нецелевое использование средств бюджета Добрянского муниципального района в размере 900,00 руб. Так, согласно пункту 2 Приложения 3 к подпрограмме «Развитие информационных технологий и системы муниципальных услуг в Добрянском муниципальном районе» за счет мероприятия «Приобретение программного обеспечения (лицензии, права доступа), в том числе антивирусное ПО и сертификаты электронных подписей» (КЦСР 092 013 У 020) предусмотрено приобретение «сертификатов расширенной электронной подписи (СМЭВ, ИСЭД) + рутокен в количестве 15 штук». Фактически расходы по приобретению «USB-токена JaCartaLT. Сертификат ФСТЭК» на основании товарной накладной от 19.08.2016 № Т1908160094 (Приложение 36) на сумму 900,00 руб. при исполнении денежных обязательств по муниципальному контракту от 23.05.2016 без номера с ОАО «ИнфоТеКС Интернет Траст» на оказание услуги по выдаче квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (Приложение 29) неверно произведены за счет средств программного мероприятия «Организация рабочих мест для работы в ИСЭД ПК и системе исполнения регламентов» (КЦСР 092 013 У 030). Согласно пункту 3 Приложения 3 к подпрограмме «Развитие информационных технологий и системы муниципальных услуг в Добрянском муниципальном районе» муниципальной программы «Функционирование системы муниципального управления» «за счет средств программного мероприятия «Организация рабочих мест для работы в ИСЭД ПК и системе исполнения регламентов» (КЦСР 092 013 У 030) предусмотрено приобретение персональных компьютеров, визуализатора, принтера и МФУ;
установлено нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина Росси от 01.07.2013 № 65н. Так, согласно разделу V Указаний, расходы на оплату услуг по предоставлению квалифицированных сертификатов ключа проверки электронной подписи следует относить на подстатью КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» и относить на текущие расходы, в том числе на приобретение USB-токенов, так как электронный идентификатор является персональным устройством аутентификации и защиты информации, выполненным в виде USB-брелока, и служит для безопасного хранения и использования паролей, цифровых сертификатов, ключей шифрования, электронной цифровой подписи.
В нарушение данной нормы, расходы по приобретению USB-токена JaCartaLT.Сертификат ФСТЭК на основании товарной накладной от 19.08.2016 № Т1908160094 на сумму 900,00 руб. (Приложение 36) при исполнении денежных обязательств по муниципальному контракту от 23.05.2016 без номера с ОАО «ИнфоТеКС Интернет Траст» на оказание услуги по выдаче квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (Приложение 29) неверно были отражены по статье 340 КОСГУ «Увеличение стоимости материальных запасов».
Следует отметить, что в целях сохранности Учреждение может организовать оперативный учет таких активов, введя дополнительные забалансовые счета в соответствии с пунктом 332 Инструкции 157н.
в нарушение пункта 6 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424 и пункта 15 Положения об управлении муниципальной собственностью Добрянского муниципального района, утвержденного Решением Земского Собрания Добрянского муниципального района от 28.12.2007 № 485 (с учетом изменений), Учреждением в течение 2-недельного срока с момента возникновения права на объекты учета не предоставлено заявление о регистрации приобретенных объектов имущества в реестре муниципальной собственности Добрянского муниципального района. В течение проверки Учреждением было направлено письмо от 31.01.2017 № СЭД-265-01-01-24-31 в орган местного самоуправления, уполномоченный на ведение реестра, с просьбой о закреплении приобретенного имущества на праве оперативного управления (Приложение 37).
неэффективность в организации закупок при реализации программного мероприятия. Так, согласно пункту 3 Приложения 3 к подпрограмме «Развитие информационных технологий и системы муниципальных услуг в Добрянском муниципальном районе» за счет средств программного мероприятия «Организация рабочих мест для работы в ИСЭД ПК и системе исполнения регламентов» (КЦСР 092 013 У 030) предусмотрено приобретение:
персональных компьютеров с операционной системой – 204 000,00 руб.(4 шт. * 51 000,00 руб.);
визуализатора – 42 000,00 руб. (1 шт.);
принтера HD LaserJet Enterprise P3015dn – 25 900,00 руб. (1 шт.);
МФУ Лазерный HD LaserJet Pro M225rdn – 35 000,00 руб. (2 шт. * 17 500,00 руб.).
