Итого установлено нарушений:
неэффективное использование средств бюджета Добрянского муниципального района на сумму 5 022,75 руб. по целевой статье расходов «Система наград и поощрений муниципального образования «Добрянский муниципальный район»;
необоснованное использование средств бюджета Добрянского муниципального района на сумму 74 412,06 руб. по целевой статье расходов «Прием и обслуживание официальных делегаций, отдельных лиц и организаций; проведение официальных мероприятий»;
нарушение требований бухгалтерского (бюджетного) учета:
Указаний о порядке применения бюджетной классификации, в части неверного применения кода вида расходов при осуществлении расходов по выплате денежного вознаграждения физическим лицам за достижения в области культуры, искусства, образования, науки и техники, в иных областях на сумму 22 000,00 руб.,
Инструкции № 157н:
пункта 4, в части формирования неполной и недостоверной информации о принятых обязательствах, в следствие нарушения пункта 9 указанной инструкции,
пункта 9, в части несвоевременного формирования первичного учетного документа,
многочисленные нарушения норм Положения о представительских расходах и расходах на мероприятия в части отсутствия в распорядительных документах необходимых сведений; необходимых приложений к распорядительным документам, финансовых отчетов; в части неверного указания вида расходов в распорядительных документах;
выявлены неоднократные случаи несоблюдения сроков оплаты, как авансовых платежей, так и окончательных расчетов с исполнителями (поставщиками, подрядчиками), в результате чего возникают риски применения ответственности за ненадлежащее исполнение контракта в отношении Администрации.
Целевое и эффективное использование средств бюджета Добрянского муниципального района, направленных на реализацию основных мероприятий подпрограммы «Развитие информационных технологий и системы муниципальных услуг Добрянского муниципального района» муниципальной программы Добрянского района «Функционирование системы муниципального управления»
В соответствии с пунктами 1 Решения Земского Собрания Добрянского муниципального района от 02.11.2015 № 1045 «Об установлении и финансовом обеспечении расходных обязательств на выполнение мероприятий по развитию информационных технологий и системы муниципальных услуг в Добрянском муниципальном районе» установлены расходные обязательства на выполнение мероприятий на развитие информационных технологий и системы муниципальных услуг в Добрянском муниципальном районе в том числе:
развитие информационно-коммуникационных систем (каналы передачи данных Интернет, системы межведомственного электронного взаимодействия, виртуальные сети);
приобретение лицензий на программное обеспечения (лицензии, права доступа), в том числе антивирусное программное обеспечение и сертификаты электронных подписей;
организация рабочих мест для работы в интегрированной системе электронного документооборота Пермского края (ИСЭД ПК) и системе исполнения регламентов (СИР СМЭВ);
обеспечение работоспособности и модернизации официального сайта администрации Добрянского муниципального района, в том числе хостинг сайта.
В соответствии с разделами 1 и 2 подпрограммы «Развитие информационных технологий и системы муниципальных услуг в Добрянском муниципальном районе» муниципальной программы «Функционирование системы муниципального управления»:
одними из направлений муниципальной программы являются:
обеспечение бесперебойной работы информационно-телекоммуникационной инфраструктуры;
повышение доступности и качества муниципальных услуг.
целью подпрограммы является повышение эффективности системы муниципального управления и качества предоставления муниципальных услуг на основе использования информационно-коммуникационных технологий;
определены следующие задачи подпрограммы:
обеспечение функционирования информационной и телекоммуникационной инфраструктуры в органах местного самоуправления Добрянского муниципального района;
развитие технологий электронного правительства в органах местного самоуправления Добрянского муниципального района.
Разделом 5 подпрограммы «Развитие информационных технологий и системы муниципальных услуг в Добрянском муниципальном районе» и Приложением 3 «Обоснование объёма финансовый ресурсов» подпрограммы «Развитие информационных технологий и системы муниципальных услуг в Добрянском муниципальном районе» на 2016-2018 годы» к указанной подпрограмме муниципальной программы «Функционирование системы муниципального управления» установлено обоснование объёмов финансовых ресурсов подпрограммы (Приложение 23).
