи, доступ к телефонной сети «Ростелеком», услуги доступа к сети интернет ООО «Солнце») Правдинским управлением направлены денежные средства в размере в размере 90 229,81 рублей.
9. Выводы.
Представленная для внешней проверки бюджетная отчетность Правдинского управления за 2016 год как главного распорядителя бюджетных средств представлена в сброшюрованном и пронумерованным виде с оглавлением и сопроводительным письмом, согласно пункту 4 Инструкции №191н.
При выборочной проверке бюджетной отчетности главного распорядителя бюджетных средств проведенной в части сопоставимости отдельных показателей форм бюджетной отчетности установлены расхождения.
Проведенным анализом всех показателей, отраженных Правдинским управлением в годовой бюджетной отчетности по состоянию на 01.01.2017 г. на предмет соответствия данным бухгалтерского учета, отражаемым в главной книге установлены несоответствия, что свидетельствует об искажении данных об имущественном положении Правдинского управления и нарушает принцип достоверности сведений учета.
Установленные расхождения, в части годовой инвентаризации свидетельствуют о формальном ее проведении.
|
|
10. Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: отсутствуют.
11. Предложения:
Направить в адрес Правдинского управления администрации муниципального образования «Холмский городской округ» Представление № 4 от 11.05.2017 г.
Инспектор КСП
МО «Холмский городской округ» Пак А.М.
|
