Проверкой в Управлении муниципального имущества администрации города Пензы по вопросу полноты учета, эффективного управления и распоряжения имуществом
|
Скачать 1.49 Mb.
|
Проверкой муниципального казенного предприятия «Теплоснабжение города Пензы» по вопросу эффективности осуществления финансово-хозяйственной деятельности за 2013год, правомерного и эффективного использования муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении МКП «Теплоснабжение г.Пензы», установлено: 1. Муниципальное казенное предприятие «Теплоснабжение города Пензы» было создано на основании постановления главы администрации города Пензы от 16.07.2007г. №805 в целях эффективного использования муниципального имущества, обеспечения качественной и бесперебойной поставки потребителям тепловой энергии, а также упорядочения расчетов за тепловую энергию. Согласно Уставу предприятия, утвержденному заместителем главы администрации - председателем КУМИ города Пензы, учредителем предприятия является Управление муниципальным имуществом администрации города Пензы (на момент создания – КУМИ г.Пензы), собственником имущества предприятия является муниципальное образование город Пенза, полномочия собственника осуществляет администрация города Пенза, Управление муниципального имущества администрации города Пензы. В соответствии с Уставом основным видом деятельности предприятия является обеспечение энергоснабжением потребителей, подключенных к тепловым сетям предприятия, в соответствии с заключенными договорами. 2. В соответствии с п.2 ст.20 Закона№161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», уставом МКП «Теплоснабжение города Пензы» смета доходов и расходов на 2013 год (с изменениями) утверждена главой администрации города Пензы. Согласно данной сметы, предприятию на 2013г запланированы доходы в сумме 2206653,2 тыс.руб. на полезный отпуск тепловой энергии в размере 2090680,0 Гкал (в т.ч. от реализации тепловой энергии на отопление в сумме 1608105,1 тыс.руб.; и горячей воды в сумме 598548,1 тыс.руб.). Фактически, согласно годовому отчету, выручка предприятия от основной деятельности составила 1815664,0 тыс.руб. (в т.ч.: от продажи тепловой энергии на отопление составила 1309985,0 тыс.руб., выручка от продажи горячей воды составила 485976,0 тыс.руб., от прочей деятельности 19703,0 тыс.руб.). Фактически полезный отпуск тепловой энергии составил 1717282,83 Гкал, что меньше плана на 373397,17 Гкал или 17,9%. Наибольший объем тепловой энергии реализован населению г.Пензы – 1432183,0 Гкал (83,4% от общего объема отпущенной тепловой энергии). Отклонение от плана по доходам составили 390989,2 тыс.руб. (1815664,0тыс.руб. – 2206653,2тыс.руб.), из них: на сумму 410692,2тыс.руб. – за счет снижения доходов от реализации тепловой энергии и ГВС; на сумму 19703,0тыс.руб. – получен незапланированный по смете доход от прочей деятельности (подкачка холодной воды). Выборочной проверкой договоров, счетов-фактур, актов на передачу тепловой энергии, горячей воды: ООО Бизнес-центр за 1квартал 2013 года; ЖСК Планета за 2 квартал 2013 года; ООО Жилье-11-1 за 3 квартал 2013 года, нарушений в полноте и своевременности учета и отражения по бухгалтерскому учету выручки от реализации тепловой энергии, горячей воды, а также правомерности применения установленных тарифов, не установлено. 3 Фактический доход от реализации тепловой энергии за 2013 год получен предприятием меньше запланированного в сумме 397011,9 тыс.руб., в т.ч.: 42370,2 тыс.руб. за I полугодие; 354641,7 тыс.