В целях реализации программного мероприятия «Развитие информационно – телекоммуникационных систем (каналы передачи данных Интернет, СМЭВ, VPN)» Администрацией:
были заключены следующие муниципальные контракты:
об оказании услуг связи по фиксированным сетям МТС (исполнитель представляет заказчику 2 «почтовых ящика» тарифного плана «Расширенный» стоимостью 60,00 руб. в месяц) от 01.01.2016 № 30210231722 с ПАО «Мобильные ТелеСистемы» на общую сумму 720 руб. на весь период действия муниципального контракта;
об оказании услуг связи (исполнитель представляет заказчику услуги связи и/или сопряженные с ними услуги) от 01.01.2016 (с учетом дополнительного соглашения от 01.01.2016 без номера) № 30208007386 с ПАО «Мобильные ТелеСистемы» на сумму 97 633,20 руб.;
и исполнены обязательства по контрактам (договору):
об оказании услуг связи по фиксированным сетям МТС от 01.01.2015 и № 30210231722, заключенными с ПАО «Мобильные ТелеСистемы», исполнитель представляет заказчику 2 «почтовых ящика» тарифного плана «Расширенный» стоимостью 59,99 руб. в месяц, на общую сумму 719,96 руб. на весь период действия муниципального контракта;
об оказании услуг связи от 12.01.2015 (с учетом дополнительного соглашения от 12.01.2015 без номера) № 30208007386, заключенным с ПАО «Мобильные ТелеСистемы», исполнитель представляет заказчику услуги связи и/или сопряженные с ними услуги на сумму 95 347,51 руб.;
о предоставлении услуг от 07.11.2012 № 2034/12, с ООО «ТаймВэб», согласно которому исполнитель обязуется оказывать заказчику услуги по предоставлению возможности для размещения и последующего сопровождения информации заказчика на сервере исполнителя, подключённом к сети Интернет (хостинг).
К проверке были представлены документы об оказании услуг по предоставлению интернета и электронных почтовых ящиков, услуг хостинга, документы подтверждающие их оплату, отражение соответствующих хозяйственных операций в журналах операций, главной книге, отражение соответствующих показателей в отчетах об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств.
В ходе проверки установлено следующее:
нецелевое использование средств бюджета Добрянского муниципального района в размере 3 108,00 руб., при оплате услуг хостинга. Так, согласно платежному поручению от 16.08.2016 № 32940 (Приложение 24) с целевой статьи 092 013 У 010 «Развитие информационно-коммуникационных систем» была неверно осуществлена предварительная оплата за оказание услуг «хостинга на год» на сумму 3 108,00 руб. В соответствии с Приложением 3 «Обоснование объёма финансовых ресурсов» к подпрограмме «Развитие информационных технологий и системы муниципальных услуг в Добрянском муниципальном районе» на 2016-2018 годы», оплата услуг хостинга предусмотрена в программном мероприятии «Обеспечение работоспособности и модернизации официального сайта администрации Добрянского муниципального района, в том числе хостинг сайта» (целевая статья 092 013 У 040).
отсутствие документов, определяющих размер оплаты за услуги по предоставлению «хостинга на год». Так, согласно назначению платежа, указанному в платежном поручении от 16.08.2016 № 32940 (Приложение 24) оплата произведена по счету от 01.08.2016 № 2963949, муниципальному контракту от 07.11.2012 № 2034/12 на сумму 3 108,00 руб. Указанные счет и муниципальный контракт не представлены.
Следует отметить, что Учреждением представлена копия договора, на предоставление услуг от 07.11.2012 № 2034/12, с ООО «ТаймВэб» (Приложение 25), согласно которому исполнитель обязуется оказывать заказчику услуги по предоставлению возможности для размещения и последующего сопровождения информации заказчика на сервере исполнителя, подключённом к сети Интернет.
Согласно копии договора и перечню предоставляемых услуг и цен на них, являющемуся приложением 1 к договору (Приложение 25), не представляется возможным определить тарифный план предоставляемых услуг, установить твёрдую цену, определенную на весь срок действия договора, установить объём услуг, срок действия договора и срок оказания услуг;
кроме того, договор от 07.11.2012 № 2034/12, заключенный с ООО «ТаймВэб» содержит условия, противоречащие требованиям законодательства о закупках, так:
об автоматической пролонгации, что противоречит положениям статьи 161 Бюджетного кодекса РФ, в соответствии с которой муниципальные контракты, иные договоры, подлежащие исполнению за счет бюджетных средств, заключаются и оплачиваются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств с учетом принятых и неисполненных обязательств. Следовательно, срок действия контракта не должен превышать срок действия утвержденных лимитов бюджетных обязательств,
о неопределенном объёме и виде услуг, их стоимости так:
согласно пункту 1.2 вид услуг определяется на основании запроса, в котором заказчиком определяется состав и предполагаемый начальный период использования услуг исполнителя;
согласно пункту 1.3 объём услуг (период предоставления запрошенных заказчиком у исполнителя услуг) определяется размером внесенного заказчиком авансового платежа;
пунктами 2.1.2 и 4.2 предусмотрено изменение тарифов (тарифных планов) на услуги исполнителем в одностороннем порядке;
пункт 5.4 предусматривает возможность смены тарифа.