В соответствии с накладными от 19.12.2016 № 3012 (Приложение 38), от 20.12.2016 № 2983 (Приложение 39) фактически в течение проверяемого периода в рамках указанного выше программного мероприятия Администрацией было приобретено:
2 монитора Samsung S22E200NY 21.5” на сумму 15 306,00 руб. (по 7 653,00 руб. каждый);
2 монитора PHILIPS 223V5LSB2/10(62) 21.5” на сумму 12 620,00 руб. (по 6 310,00 руб. каждый);
2 системных блока «СИТИ» (i3-6100, HDD 500Gb, DRR4 2133 4Gb, DWR-RW, 300W) на сумму 45 338,66 руб. (по 22 669,33 руб. каждый);
лазерный копир-принтер-сканер Kiocera FS-1025MFP (A4, 25ppm, 1200 dpi, 25-400%) на сумму 10 996,67 руб. (1 шт.);
источник бесперебойного питания Powercom RPT-800AP (480W 3*IEC320) на сумму 3 343,00 руб. (1 шт.).
Следовательно, в течение проверяемого периода потребность Учреждения в приобретении 2 компьютеров и принтера не была удовлетворена. При этом, в соответствии с Отчетом об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 01.01.2017 (форма по ОКУД 0503127) (Приложение 40), представленным в составе годовой отчетности за 2016 год, лимиты бюджетных обязательств, предусмотренные на закупку товаров для муниципальных нужд Учреждения в 2016 году по КЦСР 092 013У 030 «Организация рабочих мест для работы в ИСЭД ПК в системе исполнения регламентов», не исполнены на сумму 131 556,79 руб.
На основании письма Учреждения от 15.12.2016 № СЭД-01-01-24-843 «О внесении изменений в кассовый план и бюджетную роспись» в связи с не востребованностью средств (Приложение 41), в соответствии с уведомлением об изменении лимитов бюджетных обязательств от 15.12.2016 № 127, средства программного мероприятия предусмотренные для «Обеспечения работоспособности и модернизации официального сайта администрации Добрянского муниципального района, в том числе хостинг сайта» (КЦСР 092 013У 040) были перераспределены на мероприятие «Организация рабочих мест для работы в ИСЭД ПК и системе исполнения регламентов» (КЦСР 092 013У 030) подпрограммы «Развитие информационных технологий и системы муниципальных услуг в Добрянском муниципальном районе» муниципальной программы «Функционирование системы муниципального управления».
Расходы по данной целевой статье не производились.
Итого установлено нарушений:
нецелевое использование средств бюджета Добрянского муниципального района на сумму 4 008,00 руб., по целевой статье расходов:
«Развитие информационно – телекоммуникационных систем» - 3 108,00 руб.;
«Организация рабочих мест для работы в ИСЭД ПК и системе исполнения регламентов» - 900,00 руб.
нарушение требований бухгалтерского (бюджетного) учета:
Указаний о порядке применения бюджетной классификации, в части неверного применения классификации операций сектора государственного управления при осуществлении расходов на оплату услуг по предоставлению квалифицированных сертификатов ключа проверки электронной подписи на сумму 900,00 руб.;
Инструкции № 157н:
пункта 3 в части принятия к бухгалтерскому учету документов не прошедших внутренний контроль, и пункта 4, в части формирования неполной и недостоверной информации о принятых обязательствах, вследствие нарушения пункта 9 указанной инструкции;
пункта 9, в части несвоевременного формирования первичного учетного документа, акт сдачи - приемки оказанных услуг составлен до совершения исполнения обязательств по муниципальному контракту от 31.10.2016 № 09591377/15 со стороны Производственной фирмы «СБК Контур»;
нарушение пункта 6 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества утвержденного приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424 и пункта 15 Положения об управлении муниципальной собственностью Добрянского муниципального района, утвержденного Решением Земского Собрания Добрянского муниципального района от 28.12.2007 № 485 (с учетом изменений), в части нарушения срока предоставления заявление о регистрации приобретенных объектов имущества в реестре муниципальной собственности Добрянского муниципального района;
нарушения законодательства в сфере закупок при исполнении муниципальных контрактов, либо при установлении условий контракта, которые не позволяют установить эффективность расходования средств бюджета Добрянского муниципального района:
несоответствие сведений о цене муниципального контракта указанных в условиях приложения к контракту и дополнительном соглашении к контракту (муниципальный контракт о предоставлении услуг связи и/или сопряженных с ними услуг от 01.01.2016 № 30208007386 (с учетом дополнительного соглашения от 01.01.2016 без номера), заключенный с ПАО «Мобильные ТелеСистемы» на сумму 97 633,20 руб.);
отсутствие в договоре цены, установленной на весь срок действия договора, заключенного с ООО «ТаймВэб» на предоставление услуг хостинга от 07.11.2012 № 2034/12,
отсутствие в договоре объёма предоставляемых услуг, срока действия договора и срока оказания услуг; наличие условий, противоречащих требованиям законодательства о закупках, таких как одностороннее изменение объема, вида, стоимости услуг (договор с ООО «ТаймВэб» на предоставление услуг хостинга от 07.11.2012 № 2034/12),
несоответствие цены и наименования оказанных услуг условиям договора от 22.11.2013, заключенного с ЗАО «СофтЛайн Трейд» на предоставление права использования программой для ЭВМ,
несоответствие фактически оказанной услуги по выдаче квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи условиям контракта от 25.05.2016 без номера, заключенного с ОАО «ИнфоТеКС Интернет Траст»,
неэффективность в организации закупок при реализации программного мероприятия «Организация рабочих мест для работы в ИСЭД ПК и системе исполнения регламентов».
Целевое и эффективное использование средств бюджета Добрянского муниципального района, направленных на реализацию основных мероприятий подпрограммы «Развитие малых форм хозяйствования на территории Добрянского муниципального района» муниципальной программы Добрянского района «Развитие сельского хозяйства, малого и среднего предпринимательства на территории Добрянского района»
В соответствии с разделом 2 подпрограммы «Развитие малых форм хозяйствования на территории Добрянского муниципального района» муниципальной программы Добрянского муниципального района «Развитие сельского хозяйства, малого и среднего предпринимательства на территории Добрянского района»:
основными целями подпрограммы являются:
устойчивое функционирование и развитие агропромышленного комплекса;
увеличение вновь зарегистрированных сельскохозяйственных товаропроизводителей (СПК, КФХ);
увеличение вновь созданных рабочих мест;
увеличение площади земельных участков оформленных в собственность сельхозпредприятиями;
определены следующие задачи подпрограммы:
оказание поддержки малым формам хозяйствования;
обеспечение доступности сельхоз товаропроизводителей к потребительскому рынку для реализации продукции собственного производства;
повышение эффективности в использовании сельскохозяйственных земельных ресурсов;
повышение уровня доходов жителей сельской местности;
создание условий для развития сельского хозяйства.
В соответствии с пунктами 1.1 и 1.2 Решения Земского Собрания Добрянского муниципального района от 29.01.2014 № 741 «Об установлении и финансовом обеспечении расходных обязательств на выполнение мероприятий по созданию условий для развития сельскохозяйственного производства в поселениях, малого и среднего предпринимательства» (с учетом изменений внесенных Решением Земского Собрания Добрянского муниципального района от 02.10.2015 № 1020) установлены расходные обязательства на выполнение мероприятий по созданию условий для развития сельскохозяйственного производства в поселениях, сырья и продовольствия, содействия развитию малого и среднего предпринимательства, в том числе:
представление грантов начинающим крестьянским (фермерским) хозяйствам;
представление грантов на развитие семейных животноводческих ферм.