руб. за II полугодие. Основными факторами недополученного дохода являются: -снижение фактического полезного отпуска против плановых назначений на 373397,17 Гкал. Исходя из динамики полезного отпуска тепловой энергии за 2009-2013 годы, наблюдается снижение фактического полезного отпуска как по сравнению с плановым значением (от 9,2% до 18%), так и фактическим значением полезного отпуска за предыдущий год в 2010, 2012, 2013 годах (2,3%, 12,5% и 1,8%). Согласно п. 22 Основ ценообразования в сфере теплоснабжения, утвержденных постановлением Правительства РФ от 22.10.2012 №1075, при отсутствии схемы теплоснабжения либо программы комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры муниципального образования или при отсутствии в указанных документах информации об объемах полезного отпуска тепловой энергии расчетный объем полезного отпуска тепловой энергии определяется органом регулирования в соответствии с Методическими указаниями (утв. приказом ФСТ от 06.08.2004 №20-Э/2), но не выше среднегодового фактического потребления тепловой энергии за 3 периода регулирования, предшествующие расчетному. Управлением по регулированию тарифов и энергосбережению Пензенской области предприятию на 2013 год утвержден тариф исходя из полезного отпуска 2090680 Гкал, что 112767,67 Гкал (или на 5,7%) выше среднегодового фактического полезного отпуска за 2009-2011 год – 1977912,33 Гкал /(1990350+1945047+1998340) : 3). При планировании на 2013г объема полезного отпуска тепловой энергии в количестве 1977912,33 Гкал, экономически-обоснованный тариф для потребителей МКП «Теплоснабжение г.Пензы составил бы: 991,4руб./Гкал и 1142,09руб./Гкал за 1 и 2 полугодие 2013г, соответственно (фактически установлен тариф в размере 937,93 руб./Гкал и 1080,49руб./Гкал за 1 и 2 полугодие 2013г, соответственно). - при формировании тарифа, планировании сметы доходов и расходов предприятия доход предприятия на 2013 год определен в сумме 2109935,2 тыс.руб. исходя из равномерного распределения по полугодиям планового количества полезного отпуска тепловой энергии в размере 2090680,0 Гкал (в I полугодии – 1045340,0 Гкал, во II полугодии – 1045340,0 Гкал). Фактически на 1 полугодие приходится 3,5 месяца, на II полугодие - 2,5 месяца отопительного сезона, в результате наибольшая доля полезного отпуска приходится на I полугодие – 1000165,84 Гкал (58,2% от фактического полезного отпуска 1717282,83 Гкал), когда применяется наименьший тариф – 937,93 руб. При условии выполнения плана по полезному отпуску тепловой энергии в количестве 2090680,0 Гкал, с учетом фактически сложившегося полезного отпуска в I и II полугодиях, предприятие получит доход от реализации тепловой энергии в размере 2088197,6 тыс.руб., следовательно на стадии планирования предприятию был предусмотрен «скрытый» недополученный доход от реализации тепловой энергии в размере 21737,6 тыс.руб. (2109935,2т.р.-2088197,6т.р.). 4. Расходы предприятия на 2013г запланированы в сумме 2186451,8 тыс.руб., в т.ч.: 1890833,0тыс.руб. – на покупку тепловой энергии на полезный отпуск 2090680,0 Гкал; 96718,0тыс.руб. – на приобретение холодной воды в объеме 6789613,0 м3; 198900,8тыс.руб. - на содержание предприятия. Плановые показатели статей расходов, предусмотренные сметой доходов и расходов, соответствуют показателям статей расхода, установленным Управлением по регулированию тарифов и энергосбережению Пензенской области при формировании тарифов на 2013 год. Согласно данным бухгалтерской отчетности и бухгалтерского учета предприятия фактические расходы за 2013г сложились в сумме 1868243,4тыс.руб., в т.ч.: 1544827,0 тыс.руб. - на покупку теплой энергии в количестве 1856167,72 Гкал; 97804,0 тыс.руб. – на приобретение холодной воды в объеме 6875477,01 м3; 15885,8 тыс.руб. - расходы на покупную горячую воду в общем объеме 147763,23 м3 (15002,0 Гкал); 191638,3 тыс.руб. - расходы на содержание предприятия; 18088,0тыс.руб. – расходы, связанные с осуществлением прочей деятельности. Отклонение от плана составило 318208,4тыс.руб. (1868243,4тыс.руб. – 2186451,8тыс.руб.), в т.ч. за счет: - 346006,0 тыс.