3.3. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
Рассчет экономической эффективности внедрения нового товара
В ходе работы было принято решение рассчитать емкость рынка, для этого использовались результаты исследования, проведенного по заказу компании «ProMinent» (21; с.32 – 41). Данные представлены на рисунке 9.
Из графика видно, что реализация насосов в России в 2013 г. составила 105 тыс. шт., в 2014 г. - 225 тыс. шт., в 2015 г - 315 тыс. шт.
ООО «Эпсилон М» планирует занять на рынке нишу надежных и
точных дозирующих насосов и вытеснить из нее конкурентов.
Рисунок 9. Динамика роста емкости рынка насосного оборудования в России.
Такая цель была поставлена в связи с тем, что по данным исследования проведенного для компании «ProMinent» на долю реализации дозирующих насосов приходится 35% от общего годового объема реализации насосов, то есть в 2015 году в сегменте дозирующих насосов - 110250 штук. Из них на долю Урало-Сибирского региона приходится 10%- 11025 штук.
Компания «ProMinent» заинтересована в продвижении своего товара на территории России, учитывая длительные связи с ООО «Эпсилон М», готова на заключение договора поставки под реализацию товара с оплатой продукции по факту продажи.
При расчете годовой программы сбыта учитывались следующие факторы (таблица 12):
арендуемые складские площади в ООО «Эпсилон М» позволяют поддерживать складской запас данной категории товара не более 400 шт.;
емкость рынка дозирующих насосов Урало-Сибирского региона 15435 шт.;
оптимальная разовая поставка 380 шт.
Наиболее экономически выгодным и оперативным способом доставки является автотранспорт. Расчет партии продукции составлялся исходя из объема фургона - 95 м3. Емкость фургона при полной загрузке составляет, исходя из размеров насоса в упаковке (0,7*0,7*0,5), 380 штук.
Таблица 12
Программа сбыта дозирующих насосов ООО «Эпсилон М» на рынке Урало-Сибирского региона
Показатели
|
Количество
|
Метод расчета
|
1
|
2
|
3
|
Емкость рынка России, шт.
Емкость рынка Урало-Сибирского региона, шт.
|
110 250
11 025
|
Данные исследования проведенного для компании «ProMinent» в период 2013-2015 гг.
|
Продолжение таблицы
1
|
2
|
3
|
Планируемая программа сбыта
ООО «Эпсилон М», шт.:
в месяц
годовая
|
760
9120
|
На основе учета складских возможностей, размера оптимальной партии товара, полной загруженности фуры и с учетом новизны товара на рынке
|
Каналы сбыта:
прямые продажи
через посредников
|
80%
20%
|
Учет и анализ объемов реализации продукции через соответствующие каналы сбыта.
|
Проведем расчет постоянных и переменных затрат на приобретение, доставку, хранение и продажу партии насосов «ProMinent», и составим калькуляцию себестоимости (таблица 13).
Таблица 13
Калькуляция себестоимости партии насосов «ProMinent», руб.
Статьи затрат
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
1
|
2
|
3
|
Расходы на приобретение
|
13 585
|
10 324 600
|
Расходы на транспортировку товара от поставщика
до склада в г. Екатеринбург в т. ч. погрузочно-разгрузочные работы
|
6,37
|
4 841,2
|
Косвенные затраты (накладные), всего:
|
5,01
|
3 807,6
|
затраты на эл/энергию
|
2,25
|
1 710
|
аренда офисных и складских помещений
|
5,61
|
4 263,6
|
Затраты на рекламу
|
1,26
|
957,6
|
ИТОГО:
|
13605,5
|
10 340 180
|
Следующий этап - формирование цены на насосы «ProMinent». Поскольку товар новый, то следует ориентироваться в ценообразовании на цены конкурентов, уже занявших свое место в нише дозирующих насосов в России, но с учетом собственных затрат на приобретение и продвижение товара. Результаты представим в таблице 14.