К тому же, представленная копия свидетельствует о подписании договора только одной стороной. Оригинал договора в течение проверки не представлен.
согласно записям журналов операций № 4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за январь и декабрь 2016 год, дебиторская задолженность по исполнителю услуг ООО «ТаймВэб» по состоянию на 01.01.2016 и на 31.12.2016 составила 2 187,16 руб. и 2 080,89 руб. соответственно. Фактическая сумма зачета обязательств по оказанным услугам хостинга, в счет перечисленной ранее предварительной оплаты составила 3 214,27 руб. Более подробная информация представлена в таблице 3.
Таблица 3
Расчеты с ООО «ТаймВэб» по оказанию услуг хостинга в 2016 году
№ п/п
|
наименование, дата и номер документа
|
оплачено (руб.)
|
оказано услуг (руб.)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Сальдо начальное (Дт) на 01.01.2016 2 187,16
|
|
2
|
Акт об оказании услуг от 31.01.2016 № 2538
|
|
203,28
|
3
|
Акт об оказании услуг от 29.02.2016 № 150352
|
|
218,03
|
4
|
Акт об оказании услуг от 31.03.2016 № 302215
|
|
254,10
|
5
|
Акт об оказании услуг от 30.04.2016 № 460393
|
|
269,67
|
1
|
2
|
3
|
4
|
6
|
Акт об оказании услуг от 31.05.2016 № 615252
|
|
279,51
|
7
|
Акт об оказании услуг от 30.06.2016 № 772358
|
|
12,59
|
8
|
Акт об оказании услуг от 30.06.2016 № 874565
|
|
296,59
|
9
|
Акт об оказании услуг от 31.07.2016 № 929991
|
|
339,48
|
10
|
Платежное поручение от 18.08.2016 № 32940
|
3 108,00
|
|
11
|
Акт об оказании услуг от 31.08.2016 1090638
|
|
305,05
|
12
|
Акт об оказании услуг от 30.09.2016 1248683
|
|
8,86
|
13
|
Акт об оказании услуг от 30.09.2016 1352434
|
|
245,86
|
14
|
Акт об оказании услуг от 31.10.2016 1409909
|
|
263,25
|
15
|
Акт об оказании услуг от 30.11.2016 1576708
|
|
254,75
|
16
|
Акта об оказании услуг от 31.12.2016 1741293
|
|
263,25
|
17
|
Обороты за 2016 год
|
3 108,00
|
3 214,27
|
18
|
Сальдо конечное (Дт) на 31.12.2016 2 080,89
|
|
установлено несоответствие сведений о цене контракта указанных в условиях приложения к контракту и дополнительном соглашении к контракту. Так, в соответствии с муниципальным контрактом об оказании услуг связи от 01.01.2016 № 30208007386 (с учетом дополнительного соглашения от 01.01.2016 без номера), заключенным с ПАО «Мобильные ТелеСистемы» (Приложение 26), исполнитель представляет заказчику услуги связи и/или сопряженные с ними услуги. В соответствии с заявкой № 1 на услуги ОАО «МТС» к договору № 30208007386, оператор ПАО «Мобильные ТелеСистемы» представляет «Интернет выделенная линия с авторизацией ежемесячная плата тарифные планы:
Бизнес +20 (3717р с учетом НДС 18%+скидка 65%), г.Добрянка, Советская, 14;
Бизнес +8 (1734р6 коп с учетом НДС 18%+скидка 65% г.Добрянка, Советская, 14;
Бизнес +2 (784р7 ко с учетом НДС 18%+скидка 65% г.Добрянка, Жуковского 23;
Бизнес +4 (1115р1коп с учетом НДС 18%+скидка 65% г.Добрянка, Копылова, 114;
Бизнес +2 (784р7коп с учетом НДС 18%+скидка 65%), г.Добрянка, Советская, 66».