руб. – снижения расходов на покупную тепловую энергию, в связи со снижением полезного отпуска тепловой энергии против планового на 373397,17 Гкал; - 7262,5тыс.руб. – снижения расходов на содержание предприятия, в основном, за счет снижения затрат: на заработную плату на 2124,8 тыс.руб., отчислений на социальные нужды на 695,5 тыс.руб., на покупную электрическую энергию 2653,9 тыс.руб., расходов производственного характера на 997,3 тыс.руб., общехозяйственных расходов на 712,7 тыс.руб. + 15885,8 тыс.руб. незапланированных расходов на покупку горячей воды в связи с производственной необходимостью; + 1086,0 тыс.руб. – приобретения холодной воды сверх запланированного объема на 85864,01 куб.м. Расходы предприятия на реализацию тепловой энергии в расчете на 1 Гкал полезного отпуска запланированы в размере 999,5 руб./Гкал, фактически составили 1011,2руб./Гкал, т.е. больше плана на 11,7руб./Гкал. Расходы на содержание предприятия (с учетом прочих расходов, без стоимости покупной тепловой энергии) в расчете на 1 Гкал запланированы в размере 104,8 руб./Гкал (219102,19 тыс.руб. : 2090680 Гкал), фактически составили 119,58руб./Гкал, т.е. превысили плановые на 14,78руб./Гкал. Причиной превышения фактических затрат предприятия над плановыми является снижение фактического полезного отпуска тепловой энергии на 373397,17 Гкал против планового. 5. Фактические расходы на содержание предприятия в составе себестоимости произведены в сумме 191638,3 тыс.руб. В структуре расходов на содержание предприятия наибольший удельный вес занимали расходы на выплату заработной платы с учетом страховых взносов – 98554,1 тыс.руб. (51,4% от общей суммы, направленной на содержание предприятия). Проверкой правомерности и обоснованности начисления заработной платы директору и 10 сотрудникам в 2013 году нарушений не установлено. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составили 42790,6 тыс.руб. (22,3% от общей суммы, направленной на содержание предприятия). Расходы на покупную электрическую энергию составили 33741,7 тыс.руб. (17,6% от общей суммы, направленной на содержание предприятия). Расходы производственного характера, общехозяйственные и прочие расходы в составе себестоимости сложились в сумме 16551,9 тыс.руб. выборочной проверкой обоснованности и правомерности включения данных затрат в себестоимость предприятия нарушений не установлено. 6. По смете доходов и расходов на 2013 предусмотрена прибыль от основной деятельности в сумме 14188,2тыс.руб., фактически получен убыток составил 52579,4 тыс.руб., из них: 73923,4 тыс.руб. - убыток от реализации горячей воды; 19729,0тыс.руб. - прибыль от реализации тепловой энергии на отопление; 1615,0тыс.руб. –прибыль от прочей деятельности. Убыток от реализации горячей воды в сумме 73923,4 тыс.руб. сложился за счет: -59157,2 тыс.руб. - убытка от реализации тепловой энергии в составе горячей воды в результате необоснованного завышения полезного отпуска тепловой энергии на нужды горячего водоснабжения при формировании тарифов и планировании сметы. Управлением по регулированию тарифов и энергосбережению Пензенской области согласована производственная программа МКП «Теплоснабжение г.Пензы» по горячему водоснабжению, согласно которой объем реализации на 2013г по горячему водоснабжению составляет 6789613 куб. м., на подогрев данного количества требуется 447455,5 Гкал, исходя из количества энергии на подогрев 1 куб.м. воды - 0,0659 Гкал/куб.м., учтенного данным Управлением при утверждении одноставочного тарифа на горячую воду в закрытой системе теплоснабжения на 2013г. Однако, на основании заключения отдела энергосбережения и отраслевых технологий данного Управления при формировании тарифа был запланирован отпуск тепловой энергии на горячее водоснабжение в количестве 805235 Гкал в год (в составе общего полезного отпуска 2090680 Гкал), исходя из договорных нагрузок по заключенным договорам с ресурсоснабжающими организациями, без учета данных производственной программы по горячему водоснабжению, согласованных с данным Управлением. В результате плановый полезный отпуск предприятию завышен на 357779,5 Гкал (805235Гкл-447455,5Гкл) и, как следствие, утвержденный тариф на тепловую энергию в составе горячей воды (937,93руб./Гкал с 01.01.2013 по 30.06.2013; 1087,04 руб./Гкал с 01.07.2013 по 31.12.2013) не обеспечил возмещение предприятию всех его экономически-обоснованных расходов; - 14766,2 тыс.руб. – убытков от реализации холодной воды в составе горячей воды. Согласно приборам учета, установленных на ЦТП, в 2013г покупка и отпуск потребителям холодной воды составили 6875477,01м3, тогда как реализовано, согласно актам и счетам-фактурам, потребителям холодной воды в составе горячей воды - 5633509,92 м3. Отклонение составило 1241967,09 м3 в результате реализации горячей воды в меньшем объеме, в основном, за счет реализации ГВС в многоквартирных домах, не оснащенных приборами учета. В соответствии с постановлением Правительства РФ № 124 от 14.02.2012 «О правилах, обязательных при заключении договоров снабжения коммунальными ресурсами в целях оказания коммунальных услуг», согласно которому объем коммунального ресурса, поставляемого по договору ресурсоснабжения в жилой дом (домовладение), оборудованный индивидуальным прибором учета, определяется на основании показаний индивидуального прибора учета за расчетный период (расчетный месяц); объем коммунального ресурса, поставляемого в жилой дом, не оборудованный индивидуальным прибором учета, определяется исходя из норматива потребления коммунальной услуги. Вследствие применения норм, предусматривающих определение объема реализации горячей воды в многоквартирных домах, не оснащенных приборами учета, исходя из установленного норматива потребления, предприятие не реализует приобретенную и отпущенную потребителям холодную воду (в составе горячей воды) в количестве 1241967,09 м3 на сумму 14766,2 тыс.руб. 7. Прочие доходы предприятия составили 610760,0 тыс.руб., прочие расходы - 613287,0 тыс.руб. Наибольший удельный вес в составе прочих доходов и расходов предприятия занимают доходы и расходы, связанные с реализацией права требования долга в сумме 551295,7 тыс.руб. на основании договоров переуступки от 06.06.2013г №№1-2, заключенных МКП «Теплоснабжение г.Пензы» (с согласия Управления муниципального имущества администрации города Пензы от 24.04.2013г №№ 11/4801 – 11/4802) и ПФ ОАО «ТГК-6». Согласно данным договорам МКП «Теплоснабжение г.Пензы» переуступило ПФ ОАО «ТГК-6» право требования дебиторской задолженности, сложившейся по состоянию на 24.04.2013г (без начислений за март 2013г), в порядке зачета взаимных требований (уменьшена кредиторская задолженности перед ПФ ОАО «ТГК-6») на общую сумму 551295,7 тыс.руб. В составе прочих расходов числятся расходы в сумме 9269,3тыс.руб., направленные на выплаты социального характера /с учетом страховых начислений/ (материальная помощь, единовременное вознаграждение к профессиональному празднику, за проведение общегородских мероприятий, частичная оплата ритуальных услуг, путевок в детские оздоровительные лагеря, санаторно-курортные путевки), предусмотренные коллективным договором. Управлением по регулированию тарифов и энергосбережению Пензенской области, в соответствии с п.22.3 Методических указаний по расчету регулируемых тарифов и цен на электрическую (тепловую) энергию на розничном (потребительском) рынке (утверждены приказом ФСТ от 06.08.2001г №20-э/2), при формирования тарифа, а также в смете доходов и расходов предприятия на 2013 данные выплаты были предусмотрены за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Согласно ст.8 Коллективного договора и Положения об оплате труда, данные выплаты производятся при наличии финансовых возможностей и за счет собственных средств предприятия. Фактически у предприятия сложился убыток, указанные выплаты в сумме 9269,3 тыс.руб. отнесены на счет 91 «Прочие доходы и расходы», что привело к увеличению убытка предприятия. Балансовый убыток за 2013г (с учетом прочих доходов и расходов, изменение отложенных налоговых обязательств) составил 45656,4 тыс.руб. 8. При анализе финансового состояния предприятия, согласно данным бухгалтерского баланса предприятия, отчета о финансовых результатах за 2013 год, установлено следующее. Коэффициент ликвидности предприятия меньше рекомендуемого значения (от 1 до 2) и равен 0,77, что свидетельствует о превышении сумм обязательств над активами предприятия (у предприятия недостаточно средств для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочной задолженности). Коэффициент рентабельности совокупного капитала имеет отрицательное значение (-5,63), следовательно, стоимость отпускаемой продукции не позволяет покрыть издержки предприятия, что приводит к нестабильному финансовому положению и снижению платежеспособности предприятия. Коэффициент финансовой устойчивости 0,12 менее рекомендуемого значения (больше или равно 0,6) свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии предприятия. |
Похожие:
 |
Информация о результатах проверки за 2015 год Комитета по физической... Пензы по вопросу целевого, эффективного использования средств, выделенных из бюджета города Пензы, соблюдения действующего законодательства... |
 |
Средств, правомерного использования муниципального имущества установлены... Проверкой за 2012 год в Управлении жилищно-коммунального хозяйства города Пензы по вопросу целевого, эффективного использования бюджетных... |
|
Проверкой законности, результативности использования средств бюджета... |
|
Муниципальная программа города Пензы "Социальная поддержка и социальное... В соответствии с постановлением администрации города Пензы от 19. 12. 2013 n 1527 "Об утверждении порядка разработки, реализации... |
|
Проверки расходования средств бюджета города Пензы за 2016 год на... Пензы от 05. 08. 2014 №918 и внебюджетных средств, использование муниципального имущества, закрепленного на праве оперативного управления... |
|
Пензенская городская дума «Детско-юношеская спортивная школа №9 города Пензы» за 2011 год по вопросу выполнения ведомственной целевой программы «Развитие велоспорта... |
|
Отчет о результатах проверки целевого и эффективного использования... Мпа "Положение о Контрольно-счетной палате города Владивостока", пункт 2 плана работы Контрольно-счетной палаты города Владивостока... |
|
Проведения контрольного мероприятия: проверка использования муниципального... Муниципального казенного учреждения «Обслуживающее учреждение», полноты и достоверности его отражения в учете |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Иркутская область муниципальное учреждение «контрольно-счетная палата... Мбоу дод дюсш по вопросу распоряжения муниципальным имуществом в рамках деятельности бюджетного учреждения за 2013 год и 1 квартал... |
|
Иркутская область муниципальное учреждение «контрольно-счетная палата... Мбоу дод дюсш по вопросу распоряжения муниципальным имуществом в рамках деятельности бюджетного учреждения за 2013 год и 1 квартал... |
|
Еткульского муниципального района Сти Комитета по управлению имуществом и земельным отношениям администрации Еткульского муниципального района (далее – куизо), провести... |
|
Муниципального района «верхневилюйский улус (район)» стандарт внешнего... Целью Стандарта является установление единых правил и процедур проведения проверки порядка управления и распоряжения муниципальным... |