Таблица 14
Формирование цены на дозирующий насос «ProMinent»
Показатели
|
Расчет цены
|
Себестоимость
|
13 605,5 руб.
|
Наценка
|
15%
|
Свободная отпускная цена
|
15 646 руб.
|
Таким образом, если цена одного насоса будет 15 646 рублей, то она полностью обеспечит возмещение издержек и получение прибыли в ООО «Эпсилон М».
Составим финансовый план. Результаты занесем в таблицу 15.
Таблица 15
Месячный финансовый план ООО «Эпсилон М» по реализации дозирующих насосов «ProMinent»
Показатели
|
Расчет
|
Сумма, руб.
|
1) Себестоимость продукции
|
13605,5 руб. х 760 шт. = 10340180 руб.
|
10340180
|
2) Выручка от реализации
|
15 646 руб. х 760 шт. = 11890960 руб.
|
11890960
|
3) Налог на прибыль 20%
|
(11890960 руб. – 10340180 руб.) х 20% = 310156 руб.
|
310156
|
4) Чистая прибыль
|
11890960 руб. – 10340180 руб. – 310156 руб. = 1240624 руб.
|
1240624
|
По результатам произведенных расчетов, показатели деятельности предприятия при продаже 9120 штук дозирующих насосов «ProMinent» в год выглядят следующим образом:
чистая прибыль – 14 887 488 руб.,
выручка от реализации – 142 691 520 руб.,
затраты – 124 082 160 руб.
На основе проведенных расчетов эффективности и оценки целесообразности внедрения разработанного проекта продвижения нового дозирующего насосного оборудования, можно сделать вывод, что объем продаж увеличится, при этом увеличится прибыль от реализации нового продукта, а, следовательно, чистая прибыль предприятия. Таким образом, предложенные мероприятия помогут улучшить экономическое и финансовое положение в ООО «Эпсилон М».
Рассчет экономической эффективности открытия торгового зала для розничной продажи
Для того чтобы открыть новый торговый зал, необходимо рассчитать размер первоначальных вложений.
Первоначальные затраты, необходимые на оснащение торгового зала указаны в таблице 16.
Таблица 16
Первоначальные затраты для открытия торгового зала «Эпсилон М»
Статья расходов
|
Сумма, руб.
|
1
|
2
|
Аренда торговой площади
Коммунальные услуги и э/э
Зарплата
|
600*100*3 = 180000
4500*3 = 13500
162000
|
Продолжение таблицы
1
|
2
|
Оборудование:
1. Для торгового зала:
- прилавок кассовый 1 шт.
- прилавок смотровой 1 шт.
- прилавок прямоугольный 8 шт.
- стеллаж для склада 8 шт.
- компьютер 1 шт.
- кассовый аппарат 1 шт.
2. Для подсобного помещения
- шкаф 1 шт.
- стол 1 шт.
- стулья 3 шт.
|
5000
4000
4200*8 = 33600
2000 * 8 = 16000
24300
2000
4500
2000
3 * 700 = 2100
|
Товар
|
940000
|
Оформление торгового зала
|
20000
|
Реклама
|
15000
|
Прочие расходы
|
26000
Итого: 1 450 000
|
Время, необходимое для открытия торгового зала – 3 месяца. Расчетная сумма первоначальных вложений для открытия нового торгового зала «Эпсилон М» - 1 450 000 рублей.
Вкладываем в этот проект 200 000 рублей собственных средств ООО «Эпсилон М». Остальные средства берем в кредит сроком на 1 год по ставке 18% в банке «ВТБ – 24».
Рассчитаем ежемесячный платеж по кредиту. Он составит 114600 рублей. График погашения кредита представим в таблице 17.
Переплата за пользование кредитом составит: 125200 рублей.
Таблица 17
График погашения кредита
№ платежа
|
Дата платежа
|
Сумма платежа
|
Основной долг
|
Начисленные проценты
|
Остаток задолженности
|
1
|
Январь, 2017
|
114599,99
|
95849,99
|
18750,00
|
1154150,01
|
2
|
Февраль, 2017
|
114599,99
|
97287,74
|
17312,25
|
1056862,27
|
3
|
Март, 2017
|
114599,99
|
98747,06
|
15852,93
|
958115,21
|
4
|
Апрель, 2017
|
114599,99
|
100228.26
|
14371,73
|
857886,95
|
5
|
Май, 2017
|
114599,99
|
101731.69
|
12868,30
|
756155,26
|
6
|
Июнь, 2017
|
114599,99
|
103257,66
|
11342,33
|
652897,60
|
7
|
Июль, 2017
|
114599,99
|
104806,53
|
9793,46
|
548091,07
|
8
|
Август, 2017
|
114599,99
|
106378,63
|
8221,37
|
441712,45
|
9
|
Сентябрь, 2017
|
114599,99
|
107974,30
|
6625,69
|
333738,14
|
10
|
Октябрь, 2017
|
114599,99
|
109593,92
|
5006,07
|
224144,22
|
11
|
Ноябрь, 2017
|
114599,99
|
111237,83
|
3362,16
|
112906,40
|
12
|
Декабрь, 2017
|
114599,99
|
112906,40
|
1693,60
|
0,00
|
Итог по кредиту
|
1375199,89
|
1250000
|
125199,89
|
|
Для определения выгоды проекта, срока окупаемости, определим основные затраты и сравним их с доходами за один и тот же период.
Определим сумму затрат на функционирование торгового зала сроком на один год.
В таблице 18 рассмотрим затраты на выплату заработной платы сотрудникам на период один год.
Таблица 18
Затраты на оплату труда сотрудникам торгового зала на период один год
Должность
|
Численность, чел.
|
Заработная плата
|
в месяц, руб.
|
в год, руб.
|
Продавец-консультант
|
4
|
12 000
|
576 000
|
Водитель
|
1
|
14 000
|
168 000
|
Итого
|
|
62 000
|
744 000
|
В таблице 19 рассмотрим затраты, которые обеспечивают функционирование торгового зала в течение одного года.
Таблица 19
Основные затраты на функционирование торгового зала на период один год
Затраты
|
Сумма, руб.
|
Аренда торговой площади
Оплата за коммунальные услуги и э/э
Зарплата персоналу с налогами
Выплаты по кредиту
|
600 * 100 * 12 = 720 000
4 500 * 12 = 54 000
967 200
1 375 200
|
Первоначальная закупка товара + в последующие месяцы
|
940 000 + 260 000 + 1 200 000* 11 = 14 400 000
|
Рекламные расходы
|
15 000 *12 = 180 000
|
Амортизационные отчисления
|
18 700
|
Итого затраты за 1 год
|
1 771 510
|
Выручка от реализации формируется путем выручки от продаж за каждый день работы торгового зала. Будем исходить из того, что торговый зал будет посещать 1500 покупателей в месяц. Примем условно, что средний минимальный чек одного покупателя будет составлять 1120 рублей.
Тогда прогнозный план доходов нового торгового зала в месяц:
1120 руб. х 1500 = 1680000 руб.
Затраты на закупку товара (Ззак) рассчитываются по формуле 2:
Ззак. = Планируемая выручка / (1+ средняя наценка) (2)
Ззак. = 1680000 / (1 + 0,40) = 1200000 руб./месяц.
Составим финансовый план открытия торгового зала ООО «Эпсилон М» и отобразим его в таблице 20.
Размер чистой прибыли в первый год составит 1 955 928 рублей.
Таблица 20
Финансовый план открытия торгового зала ООО «Эпсилон М»
Финансовый план
|
Сумма, руб.
|
Инвестиции в оборудование
|
93 500 руб.
|
Инвестиции в подготовительные работы (ремонт помещения)
|
20 000 руб.
|
Инвестиции в оборотные средства
|
1 336 500 руб.
|
Итого необходимо инвестиций
|
1 450 000 руб.
|
Цена 1 продажи (средний размер чека)
|
1 120 руб.
|
Количество покупателей в месяц
|
1 500
|
Доходы от продаж в месяц
|
1 680 000 руб.
|
Переменные расходы (реклама)
|
15 000 руб.
|
Постоянные расходы:
- аренда – 60 000 руб.,
- закупка товаров – 1 200 000 руб.,
- зарплата персонала с налогами – 80 600 руб.,
- коммунальные платежи – 4500 руб.,
- ежемесячный платеж по кредиту – 114 600 руб.