В соответствии с дополнительным соглашением к муниципальному контракту об оказании услуг связи от 01.01.2016 № 30208007386 от 01.01.2016 без номера, общая сумма контракта составляет 97 633,20 руб. и установлена на весь период действия муниципального контракта.
Согласно пункту 2.1 контракта, заказчик производит оплату услуг в порядке, установленном тарифными планами, указанными в соответствующих приложениях к контракту.
Следовательно, ежемесячная стоимость оказываемых услуг, рассчитанная на основании сведений заявки № 1 на услуги ОАО «МТС» к договору 30208007386, составляет 8 134,21 (3717,00 + 1734,06 + 784,07 + 1115,01 + 784,07) руб., а рассчитанная согласно сведениям дополнительного соглашения - 8 136,10 (97 633,20 / 12 мес.) руб.
В целях реализации программного мероприятия «Приобретение программного обеспечения» Администрацией:
были заключены следующие муниципальные контракты:
по оказанию услуги по защите информации от несанкционированного доступа и дополнительных услуг (услуги удостоверяющего центра, услуги по установке и настройке программного обеспечения VipNet, услуги по доставке дистрибутива программного обеспечения VipNet и услуги установления дополнительных VPN-связей с абонентскими пунктами), а так же по передаче прав на использование программного обеспечения VipNet на условиях простой доверенности с ОАО «ИнфоТеКС Интернет Траст» от 10.08.2016 № 435-186243 (ЗИ от НСД) цена которого составила 6 473,00 руб.;
по оказанию услуги по выдаче квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи с ОАО «ИнфоТеКС Интернет Траст» от 25.05.2016 без номера цена которого составила 26 400,00 руб.;
на право установки и использования программы: «Организации – источники комплектования» (локальная версия), «Фотокаталог» (локальная версия) с ООО «Архивные Информационные Технологии» от 17.08.2016 № 23 цена которого составила 12 000,00 руб.;
на предоставление услуг по передаче неисключительных прав использования программы для ЭВМ «Контур-Фокус» с Производственной фирмой «СКБ Контур» от 31.10.2016 № 09591377/15 цена которого составила 57 500,00 руб.;
на выдачу сертификата ключа проверки электронной подписи типа «Расширенный» с ЗАО «Бионт» от 09.02.2016 № ЭГ/72-2016, цена которого составила 1700,00 руб.;
были исполнены обязательства в рамках договора от 22.11.2013 № 44124/PRM11, заключенного с ЗАО «СофтЛайн Трейд» на право пользования программы для ЭВМ Dr.Web Desktop Security Suite Антивирус 100…149 в размере 18 876,00 руб.
К проверке были представлены документы об оказании услуг по предоставлению программных обеспечений, по выдаче квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, об их оплате, об отражении соответствующих хозяйственных операций в журналах операций, главной книге, отражение соответствующих показателей в отчетах об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств.
В ходе проверки установлено следующее:
несоответствие цены и наименования фактически оказанных услуг условиям договора. Так, согласно спецификации, являющейся приложением к договору от 22.11.2013 № 44124/PRM11 (Приложение 27), ЗАО «СофтЛайн Трейд» обязуется предоставить право использования двух видов программы для ЭВМ общей стоимостью передачи права использования программ за год 21 304,10 руб., в том числе:
Dr.Web Desktop Security Suite Антивирус 100…149 (за одну лицензию в диапазоне на год) продление в количестве 50 лицензий по 313,04 руб. каждая (на общую сумму 15 652,00 руб.);
Dr.Web Desktop Security Suite Антивирус 100…149 (за одну лицензию в диапазоне на год) в количестве 10 лицензий по 565,21 руб. (на общую сумму 5 652,10 руб.).
Фактически, согласно акту предоставления прав от 21.03.2016 № Тr014254 (Приложение 28) ЗАО «СофтЛайн Трейд» было предоставлено право на программы для ЭВМ Dr.Web Desktop Security Suite Антивирус 100…149 (за одну лицензию в диапазоне на год) в количестве 60 лицензий по 313,10 руб. каждая (на общую сумму 18 786,00 руб.). Выявленное несоответствие оказанных услуг условиям муниципального контракта не позволяет установить эффективность расходования средств бюджета Добрянкого муниципального района.
