 
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ИРКУТСКАЯ ОБЛАСТЬ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
муниципального образования «город Свирск»
__________________________________________________________________
|
Информационно-аналитическая записка № 02-э/2015
по результатам проверок устранения нарушений, выявленных аудиторскими проверками за 2014 год.
« 05 » февраля 2015 г. г. Свирск
В соответствии со ст. 9 Положения о Контрольно-счетной палате муниципального образования «город Свирск», утвержденного решением Думы города от 29.11.2011 г. № 19/128-ДГ, на основании пп.3.1. п.3 Плана работы КСП на 2015 год, утвержденного распоряжением председателя КСП от 22.12.2014 года № 40-р, распоряжения председателя КСП от 03.02.2015 г. № 11-РК «О подготовке информационно-аналитической записки» составлена информационно-аналитическая записка по результатам проверок устранения нарушений, выявленных аудиторскими проверками за 2014 год.
По результатам проведенных контрольных и экспертных мероприятий в 2014 году подготовлено 40 различных аудиторских документов, в том числе:
- 14 аудиторских акта;
- 20 аудиторских заключений;
- 1 информационно-аналитические справки;
-11 представлений для принятия мер по устранению выявленных нарушений;
- 1 предписание.
Контрольно-счетной палатой муниципального образования «город Свирск» в 2014 году подготовлены и представлены в Думу, администрацию города заключения на следующие проекты решений Думы:
- Информационно-аналитическая записка по результатам проверок устранения нарушений, выявленных аудиторскими проверками за 2013 год;
- «О внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в муниципальном образовании «город Свирск»;
- «Об утверждении Положения о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Свирска»;
- «О внесении изменений в решение Думы от 22.02.2011 г. №7/49 «Об утверждении Положения о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Свирска» и в решение Думы от 29.05.2012 г. № 26/178-ДГ «Об утверждении Положения о порядке передачи в аренду объектов, находящихся в муниципальной собственности муниципального образования «город Свирск»;
- «О внесении изменений в решение Думы от 30.12.2013 № 45/298 «О местном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» 5 раз в течение года;
- «Об исполнении бюджета муниципального образования «город Свирск» за 2013 год»;
- Экспертно-аналитическая работа об исполнении бюджета муниципального образования «город Свирск» за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2014 года;
- «О внесении изменений в решение Думы от 25.10.2011г. №18/121 –ДГ «О земельном налоге»;
- «О внесении изменений в решение Думы от 30.08.2011 №15/105-ДГ «Об установлении налога на имущество физических лиц»;
- «Экспертиза анализа прогнозных показателей доходов и мер, принимаемых к увеличению их поступлений в муниципальном образовании «город Свирск»;
- «Об установлении налога на имущество физических лиц»;
- на проект бюджета муниципального образования «город Свирск» на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов;
- МП «Содействие развитию туризма в городе Свирске» на 2015-2020 г.»;
- МП «Развитие кадрового потенциала» муниципального образования «город Свирск» на 2015-2017 годы;
- Заключение на проект постановления администрации муниципального образования «город Свирск» «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений муниципального образования «город Свирск».
За 2014 год контрольно-счетной палатой проведено 14 контрольных мероприятия, оформлено 14 актов по результатам проверок, 1 аудиторское заключение, 11 представлений для принятия мер по устранению выявленных нарушений.
Общий объем проверенных средств составил 994 990,7 тыс. рублей, в т. ч. бюджетных средств, проверенных при проведении контрольных мероприятий 235 108,7 тыс. руб., средств бюджета, охваченных внешней проверкой отчета об исполнении бюджета муниципального образования в размере 759 882 тыс. руб.
1. Контрольно-счетной палатой подготовлено заключение на годовой отчет об исполнении бюджета муниципального образования «город Свирск» за 2013 год.
В ходе подготовки заключения по Отчету об исполнении бюджета города за 2013 год Контрольно-счетной палатой указано на ряд нарушений и замечаний:
1. КСП г. Свирска обращает внимание Комитета по финансам администрации г. Свирска (далее по тексту – Комитет по финансам), осуществляющего составление годового отчета об исполнении местного бюджета, на недостаточную информативность Пояснительной записки, предоставленной в составе отчета об исполнении бюджета за 2013 год - отсутствуют анализ и иные результаты использования бюджетных ассигнований, как этого требует пункт 4 статьи 264.1 БК РФ.
2. В нарушение п.8 раздела II Порядка разработки программ №230 три вновь сформированные муниципальные программы утверждены с нарушением срока, а именно в период действия очередного финансового года - январь, апрель 2013 года:
- МП «Поддержка и развитие учреждений дошкольного образования на 2013-2015 годы», постановление администрации от 28.01.2013 г. № 21.