- амортизационные отчисления – 1 558
|
1 461 258 руб.
|
Расходы итого
|
1 476 258 руб.
|
Прибыль
|
203742 руб.
|
Налоговые выплаты
|
40 748 руб.
|
Чистая прибыль
|
162 994 руб.
|
Для того, что бы оценить эффективность разрабатываемого проекта создания торгового зала «Эпсилон М», нужно определить срок окупаемости.
Срок окупаемости определим по формуле 3:
С = И / П, (3)
Где С – срок окупаемости,
И – инвестиции,
П – прибыль от продаж.
Получим:
С = 1450 000 / 162 994 = 8,9 месяца
В итоге проект открытия нового торгового зала «Эпсилон М» полностью окупается за 8,9 месяца. Проект можно оценить как успешный в экономическом плане.
Возможные проблемы, которые могут помешать реализации проекта торгового зала «Эпсилон М» и способы их решения сведены в таблицу 21.
Таблица 21
Возможные проблемы и способы их решения при реализации проекта торгового зала «Эпсилон М»
Проблемы
|
Способы решения проблем
|
1
|
2
|
Недоставка товара, порча товаров при перевозке
|
Страхование груза
|
Повышение платы за аренду
|
Заключение договора об аренде
|
Снижение цен конкурентами
|
Стимулирование сбыта
|
Трудность в наборе персонала
|
Повышение заработной платы
|
Прочие риски
|
В зависимости от риска
|
Итак, проект характеризуется как достаточно успешный в экономическом плане, срок окупаемости равен 8,9 месяца. Определенные риски, способные помешать реализации проекта, поддаются решению. После срока окупаемости предприятие начнет зарабатывать прибыль. Согласно общим правилам, прибыль (П) определяется как разница между доходами и расходами предприятия:
П = 20 160 000 – 16 339 900 = 3 820 100 руб.
Согласно ст. № 284 НК РФ, налоговая ставка по налогу на прибыль обладает значением в 20 %. Чистая прибыль (ЧП) предприятия после уплаты налога на прибыль составит:
ЧП = 3 820 100 – 3 820 100 * 20% = 3 056 080 руб.
Общий экономический эффект от внедрения мероприятий
Общий экономический эффект от внедрения в производство разработанных организационно-технических мероприятий будет способствовать росту прибыли и рентабельности предприятия. Основные технико-экономические показатели до и после внедрения мероприятий внесем в таблицу 22. Расчет сделаем на основе результатов деятельности предприятия в 2015 году и расчетных результатов от внедрения мероприятий.
Таблица 22
Основные технико-экономические показатели до и после внедрения мероприятий по совершенствованию деятельности предприятия ООО «Эпсилон М»
Показатели
|
До внедрения мероприятий
|
После внедрения мероприятий
|
Отклонение, +,-
|
Товарооборот, руб.
|
554 322 000
|
717173520
|
+ 162851520
|
Издержки обращения, руб.
|
481 047 000
|
621 469 060
|
+ 140 422 060
|
Валовая прибыль, руб.
|
73 275 000
|
95704460
|
+ 22429460
|
Рентабельность деятельности предприятия по валовой прибыли, %
|
13,22
|
13,35
|
+0,13
|
Из полученных результатов видим, что прибыль предприятия и рентабельность увеличились. Показатель рентабельности увеличился немного. Это означает, что предприятие вовлекло в работу большой объем ресурсов и увеличило обороты. В этом случае, как мы видим, даже при небольшом повышении уровня рентабельности, благосостояние предприятия и его собственников возрастают существенно.
|
