Отчет по проверке целевого и эффективного использования бюджетных и внебюджетных средств направленных лечебно профилактическими учреждениями Республики Северная Осетия-Алания на лекарственное обеспечение в 2008 2010 годах 116-136
|
Скачать 5.05 Mb.
|
II. Результаты контрольной и аналитической деятельности аудиторских направлений контрольно-счетной палаты Республики Северная Осетия-Алания Контроль расходов республиканского бюджета на социальную сферу (аудитор Контрольно-счетной палаты Басиев Олег Владимирович) 1. Результаты контрольного мероприятия, проведенного по поручению Парламента республики, касающегося проверки расходования бюджетных средств, направленных на реализацию Республиканской целевой программы «Социальная поддержка инвалидов в РСО-Алания» на 2007-2009гг. свидетельствуют, что реализация этой программы проводилась за счёт средств федерального бюджета в объемах, предусмотренных в установленном законодательством порядке, средств бюджетов АМС (по согласованию), средств общественных объединений инвалидов, других внебюджетных источников (по согласованию), а также средств республиканского бюджета. Объектами проверки были Министерство труда и социального развития РСО-Алания, являющееся государственным заказчиком данной программы, а так же принимающие участие в её реализации учреждения и ведомства. Проверкой установлено, что для обеспечения софинансирования данной программы за счёт средств республиканского бюджета, средства в 2007-2009 годах выделялись в значительно меньшем объёме от предусмотренных Программой. Так, в 2007 году средства из республиканского бюджета не выделялись. Однако за счёт других источников финансирования (в основном федеральный бюджет и внебюджетные источники) были проведены многие запланированные программой мероприятия на сумму 99 171,0 тыс. рублей. В 2008 году из республиканского бюджета поступило только 310,0 тыс. рублей (план-5 433,0 тыс. руб.) т.е.-5,7% от запланированного. Из других источников финансирования было получено и израсходовано 72 824,9 тыс. рублей, основная часть которых (71 352,2тыс. руб.) деньги из внебюджетных источников. В 2009 году из запланированных в республиканском бюджете 1 000,0 тыс. руб. поступило 405,0 тыс. рублей. За счёт других источников финансирования (в основном внебюджетные источники) были проведены мероприятия на сумму 46 537,2 тыс. рублей. По результатам данной проверки Палатой сделан вывод, что средства на реализацию Программы, в части её софинансирования из республиканского бюджета, планировались в малых объёмах ( всего 6 433,0 тыс. руб.), а бюджетные назначения, прописанные в законах о бюджете республики на реализацию Программы за 2007-2009 годы, исполнены на 11,2% (715,0 тыс. руб.). Кроме этого, средства на развитие сети и укрепление материально-технической базы учреждений государственной службы реабилитации, предусмотренные в плане Программы, не выделялись как из республиканского бюджета (предусматривалось - 19 400,0 тыс.руб.), так и из федерального бюджета (предусматривалось - 33 415,0 тыс.руб.). Следует отметить, что в ходе данного контрольного мероприятия фактов нецелевого использования и серьёзных нарушений в расходовании денежных средств полученных на реализацию Программы не выявлено. По результатам проверки в адрес Главы РСО - Алания, Председателя Парламента РСО – Алания и Председателя Правительства РСО – Алания направлены информационные письма. 2. По поручению Парламента республики проведена проверка целевого и эффективного расходования бюджетных и внебюджетных средств, направленных ЛПУ на лекарственное обеспечение в 2008-2010 гг. Ревизорами Палаты установлены факты нецелевого и неэффективного использования средств республиканского бюджета и внебюджетных фондов, направляемых на лекарственное обеспечение лечебно - профилактических учреждений республики, что стало следствием многочисленных нарушений норм действующего федерального и республиканского законодательства. Так, не по целевому назначению, в нарушение ст. 147 «Расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов», ст. 289 «Нецелевое использование бюджетных средств» Бюджетного кодекса РФ и Указа Президента РСО – Алания от 13.06.2001г. №111, были израсходованы денежные средства обязательного медицинского страхования, которые в ГУЗ Республиканский кожно-венерологический диспансер направлены на выплату 20% надбавки к окладу медицинских работников в сумме 1 066, 6 тыс. руб., а так же на оплату услуг связи и техническое обслуживание лифтов на сумму 94 ,6 тыс. руб. В нарушение Бюджетного Кодекса РФ, Федерального закона от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» без проведения открытых конкурсных аукционов была проведена оплата за поставленные медикаменты и изделия медицинского назначения: -ГУЗ Республиканский кожно-венерологический диспансер (ГУЗ РКВД)- 7 699, 8 тыс. руб.; -ГУЗ Республиканская детская клиническая больница (ГУЗ РДКБ)- 5 974,8 тыс. руб.; -МУЗ Центральная районная больница Пригородного района (МУЗ ЦРБ Пригородного района) - 3 082,7 тыс. руб.; Кроме этого, Палатой предписано ГУЗ РКВД, принять меры по взысканию суммы пени и штрафов в размере 4 797, 1 тыс. руб. с поставщиков, не исполнивших условия государственных контрактов. В нарушение ч.5 ст. 9 и ч.6 ст. 36 Федерального закона «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ, не во всех государственных контрактах указаны сроки окончания их исполнения. Поставщиками допускались случаи замены одних медицинских препаратов на другие. Отдельными поставщиками допускались случаи несоблюдения, как сроков исполнения государственных контрактов, так и утверждённых контрактами отпускных цен. Всего с задержками, т.е. уже после окончания сроков действия контрактов было поставлено медикаментов и изделий медицинского назначения на 629, 9 тыс.руб. По состоянию на 1.01.2010г. дебиторская задолженность по расчетам с поставщиками у ГУЗ РКВД - 436, 0 тыс. руб., а у МУЗ ЦРБ Пригородного района - 1 007,7 тыс. руб. Так же, МУЗ ЦРБ Пригородного района необоснованно проведено объединение нескольких кредиторских задолженностей имевшихся у Владикавказского муниципального учреждения «Аптека №1» и ООО «Эко-Центр» на сумму 40,5 тыс. руб., ООО «Доктор-Ру» и ООО «Алмед» на 311,7 тыс. руб. В нарушение ст. 17 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности в Российской Федерации» от 08.08.2001г. №128 ГУЗ РКВД за период с 15.11.2008г. по 13.01.2009г. осуществляла медицинскую деятельность без соответствующей лицензии. МУЗ ЦРБ Пригородного района Палатой предписано дать исправительные проводки, восстановить суммы кредиторской задолженности и провести акты сверок взаиморасчетов с поставщиками на необоснованно перечисленные ООО «Алмед» денежные средства в сумме 196,6 тыс. руб. (100,0+96,6). В нарушение Постановления Правительства РСО – Алания от 30.03.2007г. №76 «О государственном регулировании цен на лекарственные средства» при отпуске лекарственных средств и изделий медицинского назначения поставщиками лекарственных средств не соблюдались требования по установлению предельных розничных надбавок к отпускным ценам, которые были завышены в несколько раз . В связи с тем, что при организации закупок медикаментов и изделий медицинского назначения ЛПУ республики необоснованно завышают заявляемую стоимость выставляемых на торги лотов на приобретение медикаментов и изделий медицинского назначения, а также с целью эффективного использования бюджетных средств и предотвращения проявлений коррупционной направленности Палата внесла следующие предложения в Правительство РСО-Алания: - создать при Правительстве РСО-Алания во взаимодействии со специалистами Министерства здравоохранения и ГУП «Фармация» рабочую группу по мониторингу цен на лекарственные средства и изделия медицинского назначения; - в текст государственных и муниципальных контрактов ввести пункты о том что: а) обязательными должны стать исполнение нормативных документов Правительства РФ и РСО-Алания, касающиеся ценообразования медикаментов и изделий медицинского назначения; б) бухгалтерские документы по исполнению государственных и муниципальных контрактов по требованию республиканских контролирующих органов должны неукоснительно предъявляться для проверки. - Агентству РСО-Алания по размещению заказов для государственных нужд при организации торгов и аукционов на приобретение медикаментов и изделий медицинского назначения учитывать, что ГУ «Фармация» как специализированное учреждение реализует медикаменты на республиканском рынке по самым низким ценам. Добросовестно исполняет нормативные акты, касающиеся ценообразования и имеет всю необходимую инфраструктуру для бесперебойной поставки медикаментов и медоборудования. Основываясь на результатах проверки, Палата рекомендовала Министерству здравоохранения РСО-Алания расторгнуть в судебном порядке заключенные с ООО «Генка» Государственные контракты №№ 606,607,608,609 от 14.07.2009 года на общую сумму 671, 6 тыс.руб. Взыскать через Арбитражный суд с ООО «Генка» пени и штрафы в размере 948,2 тыс. руб. В связи с тем, что в ходе проведённых проверок в РКВД, РКДБ и ЦРБ Пригородного района были установлены многочисленные нарушения условий контрактов в адрес Агентства по размещению заказов для государственных нужд РСО-Алания и глав муниципальных образований республики направлены соответствующие письма. Обращено внимание и на работу ООО «Генка» как неблагонадёжного поставщика медицинских препаратов и изделий медицинского назначения. Для правовой оценки действий должностных лиц материалы проверки МУЗ ЦРБ Пригородного района направлены в Прокуратуру Пригородного района. По результатам проверки направлены представления министру здравоохранения РСО-Алания, главным врачам: Республиканской детской клинической больницы, Кожно-венерологического диспансера и Пригородной центральной районной больницы; информации в адрес Главы РСО - Алания, Председателя Парламента РСО – Алания, Председателя Правительства РСО – Алания. Для проведения правовой экспертизы и принятия процессуального решения по выявленным нарушениям материалы проверки направлены в Прокуратуру РСО-Алания. 3. По поручению Парламента РСО-Алания, в рамках экспертно-аналитического мероприятия, проведена проверка целевого использования средств нормированного страхового запаса ТФОМС РСО-Алания за 2009г. и текущий период 2010г. Распоряжением Правительства РСО-Алания от 31.07.2009г. №153-р «О централизации закупок для нужд лечебных учреждении» Правлению ТФОМС было рекомендовано рассмотреть возможность привлечения дополнительных средств обязательного медицинского страхования в целях улучшения лекарственного обеспечения лечебно-профилактических учреждений. В связи с тем, что на эти цели были израсходованы весьма существенные денежные средства, Палате было поручено проверить законность и обоснованность их расходования. Согласно указанного распоряжения Министерству здравоохранения РСО-Алания и Территориальному фонду обязательного медицинского страхования РСО-Алания (далее ТФОМС) поручалось осуществить мероприятия по централизованным закупкам медикаментов, изделий медицинского назначения и продуктов питания исходя из реальных текущих потребностей лечебных учреждений (далее ЛПУ), участвующих в реализации Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации, проживающим на территории Республики Северная Осетия – Алания, бесплатной медицинской помощи на 2009 год В связи с тем, что возможности привлечения дополнительных средств на реализацию указанного распоряжения Правительства РСО-Алания у Фонда не было, на заседании Правления ТФОМС был рассмотрен вопрос о возможности использовать на эти цели средства нормированного страхового запаса. В результате, согласно протоколу №2 от 29.09.2009г., Правлением Фонда было принято решение разрешить Исполнительной дирекции ТФОМС направить средства нормированного страхового запаса на приобретение лекарственных средств, изделий медицинского назначения и продуктов питания для нужд лечебных учреждений. Однако в Распоряжении Правительства нет прямого указания, использовать на указанные цели