Конспект лекций по курсу «Экономическая теория» Тема Предмет и метод экономической теории
|
Скачать 3.49 Mb.
|
|
Твердые налоговые ставки предусматривают обложение налогом конкретного объекта (земля, дом, ценные бумаги) определенной суммой денег, независимо от дохода налогоплательщика. Иногда такую ставку называют реальной. Пропорциональная ставка действует в одинаковом проценте к доходу вне зависимости от его величины. Прогрессивная налоговая ставка. С ростом дохода налогоплательщика процентная ставка увеличивается, регрессивная ставка, наоборот, – объем налога уменьшается по мере роста облагаемого дохода. Паушальная ставка означает, что общая сумма налогов не подразделяется на отдельные виды объектов налогообложения; • налоговые льготы – это частичное или полное освобождение налогоплательщиков от уплаты налогов. Они чаще используются в социальной сфере, а в производственной наиболее известны: 1) ускоренная амортизация; 2) скидка на истощение месторождений и 3) инвестиционный налоговый кредит. Первая льгота предусматривает освобождение от налога на прибыль на сумму ускорения амортизации. Это способствует техническому совершенствованию производства. Вторая – вводится в добывающей промышленности в связи с ухудшением условий добычи. Третья льгота фактически является государственным финансированием частных инвестиций, рассчитанных на стимулирование замены устаревшего оборудования новой техникой. Классификация налогов. По способу платежа различают прямые и косвенные налоги. Прямые налоги платятся субъектами налога непосредственно и прямо пропорционально платежеспособности. К ним относятся: подоходный налог с граждан, налог на прибыль, на имущество, ценные бумаги, землю и др. Косвенные налоги — налоги на определенные товары, услуги, которые взимаются через надбавку к цене. Они являются налогами на потребителей. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины. Налоги по их использованию подразделяются на общие и специальные (целевые). Общие налоги поступают в бюджет государства для финансирования общегосударственных мероприятий. Специальные налоги имеют строго определенное назначение (например, дорожные налоги). В зависимости от того, в распоряжение какого органа поступает налог, различают федеральные налоги, региональные налоги субъектов Федерации и местные налоги. К федеральным налогам относятся: налог на прибыль предприятий и организаций, налог на добавленную стоимость, подоходный налог с населения, таможенные пошлины и др. К налогам субъектов Федерации относятся: налог на имущество предприятий, налог на добычу природных ресурсов (полезных ископаемых, воды, леса). К местным налогам относится более 20 видов налогов и сборов, среди которых наиболее важными являются: налог на имущество физических лиц; налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне; курортный сбор; земельный налог; сбор за право торговли; целевые сборы с населения, регистрационные сборы и др. Встроенные стабилизаторы – это механизмы, которые, независимо от принимаемых государством решений, сами реагируют на изменения макроэкономических величин. Как только экономическая ситуация изменится, в действие вступают механизмы саморегуляции. К их числу относится: Кривая Лаффера. Экономическая наука предпринимает попытку выработать достаточно четкие критерии оптимальной величины налогового бремени. Современный американский ученый Артур Ласер Лаффер на основе анализа статистических данных за длительный период доказал, что чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы фирм и население снижает их деловую активность, так как у фирм снижается стимул к капиталовложениям; замедляется экономический рост страны и, в конечном счете, уменьшается поступление доходов в государственный бюджет. Графическое изображение зависимости между доходами государственного бюджета (уровнем налоговых поступлений) и величиной процентной ставки налога получило название «кривая Лаффера». На оси абсцисс откладывается величина процентной ставки r, на ординат – величина налоговых поступлений Т (рис. 6.2). На кривой Лаффера отмечают следующие критические точки: – ставка налога г = 0, поступлений в бюджет нет; – ставка налога равна 100 %, поступлений в бюджет также нет. Полностью отпадают всякие стимулы к производству. В легальной экономике никто не работает, все уходят в «теневую экономику»; – при любых других значениях г. (в пределах 0 < г < 100 %) налогоплательщики будут платить налоги, а государство их получит; при каком-то конкретном значении ставки г = г0 общая сумма налоговых поступлений становится максимальной Тх. Следовательно, г0 считается оптимальным уровнем ставки налога, Т, – максимальная сумма поступлений в бюджет. Отсюда вытекает вывод: рост процентной ставки только до определенного значения г = г0 ведет к увеличению налоговых поступлений. Дальнейшее ее повышение приводит к уменьшению налоговых поступлений Т. Так Т1 > Т2, Т, > Т3. Однако следует иметь в виду, что теоретически выявить величину г0 невозможно и она должна определяться эмпирически. Тем не менее, очень важно определить, где находится фактическая налоговая ставка — справа или слева от г0.  