- МП «Адресная программа по проведению капитального ремонта многоквартирных домов города Свирска в 2013 году», постановление администрации от 12.04.2013 г. № 227;
- МП «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в городе Свирске в 2013 году», постановление администрации от 22.04.2013 г. №260.
КСП отмечает, что вышеуказанное нарушение носит систематический характер (данные нарушения были отмечены при проведении экспертизы отчета об исполнении бюджета за 2010, 2011, 2012 годы.).
3. В данном Заключении отмечено, что согласно п.4 ст.20 Положения о бюджетном процессе до утверждения проекта нормативно-правового акта об утверждении муниципальной программы, проекты программ проходят экспертизу в КСП г. Свирска. В нарушение вышеуказанной нормы муниципальные программы утвержденные администрацией в 2012 года со сроком реализации 2013 год, предусмотренную законодательством экспертизу в КСП г. Свирска не проходили.
4. КСП г. Свирска в ходе проверки установлено, что на территории города Свирска действуют две муниципальные программы с одинаковым наименованием и программными мероприятиями, разные только года реализации, а именно МП «Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в городе Свирске» на 2011-2019 г.г.» и МП «Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в городе Свирске» на 2013-2019 г.г.»
По пояснению Разработчика программ – Комитета по жизнеобеспечению администрации МО «город Свирск» (исх. б/н от 26.03.2014 г.) данные муниципальные программы, по сути, являются одной программой, т.к. направлены на решение и реализацию одних и тех же мероприятий, но имеющие разный объем финансирования,. При внесении изменений в программу со сроком действия 2011-2019 г.г. была допущена ошибка в написании года реализации 2013-2019 г.г., программа будет приведена в соответствие до 07.04.2014 года.
5. КСП г. Свирска в рамках проведения внешней проверки отчета об исполнении бюджета за 2013 год проверена бюджетная отчетность 7 главных распорядителей бюджетных средств муниципального образования «город Свирск». В ходе внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств установлены нарушения Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «О проведении инвентаризации», КСП указано, что инвентаризация имущества до составления отчетности за 2013 год проведена не во всех подведомственных учреждениях. Установлены нарушения Приказа Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. N 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
6. В соответствии со ст.87 БК РФ, органы местного самоуправления обязаны вести реестры расходных обязательств в порядке, установленном местными администрациями. Порядок ведения реестра расходных обязательств муниципального образования «город Свирск» утвержден постановлением мэра от 13.02.2006 года № 18 (в редакции от 16.06.2011 года № 329). КСП установлено, что текст Порядка имеет положение не соответствующее нормам Бюджетного кодекса и бюджетным правоотношениям, действующим при составлении бюджета муниципального образования «город Свирск». КСП г. Свирска считает, что Комитету по финансам необходимо привести Порядок в соответствии с нормами Бюджетного кодекса, исключив нормы являющиеся отсылкой на среднесрочный финансовый план, а также во избежание отражения в Реестре недостоверных сведений, Комитету по финансам, необходимо усилить контроль за составлением и ведением Реестра расходных обязательств, проверять достоверность сведений, содержащихся во фрагментах реестров расходных обязательств, предоставляемых ГРБС.
7. КСП г. Свирска в ходе проверки установлено, что текстовую часть решения о бюджете от 30.12.2013 года не содержит сведения об изменении параметров верхнего предела муниципального долга, что является нарушением статьи 22 Положения о бюджетном процессе, устанавливающим, что верхний предел муниципального долга является одним из составляющих элементов бюджета города и утверждается решением о бюджете.
Результаты проверки
Из информации об устранении замечаний, указанным в заключении на годовой отчет об исполнении бюджета за 2013 год, председателя Комитета по финансам:
- муниципальные программы, утвержденные администрацией, будут предоставляться в КСП для прохождения предусмотренной законодательством экспертизы;
- постановлением мэра от 22.05.2014 № 234 утвержден Порядок ведения реестра расходных обязательств муниципального образования «город Свирск» в новой редакции;
- все замечания и выявленные нарушения приняты к сведению и будут учтены, при составлении отчетности за 2014 год указанные нарушения будут устранены.
Из информации об устранении замечаний, указанным в заключении на годовой отчет об исполнении бюджета за 2013 год, консультанта по учету и распределению жилья Комитета по жизнеобеспечению:
- МП «Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в городе Свирске» на 2011-2019 г.г.» будет признана утратившей силу в срок до 31.12 2014.
Постановлением администрации МО «город Свирск» от 31.12.2014 №818 признано утратившим силу постановление администрации от 20.06.2011 №352 «Об утверждении МП «Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в городе Свирске» на 2011-2019 г.г.».
2. Проверка законного и эффективного расходования средств местного бюджета, направленных на реализацию муниципальной целевой программы «Развитие автомобильных дорог общего пользований местного значения муниципального образования «город Свирск» на 2012-2015 годы (акт от 22.01.2014 года № 1-а/2014)
Объект проверки: Комитет по жизнеобеспечению администрация МО «город Свирск», Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации МО «город Свирск», МУ «Департамент единого заказчика».