средства нормированного страхового запаса ТФОМС. Как показала проверка, всего на реализацию данного Распоряжения Правительства РСО-Алания были направлены средства в сумме: - ТФОМС -120 000, 0 тыс. руб.; - МСК «Солидарность для жизни»- 21 461,5 тыс. руб. Основным поставщиком ТФОМС выбрал ЗАО «МАКС-М» и перечислил из страхового запаса в его адрес денежные средства в размере 120 000,0 тыс. рублей. В то же время проверкой установлено, что нормированный страховой запас создается в ТФОМС на основании Закона Российской Федерации от 28.06.1991 года № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации». Данный страховой запас резервируется на случай возникновения критических ситуаций с финансированием территориальной программы ОМС в течение года, поэтому не является свободными средствами. На 01.01.2009г., согласно отчёта ТФОМС, размер нормированного страхового запаса составлял 130 000,0 тыс. руб. и в течение 2009 года пополнялся только один раз в декабре на 29 513,1 тыс. руб. Однако, в соответствии с действующим в ТФОМС Положением, он должен пополняться ежемесячно за счет налоговых поступлений и страховых взносов. Более того, исходя из отчетных данных ТФОМС на конец 2009 года весь накопленный нормированный страховой запас в сумме 159 513,1 тыс.руб. полностью израсходован. В течение 2009 года исполнительной дирекцией расходы из нормированного страхового запаса производились в шести случаях на общую сумму 159 513 ,0 тыс.рублей в т.ч.: апрель - 17 337,2 тыс. руб. (приказ от 29.04.09. №67); июнь - 1 066, 6 тыс. руб. (приказ от 03.06. 09. №84); август - 55, 2 тыс. руб. (приказ от 26.08.09. №134); сентябрь - 1 096,3 тыс. руб. (приказ от 16.09.09. №142); октябрь – 19 957, 7 тыс. руб. (приказ от 16.10.09. №161); декабрь - 120 000, 0 тыс.руб. (приказа от 21.12.09 №209). Исследовав все перечисленные выше документы, ревизоры Палаты сделали вывод, что в нарушение Положения «О порядке формирования и расходования нормированного страхового запаса финансовых средств ТФОМС» Правлением ТФОМС не правомерно принято решение об использовании средств нормированного страхового запаса, так как случаев, подпадающих под определение «критическая ситуация с финансированием территориальной программы ОМС», в 2009 году установлено не было. Вторая часть исследования проводилась для проверки и подтверждения реальной потребности лечебных учреждений в лекарственных средствах, изделиях медицинского назначения и их стоимости. Для этих целей была сформирована рабочая группа из числа инспекторов Палаты и привлеченных специалистов профильных специализированных учреждений. Объектами проверки стали: Клиническая больница Северо-Осетинской государственной медицинской академии, Клиническая больница скорой помощи, ГУЗ «Республиканская детская клиническая больница», ГУЗ «Республиканский онкологический диспансер Министерства здравоохранения РСО - Алания» и «Узловая больница на ст. Владикавказ ОАО РЖД». Проведенный совместный анализ потребности ЛПУ в расходных материалах показал, что все проверенные лечебные учреждения чтобы получить за счет расходования средств нормативного страхового запаса ТФОМС дополнительные лекарства и товары медицинского назначения подали необоснованно завышенные заявки. Так, превышение реальной годовой потребности в заявках составило по: -Клинической больнице СОГМА - 5 раз, - Клинической больнице скорой помощи– в 2 раза, -Железнодорожной больнице – в 10 раз. Помимо этого, исходя из заключения члена рабочей группы - специалиста отдела экономики и цен РГУП «Фармация» Базаевой З.Т., следует, что отпускные цены на лекарственные препараты, поставленные в проверенные ЛПУ поставщиками лекарств, выигравшими конкурсные торги (ООО «Эко-Центр» и ООО «ИРФАРМ-СЕРВИС»), фактически оказались выше отпускных цен РГУП «Фармация» (от 3,6% до 30,9%). Здесь уместен вопрос, почему например, при проведении конкурса РГУП «Фармация» не прошла конкурсный отбор на поставку лекарств в медицинские учреждения. Справка с соответствующими выводами и предложениями Палаты по результатам данного экспертно-аналитического мероприятия направлена в адрес Главы республики, Председателя Парламента и Правительства РСО-Алания. Впоследствии результаты данного экспертно-аналитического мероприятия были заслушаны на заседании Комитета Парламента РСО-Алания по социальной политике, здравоохранению и делам ветеранов 28.04.2010г. и вошли в информацию председателя Комитета Парламента А.