В целях реализации основного мероприятия «Развитие семейных животноводческих ферм, поддержка начинающих фермеров, поддержки иных мероприятий по развитию малых форм хозяйствования, реализуемых в рамках софинансирования муниципальных программ» подпрограммы «Развитие малых форм хозяйствования на территории ДМР» муниципальной программы «Развитие сельского хозяйства, малого и среднего предпринимательства» Администрацией:
на основании протокола заседания комиссии по отбору и утверждению сводного списка получателей мер государственной поддержки в рамках реализации мероприятий «Развитие животноводческих ферм» и «Поддержка начинающих фермеров» от 06.05.2016 было заключено Соглашение о предоставлении гранта главе крестьянского (фермерского) хозяйства на развитие семейной животноводческой фермы в 2016 году от 08.06.2016 № 7СФ и была перечислена сумма причитающегося гранта за счет бюджета Добрянского муниципального района в размере 500 000,00 руб. (платежное поручение от 17.06.2016 № 23471 на сумму 500 000,00 руб.);
на основании протокола заседания комиссии по отбору и утверждению сводного списка получателей средств государственной поддержки в рамках реализации мероприятий «Развитие животноводческих ферм» и «Поддержка начинающих фермеров» от 16.06.2016 было заключено Соглашением о предоставлении гранта начинающему фермеру на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и (или) единовременной помощи на бытовое обустройство от 22.06.2016 № 64 и была перечислена сумма причитающегося гранта за счет бюджета Добрянского муниципального района в размере 304 232,00 руб. (платежное поручение от 04.07.2016 № 26599 на сумму 304 232,00 руб.).
К проверке были представлены документы, являющиеся основанием предоставления гранта, перечисление гранта получателю, отражение соответствующих хозяйственных операций в журналах операций, главной книге, отражение соответствующих показателей в отчетах об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств.
В ходе проверки установлено, что гранты предоставлены в соответствии с условиями, установленными заключенными соглашениями о предоставлении гранта и административного регламента предоставления муниципальной услуги «Предоставление субсидий сельскохозяйственным товаропроизводителям в рамках реализации муниципальных программ», утвержденного постановлением администрации Добрянского муниципального района от 24.02.2015 № 351 по соответствующим целевым статьям.
В соответствии с пунктом 1 Решения Земского Собрания Добрянского муниципального района от 23.03.2016 № 1119 «Об установлении и финансовом обеспечении расходных обязательств на предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а так же физическим лицам – производителям животноводческой продукции в целях возмещения затрат в связи с производством животноводческой продукции на приобретение сена» установлены соответствующие расходные обязательства.
В целях реализации основного мероприятия «Предоставление субсидий сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат, связанных с производством и реализацией сельскохозяйственной продукции (приобретение сена)» подпрограммы «Развитие малых форм хозяйствования на территории ДМР» муниципальной программы «Развитие сельского хозяйства, малого и среднего предпринимательства» Администрацией на основании протокола заседания комиссии по отбору получателей поддержки в рамках реализации муниципальной программы «Развитие сельского хозяйства, малого и среднего предпринимательства на территории Добрянского района» от 28.04.2016 № 2, распоряжения Администрации Добрянского муниципального района Пермского края от 05.05.2016 № 133-р «О предоставлении субсидий», были заключены соглашения «О предоставлении субсидии на возмещение затрат юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а так же физическим лицам – производителям животноводческой продукции в целях возмещения затрат в связи с производством животноводческой продукции на приобретение сена» от 06.05.2016:
№ 1/16 с Индивидуальным предпринимателем – главой крестьянского (фермерского) хозяйства Панфёровой Е.Н. на сумму 380 000,00 руб.;
№ 2/16 с Индивидуальным предпринимателем – главой крестьянского (фермерского) хозяйства Зобачевым А.С. на сумму 620 000,00 руб.
К проверке были представлены документы, являющиеся основанием предоставления субсидий, перечисление денежных средств получателям субсидий, отражение соответствующих хозяйственных операций в журналах операций, главной книге, отражение соответствующих показателей в отчетах об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств.
В ходе проверки установлено, что субсидии предоставлены в соответствии с условиями, установленными заключенными соглашениями о предоставлении субсидий и Порядка предоставления субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а так же физическим лицам – производителям животноводческой продукции в целях возмещения затрат в связи с производством животноводческой продукции на приобретение сена, утвержденного постановлением администрации Добрянского муниципального района Пермского края от 08.04.2016 № 188 по соответствующей целевой статье.
|