Рис. 6.2. Кривая Лаффера Недостатком системы налогообложения в России является большое количество налогов (в настоящее время на территории России собирается свыше 50 видов налогов и сборов), сложность их подсчета, постоянные изменения и дополнения, высокий уровень налогообложения. Прямой экономический эксперимент по выявлению местонахождения г0 крайне опасен для национальной экономики. Подобного рода эксперименты могут вызвать серьезные потрясения экономики. Дискуссия о том, как построить эффективную и справедливую систему налогов продолжается. В июне 2000 года в целях упрощения налоговой системы и снижения налогового бремени Российской Федерации новое правительство М. Касьянова предложило сборы, взимаемые с предприятий, организаций и предпринимателей в фонды соцстраха и мед-страха, объединить в единый социальный налог, общие их ставки уменьшить с 9 % до 7,6 %. Налоги с оборота за пользование дорогами и на содержание жилкомхоза ликвидировать, но увеличить акцизы на бензин в 6 раз. Ввести муниципальный налог с организаций со ставкой 5 % от прибыли. Ставку подоходного налога довести до 13 % независимо от размера заработка и ликвидировать сбор в пенсионный фонд. Встроенными стабилизаторами являются многие социальные программы по поддержанию доходов малоимущих слоев населения, такие как система пособий по безработице и социальные выплаты. Чрезмерные государственные расходы, по мнению ряда российских экономистов, способствуют затяжной экономической депрессии в России. Речь идет о так называемом эффекте вытеснения. Он проявляется, когда государство осуществляет покрытие своих расходов через заимствование денежных средств у частных лиц и фирм под свои казначейские обязательства. Как мы помним, любые налоги уменьшают величину располагаемого дохода, следовательно, снижают потребление, сбережение и частные инвестиции. Такой же эффект дают государственные займы. Выпуская свои ценные бумаги, правительство выходит на денежный рынок, где начинает конкурировать с частным бизнесом за получение денежных средств из того же источника – сбережений домохозяйств и накоплений фирм. Повышенный спрос на деньги увеличивает размер процентной ставки, что означает отказ от некоторых частных инвестиций. В итоге правительство может и не добиться того результата, на который рассчитывало. «Эффект вытеснения» можно показать в рамках современной модели макроэкономического равновесия.  Рис. 6.3. «Эффект вытеснения» в современной модели общего равновесия Осуществляя государственные расходы Q, правительство рассчитывает на увеличение совокупного спроса с AD, до AD2 и преодоление кризисного явления в экономике путем увеличения национального дохода до У2 (рис. 6.3). Однако некоторая часть частных инвестиций будет вытеснена из рынка фискальной политикой государства. В результате, не достигая положения AD2, совокупный спрос останавливается на уровне AD. Поэтому из-за нехватки совокупного спроса национальный доход увеличится лишь до уровня У2. Это указывает на то, что политика государства, рассчитанная на оживление экономики, своей цели не достигла. 1 В учете и отчетности современной российской экономики все еще по традиции используются марксистские терминологии и методики, которые постепенно должны быть заменены на международные 2 См. К. Р. Макконелл, С. П. Брю "Экономикс" – М.: Республика, 1993, 50 с. |
Похожие:
 |
Конспекты лекций тема Предмет изучения институциональной экономики... Тема Предмет изучения институциональной экономики и её место в современной экономической теории |
 |
Конспект лекций по дисциплине для специальности 080101. 65 «Экономическая безопасность» Информационные системы в экономике: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080101. 65 «Экономическая безопасность»... |
|
Конспект лекций содержание тема Предмет и задачи курса Внутренняя и внешняя среда организации (фирмы) и их взаимосвязь. Мировой рынок и его развитие |
|
Конспект лекций по курсу «Делопроизводство» составлен на основе базовой... Конспект лекций по курсу «Делопроизводство» составлен на основе базовой программы «Делопроизводство и документационное обеспечение... |
|
Экономическая теория Получить представление об основных закономерностях экономической организации общества |
|
Конспект лекций Ш 39 Метрология, стандартизация, сертификация: Конспект лекций / О. А. Шейфель; Кемеровский технологический институт пищевой промышленности.... |
|
Конспект лекций для студентов всех форм обучения специальности 080110... Налоги и налогообложение: Конспект лекций / Составитель Н. А. Леончик. – Кемерово, 2006. – 80 с |
|
Технические средства автоматизации конспект лекций Конспект лекций предназначен для студентов дневной, вечерней, заочной и дистанционной форм обучения по специальности 220301 «Автоматизация... |
|
Конспект лекций по курсу “Технология лекаственных форм и галеновых... Конспект лекций по курсу “Технология лекаственных форм и галеновых препаратов” для студентов специальности «Технология фармацевтических... |
|
Конспект лекций Владимир 2010 Министерство образования Российской... Автоматизированные системы бухгалтерского и управленческого учета. Часть 1: Конспект лекций / Владим гос ун-т; Сост.: Д. Н. Васильев... |
|
Задание для студентов курса гму-041 на выполнение домашней контрольной... «Экономическая конкуренция ведёт к тому, чтобы производство осуществлялось самым рациональным способом». Людвиг фон Мизес |
|
Конспект лекций учебной дисциплины: «Производственный менеджмент» Тема Методы сетевого планирования и управления в подготовке производства продукта |
|
Конспект лекций лаконично раскрывает содержание и структуру учебной... Безопасность жизнедеятельности : конспект лекций для студентов очной и заочной форм обучения / сост. В. М. Домашко; Южный федеральный... |
|
Конспект лекций по курсу «Организация, нормирование и оплата труда на предприятиях отрасли» Фотография рабочего времени: назначение, методика, обработка данных25. Виды норм труда |
|
Конспект лекций по дисциплине «Коммерческая деятельность на воздушном транспорте» Тема Рыночно-конъюнктурные исследования в коммерческой деятельности аэро- портов и авиакомпаний |
|
Конспект лекций по дисциплине «общий курс транспорта» Виды транспорта,... Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования |