Проверкой по вопросу правомерности и целевого расходования средств, выделенных из бюджета города на проведение выборов в Пензенскую городскую Думу, в 2014 году
Установлено:
1. Избирательная комиссия города Пензы осуществляет свою деятельность в соответствии с федеральным законом от 12.06.2002 № 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан РФ», Законом Пензенской области от 26.02.2006 № 976-ЗПО «О выборах депутатов представительного органа муниципального образования в Пензенской области по одномандатным избирательным округам» и Уставом города Пензы.
2. В соответствии со ст. 54 Закона Пензенской области от 22.05.2006 №1048-ЗПО решением Пензенской городской Думы от 20.12.2013 №1361-57/5 «О бюджете города Пензы на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» в бюджете города Пензы на проведение выборов в представительные органы местного самоуправления запланированы расходы первоначально в сумме 13609,3 тыс. руб., уточненные данные 13080,6 тыс. руб.
Денежные средства в сумме 13608,3 тыс. руб. поступали на расчетный счет Избирательной комиссии № 40206810156550000005 открытый в Центральном Банке РФ на основании договора банковского счета (по окончании работы Избирательной комиссии счет закрыт 20.10.2014).
3. Фактические расходы составили в сумме 13080,6 тыс. руб., из них: расходы на Избирательную комиссию города Пензы 2286,8 тыс. руб.; на территориальные избирательные комиссии города Пензы 1265,2 тыс. руб., на участковые избирательные комиссии 9528,6 тыс. руб., что соответствует данным бухгалтерского учета и утвержденным сметам. Остаток неизрасходованных средств в сумме 527,7 тыс. руб. на основании платежного поручения № 025 от 17.10.2014 перечислен в бюджет муниципального образования.
4. Основным направлением расходования бюджетных средств является:
- 9552,0 тыс. руб. дополнительная оплата труда и вознаграждение (премия), из них: расходы на Избирательную комиссию города Пензы составили 352,6 тыс. руб., на территориальные избирательные комиссии - 996,9 тыс. руб., на участковые избирательные комиссии – 8202,5 тыс. руб. Порядок выплаты и размеры компенсации и дополнительной оплаты труда членам избирательной комиссии осуществлялись в соответствии с постановлением избирательной комиссии города Пензы №60/126 от 19.06.2014.
Оплата труда председателям, заместителям председателя, секретарям и членам избирательных комиссий производилась на основании сведений о фактически отработанном времени, согласно утвержденным графикам работы каждой избирательной комиссии по расчетно-платежным ведомостям. В ходе выборочной проверки начисления и выплаты дополнительной оплаты труда и премии по проверенным участкам, нарушений не установлено.
- 314,3 тыс. руб. - оплата питания членам комиссий с правом решающего голоса. Оплата производилась из расчета 140 рублей x 2245 человек в день голосования всем членам избирательных комиссий, работающим в день голосования. Оплата производилась по расчетно-платежным ведомостям согласно графика работы.
- 471,1 тыс. руб. направлены на оплату гражданско-правовых договоров заключенных с физическими лицами на оказание бухгалтерских услуг, на выполнение работ в должности кассира, на оказание юридических услуг в период подготовки и проведения выборов, на аренду транспортного средства, на оказание услуг по оформлению 109 дел избирательной комиссии (систематизация листов, оформление обложки, оформление листа заверителя дела), на услуги компьютерной и множительной техники, расходы на контрольно-ревизионную службу. Проверке представлены все договора, акты выполненных работ, оплата производилась после подписания актов выполненных работ в соответствии с заключенными договорами.
- 489,4 тыс. руб. – изготовление печатной продукции. При заключении договоров Избирательная комиссия города Пензы использовала коммерческие предложения 29 поставщиков услуг и заключила договор с поставщиком, предложившим наименьшую сумму. Проверке представлен перечень полиграфических организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги по изготовлению печатной предвыборной агитации, материала по выборам депутатов Пензенской городско думы шестого созыва по одномандатным избирательным округам в количестве 29 единиц с сопроводительными письмами и указанием цены на выполненные работы. Изготовленная полиграфическая продукция по ведомостям выдачи материальных ценностей на нужды учреждения, выдана председателям ТИК. Данные расходы подтверждаются документами (договоры, счета-фактуры, товарные накладные, авансовые отчеты, платежные поручения, выписки с лицевого счета). Проведена проверка правильности ведения учета и оформления документов по приему и выдаче изготовленной продукции материально-ответственными лицами. Учет прихода и списания отражается в регистрах бюджетного учета на основании первичных документов (товарных накладных), списание продукции производится на основании актов на списание и утверждается председателем Избирательной комиссии города Пензы.
- 220,0 тыс. руб. за услуги публикации информационного материала о выборах депутатов Пензенской городской Думы шестого созыва в газете "Наша Пенза". При заключении договоров Избирательная комиссия города Пензы использовала коммерческие предложения 17 поставщиков услуг и заключила договор с поставщиком, предложившим наименьшую сумму. Проверке представлен перечень организаций осуществляющих услуги предоставления печатной площади эфирного времени в количестве 17 организаций. Договор заключен с организацией предложившей наименьшую сумму.
- 405,0 тыс. руб. оказаны услуги по использованию и эксплуатации комплексов обработки избирательных бюллетеней (КОИБ) при голосовании на выборах депутатов ПГД шестого созыва по одномандатным избирательным округам 14.09.2014, использовалось 31 КОИБ на 31 избирательном участке. Приложениями к договору является техническое задание, перечень избирательных участков. Оплата производилась по акту выполненных работ от 18.09.2014 согласно ведомости оказания услуг (с указанием видов работ и услуг).
- 229,5 тыс. руб. направлены на изготовление наружных вывесок на участковых избирательных участках Октябрьского, Ленинского, Железнодорожного районов в количестве 153 штуки, из расчета 1,5 тыс. руб. за штуку по гражданско-правовым договорам с физическими лицами. Оплата производилась за наличный расчет по актам выполненных работ. В ходе проверки установлено, что в нарушении Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н (далее - Инструкция N 157н), наружные вывески не оприходованы как материальные запасы, а так же отсутствуют акты на установку вывесок на здании.
- 621,2 тыс. руб. на транспортные расходы по договорам аренды.
- 144,0 тыс. руб. изготовление информационного материала на банерной ткани размером 3x6м. в количестве 8 шт. согласно утвержденному заказчиком макету, изготовленные материалы размещены на рекламных щитах на период избирательной кампании по выборам депутатов Пензенской городской Думы по адресам: ул.Чехова-Суворова; ул.Калинина-Окружная; ул.8 Марта (маг.Автоцвет); пр.Строителей-ул.Глазунова; ул.Ленина; ул.Дзержинского; пр-т Строителей (р-к "Комарово"); ул.Свердлова. Проверке представлены все подтверждающие документы с приложением фотографий на которых отражены установленные на вышеперечисленных улицах изготовленные банеры (договор, акт выполненных работ, платежное поручение, ведомость на списание товарно- материальных ценностей);
- 82,5 тыс. руб. по договору № 153 от 01.09.2014 изготовлены вывески на здания участковых избирательных участков Первомайского района с №155-208 в количестве 55 штук размер вывески 120x60.
5. Проверкой полноты и своевременности ведения кассовых операций, выдачи денежных средств в подотчет, нарушений не установлено.
В целом бухгалтерский учет в Избирательной комиссии за проверяемый период велся в соответствии с учетной политикой, утвержденной постановлением Избирательной комиссии города Пензы от 19.06.2014 № 60/125, в соответствии с приказами Минфина РФ от 01.12.2010 №157н; от 15.12.2010 №173н.
По каждой территориальной и участковой избирательной комиссии составлены и представлены проверке финансовые отчеты о расходовании средств городского бюджета выделенных на подготовку и проведение выборов в соответствии с Постановлением Избирательной комиссии Пензенской области от 27.05.2013 №76/459-5 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения счетов, учета, отчетности и перечисления денежных средств, выделенных из бюджета муниципального образования избирательной комиссии муниципального образования, другим избирательным комиссиям для финансирования выборов депутатов представительного органа муниципального образования". Финансовый Отчет Избирательной комиссии города Пензы о расходовании средств городского бюджета представлен в Пензенскую городскую Думу в сроки установленные Инструкцией.
По результатам данного контрольного мероприятия направлено представление об устранении нарушений в Избирательную комиссию города Пензы. Копии отчета о проверке направлены в Администрацию города Пензы, Пензенскую городскую Думу. Данный вопрос рассмотрен на сессии Пензенской городской Думы, принято соответствующее решение.
Проверкой законности, результативности использования средств бюджета города Пензы на ремонт автомобильных дорог, дорожных сооружений и элементов обустройства автомобильных дорог за 9 месяцев 2014 года установлено:
1. МКУ «Департамент жилищно-коммунального хозяйства города Пензы» создано на основании постановления администрации города Пензы от 29.11.2010 №1319 путем изменения типа МУ «Департамент жилищно-коммунального хозяйства г. Пензы». Одной из основных целей Учреждения, согласно Уставу являются: обеспечение эффективного использования и контроля за соблюдением действующего законодательства в сфере эксплуатации и ремонта объектов жилищно-коммунального хозяйства, внешнего благоустройства и инженерной инфраструктуры города.
На выполнение работ по ремонту улично-дорожной сети МКУ «Департамент ЖКХ города Пензы» заключены 4 контракта на сумму 42491,8 тыс.руб., в том числе:
- 31799,1 тыс.руб. – по текущему ремонту улично-дорожной сети. Предъявлено к оплате 62 акта выполненных работ КС-2 на сумму 33182,4 тыс.руб. (28339,3 т.р. – выполнено из запланированных работ, 4843,1 т.р. – выполнено в счет непредвиденных расходов, предусмотренных условиями муниципального контракта) оплачено 33182,4 тыс.руб., задолженность за выполненные работы по текущему ремонту в период с января по сентябрь 2014 года по данному контракту отсутствует;
- 9999,9 – по ямочному ремонту автомобильных дорог в границах городского округа Пензы Предъявлено 7 актов выполненных работ КС-2 на общую сумму 9999,9 тыс.руб., оплата произведена в полном объеме;
- 587,3 тыс.руб. – по ремонту металлического барьерного ограждения по ул. Новоселов в районе от пос.Заря до пос. Нефтяник. Предъявлен акт выполненных работ на сумму 587,3 тыс.руб., оплата произведена в полном объеме;
- 105,5 тыс.руб. – по установке недостающих барьерных ограждений по ул.Тухачевского. Работы не выполнены, не оплачены, размер пени за просрочку работ с 01.10.2014 по 30.11.2014 составил 1,77 тыс.руб.
Таким образом фактически выполнено работ на общую сумму 43769,6 тыс.руб., финансирование и кассовые расходы составили 43769,6 тыс.руб., кредиторская задолженность по состоянию на 01.12.2014 отсутствует. Контракты заключены в рамках конкурсных процедур в соответствии с действующим законодательством.
Все 4 заключенных контракта на выполнение работ по ремонту улично-дорожной сети соответствуют техническим заданиям, локальным сметам, условиям конкурсной документации. Во всех 70-ти актах выполненных работ КС-2 на сумму 43769,6 тыс.руб. виды, объемы и стоимость работ соответствует указанным в технической документации и локальных сметах. С выходом по месту выполнения работ по 59 объектам установлено их фактическое выполнение в соответствии с заключенными контрактами.
Встречной проверкой в МУП «Пензадормост» выборочно проверены первичные учетные документы по актам выполненных работ КС-2 на общую сумму 11064,1 тыс.руб. Представленные первичные учетные документы подтверждают затраты по ямочному ремонту.