несоответствие фактически оказанных услуг условиям контракта. Так, согласно спецификации, являющейся приложением 1 к муниципальному контракту от 23.05.2016 без номера с ОАО «ИнфоТеКС Интернет Траст» по оказанию услуги по выдаче квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи на сумму 26 400,00 руб. (Приложение 29), исполнитель предоставляет услуги по выдаче 19 квалифицированных сертификатов ключа проверки электронной подписи трех типов:
«Базовый» в количестве 8 шт.,
«Расширенный» в количестве 8 шт.,
«Ведомственный» в количестве 3 шт.
При этом, условиями муниципального контракта не определена стоимость каждого квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи определенного типа.
Фактически, согласно сведениям представленных актов выполненных услуг:
от 16.06.2016 № Т1606160101 на сумму 3 444,00 руб. (Приложение 30),
от 25.08.2016 № Т2508160124 на сумму 1 389,47 руб. (Приложение 31),
от 27.10.2016 № Т2710160088 на суму 8 036,00руб. (Приложение 32),
от 08.12.2016 № Т0812160127 на сумму 9 930,53руб. (Приложение 33),
исполнителем было выдано 19 квалифицированных сертификатов ключа проверки электронной подписи на общую сумму 22 800,00 руб., в том числе:
15 - по цене 1 148,00 руб.;
1 - по цене 1 389,47 руб.;
3 - по цене 1 396,85 руб.
без указания типа квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи.
В связи с недостаточностью сведений первичных учетных документов и условий муниципального контракта не представляется возможным установить факт эффективного использования средств бюджета Добрянского муниципального района, направленных на оплату оказанных услуг.
К тому же, в нарушение пунктов 2.1.3, 2.1.7 муниципального контракта не представлены изготовленные в соответствии с данными, указанными в заявке заказчика сертификаты ключа проверки на бумажных носителях.
в нарушение пункта 9 Инструкции № 157н, в соответствии с которым субъект учета в целях обеспечения своевременного и достоверного отражения в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни (результатов операций), формирует первичный учетный документ в момент совершения факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно по окончании операции, акт сдачи - приемки от 08.11.2016 № 1699591415 (Приложение 34) составлен до совершения исполнения обязательств по муниципальному контракту от 31.10.2016 № 09591377/15 со стороны исполнителя и необоснованно подписан сторонами контракта. Так в соответствии с пунктом 7.1 контракта (Приложение 35), сроком предоставления услуг является период с 31.10.2016 по 30.11.2017. В течение указанного периода, в соответствии с пунктом 5.1 муниципального контракта, Производственная фирма «СКБ Контур» обязана обеспечивать в течение 13 месяцев после подписания контракта:
выполнение функции «Контур-Фокус»,
своевременное обновление программного обеспечения на сервере «СКБ Контур»,
круглосуточную доступность сервера за исключением времени проведения профилактических работ.
как следствие нарушения пункта 9 Инструкции 157н, в нарушение пункта 3 Инструкции № 157н, согласно которому к бухгалтерскому учету принимаются первичные учетные документы, поступившие по результатам внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, из предположения надлежащего составления первичных учетных документов по совершенным фактам хозяйственной жизни лицами, ответственными за их оформление, пункта 4 Инструкции № 157н, пункта 2.9 Учетной политики, к бухгалтерскому учету были приняты первичные документы по несовершенным фактам хозяйственной жизни и в журналах операций № 4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за ноябрь 2016 года были сформированы недостоверные сведения о принятых учреждением денежных обязательствах на сумму 57 500,00 руб.
В целях реализации программного мероприятия «Организация рабочих мест для работы в ИСЭД ПК и системе исполнения регламентов» Администрацией были заключены следующие муниципальные контракты:
на поставку двух мониторов Samsung S22E200NY 21,5” с ООО Центр «Компьютерная техника и технология» от 19.12.2016 № 229/12.16, цена которых составила 15 306,00 руб.;
на поставку вычислительной и оргтехники с ООО Центр «Компьютерная техника и технология» от 20.12.2016 без номера (на основании решения единой комиссии, согласно протоколу от 07.12.2016 № 0156300000416000199), цена которой составила 72 298,33 руб.
К проверке были представлены документы поставки вычислительной и оргтехники, её оплаты, отражение соответствующих хозяйственных операций в журналах операций, главной книге, отражение соответствующих показателей в отчетах об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств, инвентарные карточки учета нефинансовых активов.
В ходе проверки установлено следующее:
|