Реутова «О поставке медикаментов и изделий медицинского назначения по государственному контракту от 25.12.2009г. за счет средств нормированного страхового запаса ТФОМС». Общие результаты данной проверки, затронувшей широкий спектр проблем, связанных с оценкой лекарственной обеспеченности больных во всех медучреждениях, впоследствии стали предметом обсуждения депутатов на одном из заседаний Парламента, что в итоге привело к смене исполнительного директора ТФОМС. |
Похожие:
 |
Постановление Правительства Республики Северная Осетия-Алания Правительства Республики Северная Осетия-Алания от 31 декабря 2008 г. N 308 «О мерах по реализации Закона Республики Северная Осетия-Алания... |
|
Республики северная осетия алания прика з «12» мая 2012г. №267 о/д г. Владикавказ Республике Северная Осетия-Алания, и в соответствии с Положением о Министерстве здравоохранения Республики Северная Осетия-Алания... |
|
Отчет по результатам проверки целевого, законного, результативного... «Качественное здравоохранение» муниципальными учреждениями здравоохранения Пермского муниципального района |
|
Пояснительная записка Заказчик: Министерство архитектуры и строительной... Республиканские нормативы градостроительного проектирования Республики Северная Осетия-Алания |
 |
Отчет о проведенной проверке фактического исполнения сметных назначений,... Солонецкой средней общеобразовательной школе за период 2010 года и 9 месяцев 2011 года |
|
Схема и программа развития электроэнергетики республики северная... Отчетная динамика потребления электроэнергии в Республике Северная Осетия Алания за период 2007-2011 годы |
|
О противоэпидемических мероприятиях направленных на стабилизацию... Проанализировав заболеваемость коревой инфекцией, а так же эффективность проводимых профилактических и противоэпидемических мероприятий... |
|
Министерство зравоохранения республики северная осетия-алания Министерство промышленности, транспорта и энергетики республики северная осетия-алания |
|
Отчет по результатам проверки целевого и эффективного использования... Отчет о результатах проверки использования средств бюджета Республики Татарстан, выделенных бюджету муниципального образования «Алексеевский... |
|
Постановление от 11 марта 2005 г. N 79 о территориальной программе... Территориальной программой государственных гарантий оказания гражданам российской федерации бесплатной медицинской помощи на территории... |
|
Отчет о результатах плановой проверки эффективности составления и... Плана фхд, эффективного и целевого использования средств бюджета Аликовского района Чувашской Республики в Муниципальном бюджетном... |
|
Отчет о результатах проверки целевого и эффективного использования... Отчёт о результатах проверки эффективности хозяйственной деятельности муп «Управление механизации и автомобильного транспорта» за... |
|
Основание для проведения контрольного мероприятия Проверки целевого и эффективного использования средств районного бюджета, выделенных в 2008-2009 годах на проведение спортивных мероприятий... |
|
Отчет №01- 18/01 по результатам контрольного мероприятия «Проверка... «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств Каменского муниципального образования муниципальным казенным учреждением... |
|
Отчет №01- 21/04 по результатам контрольного мероприятия «Проверка... «Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств Балтуринского муниципального образования муниципальным казенным... |
|
Министерство культуры рсо-алания Летопись печати Республики Северная Осетия-Алания, 2005 : гос библиогр указ. / Нац науч б-ка рсо-алания, Книжная палата; сост. З.... |