2. Согласно контракту от 26.08.2014 №90481 на сумму 9999,9 тыс.руб. ямочный ремонт должен быть произведен на 65 объектах (количество улиц и их наименование) площадью 15932,8м2. Фактически работы произведены на 41-ом объекте площадью 15861,3 м2 на сумму 9945,2 тыс.руб., т.е. площадь в размере 3310,5м2 (21 объект), требующая ямочного ремонта и протяженность 3020,0м на 3-х объектах, где требуется ремонт всей проезжей части не были заявлены в конкурсной документации.
В конкурсной документации и дефектном акте отсутствуют конкретные виды и объемы работ по каждому объекту (улице), причиной тому явилось неприменение:
«Правил диагностики и оценки состояния автомобильных дорог (взамен ВСН 6-90). Основные положения. ОДН 218.0.006-2002» утвержденных распоряжением Минтранса РФ от 03.10.2002 № ИС-840-р, согласно которым следует составлять графические схемы обследуемых и ремонтируемых участков дороги, к которым прикладываются фотодокументы до ремонта и после. Регистрировать дефекты с помощью видеокамеры или видеокомпьютерной съемки с фиксацией состояния дорожной одежды на электронных носителях информации, вести журнал визуальной оценки дороги (при отсутствии оборудования для фото и видеокомпьютерной съемки, допускается вести глазомерную оценку с занесением дефектов одежды в журнал). На графической схеме условными знаками и цветными карандашами указывать отремонтированные участки. Дефектные ведомости к муниципальным контрактам составлять с указанием конкретного участка ремонтируемой дороги;
положений «Методических рекомендаций по ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования», утвержденных письмом Минтранса РФ от 17.03.2004 N ОС-28/1270-ис, согласно которым все работы по капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог и искусственных сооружений, разработке проектов, смет и ведомостей дефектов рекомендуется выполнять на основе данных диагностики (осмотра и исследования состояния) дорог и сооружений на них. Пунктом 1.4 указанных Методических рекомендаций предусмотрено, что работы по оценке состояния дорог и дорожных сооружений включают ежедневные (или еженедельные) текущие осмотры, периодические (1 раз в месяц или квартал) осмотры, сезонные осмотры, выполняемые в начале каждого текущего сезона или в конце предыдущего, диагностику и оценку состояния дорог (исследования состояния).
3. Не выполнены требования п.2 ст.17 и п.2 ст.18 Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», согласно которым Порядок содержания и ремонт автомобильных дорог должны быть установлены муниципальными правовыми актами. По итогам предыдущей проверки по данному вопросу (решение Пензенской городской Думы от 28.10.2011 №735-32/5) администрации города Пензы рекомендовано было разработать такой порядок.
4. В Основных требованиях к качеству предоставления муниципальной услуги «Строительство, содержание и ремонт автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных инженерных сооружений. Организация дорожного движения», утвержденных постановлением администрации города Пензы от 19.05.2009 №679/3, указаны ГОСТы, которые были отменены или признаны недействующими (ГОСТ 9128-97 «Смеси асфальтобетонные дорожные, аэродромные и асфальтобетон. Технические условия» утратил силу с 01.01.2011 года, ГОСТ Р 51256-99 «Технические средства организации движения. Разметка дорожная. Типы и основные параметры. Общие технические требования» отменён с 1 сентября 2012 г.). Соответствующие изменения в вышеуказанные Основные требования не внесены. Также в указанном постановлении отсутствуют работы литым асфальтом, предусмотренные контрактом.
5. На выполнение мероприятий по ведомственной целевой программе (программе развития ведомства) «Безопасность дорожного движения и развитие сети дорог общего пользования местного значения в границах городского округа г. Пензы на 2014 - 2015 годы», утвержденной постановлением администрации города Пензы от 30.09.2013 №1114/8, на 9 месяцев 2014 года предусмотрены средства в сумме 53798,0 тыс. руб., муниципальные контракты заключены на сумму 56782,5 тыс.руб. (в рамках годового размера лимитов бюджетных обязательств в сумме 170 000,0 тыс.руб.), фактическое выполнение составило 57532,7 тыс.руб., финансирование и кассовые расходы за 9 месяцев составили 29117,2 тыс. руб., кредиторская задолженность составила 28415,5 тыс.руб. (в связи с недофинансированием), частично погашено в октябре, ноябре 2014 года в сумме 8074,9 тыс.руб., остаток задолженности на 01.12.2014 в сумме 20340,6 тыс.руб.