При проведении контрольного мероприятия установлено следующее:
1. Объем проверенных бюджетных средств составил 8 824,1 тыс. руб., в т. ч. средства областного бюджета в сумме 8309,9 тыс. руб. (2012 г. - 4052,0 тыс. руб., 2013 г.- 4257,9 тыс. руб.), средств местного бюджета - 514,2 тыс. руб. (2012 г. - 41,0 тыс. руб., 2013 г. - 473,2 тыс. руб.).
2. Разработчиком нарушены требования абз.3 п.2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ и нормативно-правовых актов органа местного самоуправления, Программа утверждена не в установленные сроки.
3. В Программу своевременно изменения не вносились (по разделу 1 Программы «Выполнение работ по регистрации прав собственности на автомобильные дороги и земельные участки» сумма финансирования не скорректирована).
4. Во фрагментах реестров расходных обязательств КУМИ, Комитета, МУ «ДЕЗ» на 01.08.2012 г. и 01.08.2013 года отсутствует наименование нормативно-правового акта, устанавливающего расходные обязательства по проверяемому виду расходов.
Принятые меры:
Из письма (28.01.2014 №10) председателя Комитет по жизнеобеспечению о принятых мерах по итогам проверки:
«… - по замечаниям, указанным в акте проверки в программу будут внесены следующие изменения:
- сумма финансирования по разделу «Выполнение работ по регистрации прав собственности на автомобильные дороги и земельные участки»;
-целевой показатель «Общая площадь автомобильных дорог с асфальтобетонным покрытием»;
- изменения в программу будут внесены в срок до 28.02.2014г.;
- будет рассмотрен вопрос о включении в целевые показатели количество автомобильных дорог, на которые зарегистрировано право собственности.
КСП г.Свирска отмечает, что в ходе проведения данной экспертно-аналитической работы выявлено, что изменения в МП «Развитие автомобильных дорог общего пользований местного значения муниципального образования «город Свирск» на 2012-2015 годы не внесены.
Из информации на повторный запрос КСП в рамках проводимого анализа устранения нарушений , выявленных в ходе аудиторских проверок в 2014 году, председателя КЖО Махонькина Д.И. от 29.01.2015 №18 следует, что изменения в программу будут внесены до 28.02.2015 года (спустя один год после проверки КСП).
3. Проверка законности и эффективности расходования средств местного бюджета, направленных на реализацию муниципальной программы «Поддержка и развитие учреждений дошкольного образования на 2013-2015 годы» (акт от 29.01.2014 года № 2-а/2014)
Объект проверки: Комитет по жизнеобеспечению администрация МО «город Свирск», МУ «Департамент единого заказчика», Отдел образования МО г.Свирска.
При проведении контрольного мероприятия установлено следующее:
1. Объем проверенных бюджетных средств составил 2 099 122, 85 руб.
2. Выявлено нарушений на сумму 599 122,85 тыс. руб., выразившихся в принятии денежных обязательства, в отсутствие лимитов бюджетных обязательств, что является нарушением пункта 3 статьи 219 БК РФ.
3. Программа утверждена постановлением администрации от 28.01.2013 г. № 21. Разработчиком нарушены требования абз.3 п.2 ст.179 Бюджетного кодекса РФ и нормативно-правовых актов органа местного самоуправления, устанавливающих сроки утверждения муниципальных программ не позднее 15 октября года предшествующего принятию решения о бюджете.
4. Во исполнение Программных мероприятий заключены муниципальный контракт от 04.03.2013 г. № 05-08-03/13 и договор от 15.03.2013 г. № ПИ-0650-0650/04.13 на общую сумму 2 099 122,85 руб., что на 599,12 тыс. руб. больше запланированного объема по Программе. Корректировка Программы Разработчиком по данной сумме не производилась, что является нарушением п. 3 раздела 4 Порядка № 230 (действовавшего на момент заключения договора № ПИ-0650-0650/04.13).
5. Общая сумма заключенных и неисполненных сделок по состоянию на 01.01.2014 года, превысила сумму финансирования по разделу 1 Программы «Проектно-изыскательные работы под строительство МДОУ №3», на 1 739 386,0 руб., или в 9,7 раз. Корректировка Программы не производилась.
6. Расходные обязательства по муниципальному контракту № 05-08-03/13 от 04.03.2013 года в реестре расходных обязательств МО «город Свирск» по состоянию на 01.08.2013 г., отсутствуют.
7. Договор № ПИ-0650-0650/04.13 от 15.05.2013 года заключен в отсутствие лимитов бюджетных обязательств, что является неправомерным принятием денежных обязательств и нарушением пункта 3 статьи 219 БК РФ.
|