6. За период с января по сентябрь 2014 года МКУ «Департамент ЖКХ города Пензы» заключены 58 муниципальных контрактов на выполнение программных мероприятий на общую сумму 156119,4 тыс. руб. (55 контрактов на выполнение работ по ремонту улично-дорожной сети, 3 контракта на разработку ПСД). Все контракты, технические задания и дефектные акты соответствуют заявленным в конкурсной документации. Виды и объемы работ, указанные в локальных сметах или локальных сметных расчетах соответствуют видам и объемам, указанным в дефектных актах. Виды, объемы и стоимость работ в предъявленных к оплате в актах выполненных работ КС-2, соответствуют видам, объемам и стоимости, указанным в локальных сметах или локальных сметных расчетах.
7. На предмет фактического выполнения работ проверено 6 контрактов общей стоимостью работ 19149,9 тыс.руб., выполненные виды и объемы работ соответствуют указанным в актах выполненных работ КС-2.
8. Сроки окончания работ по 32 контрактам, из 58 заключенных, установлены условиями контрактов в период с 20.10.2014 по 31.10.2014. Фактически по состоянию на 01.12.2014 в МКУ «Департамент ЖКХ г.Пензы» не предъявлены акты выполненных работ формы КС-2 по 7-ми контрактам на 33972,6 тыс.руб. и предъявлены с нарушением сроков по 4-м контрактам на 16019,4 тыс.руб., за неисполнение в срок своих обязательств начислено пени в сумме 197,7 тыс.руб. Из 11 контрактов, по которым нарушены сроки выполнения работ, проверяющим с выходом на объект проверено 7, по 3-м на сумму 5193,7 тыс.руб. работы выполнены, по 4-м на сумму 28296,7 тыс.руб. - в стадии выполнения.
9. Асфальтовая крошка (асфальтобетонный гранулят) принята к бухгалтерскому учету МКУ «Департамент ЖКХ г, Пензы» и учтена на забалансовом счете 02 по цене 1 руб. за тонну (определено актом комиссии без даты в соответствии с п.9.2. учетной политики на 2014 год, утвержденной приказом директора Учреждения от 31.12.2013 №251) без экономического обоснования, тогда как в соответствии с п.106 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н, фактическая стоимость материальных запасов, остающихся у учреждения в результате разборки, утилизации (ликвидации), основных средств или иного имущества, определяется исходя из их текущей оценочной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету. По данным интернет сайтов http://resurs58.ru, http://pgs58.ru, http://nerud58.ru средняя рыночная цена реализации асфальтовой крошки по Пензенской области составляет 1,0-1,1 тыс.руб. за 1 тонну (Компания «Ресурс» от 1,0т.р. за тонну, Компания «ПГС58» - 1,0 т.р. за тонну, Компания»НЕРУД 58» - 1,1 т.р. за тонну).
10. По данным бухгалтерского учета в МКУ «Департамент ЖКХ г.Пензы» за период с 01.01.2014 по 31.10.2014 принято к учету асфальтобетонного гранулята в количестве 11790,79 тонн, который на основании актов приема-передачи передан на хранение МУП «Пензадормост», списано за указанный период и израсходовано на ямочный ремонт на основании обращений МКУ «Департамент ЖКХ г.Пензы» 11388,84 тонны, числится на остатке и имеется в наличии 401,9 тонн.
По результатам данного контрольного мероприятия направлены представления об устранении нарушений Управлению ЖКХ города Пензы и МКУ «Департамент ЖКХ города Пензы». Копии отчета о проверке направлены в Администрацию города Пензы, Пензенскую городскую Думу. Данный вопрос рассмотрен на сессии Пензенской городской Думы, принято соответствующее решение.
|
