Проверкой в Управлении муниципального имущества администрации города Пензы по вопросу полноты учета, эффективного управления и распоряжения имуществом
|
Скачать 1.49 Mb.
|
9. Дебиторская задолженность предприятия составила: на 01.01.2013г – 934624,0тыс.руб.; на 01.01.2014г – 516720,0 тыс.руб. Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности приходится на управляющие организации, ТСЖ, ЖСК ЖК и другие организации, занимающие обслуживанием жилого фонда: на 01.01.2013г – 880812,2тыс.руб (94,2% от общей суммы задолженности); на 01.01.2014г – 454636,5тыс.руб. (88% от общей суммы дебиторской задолженности). За 2013г дебиторская задолженность снизилась на 417904,0 тыс.руб. (или на 44,74%), в основном за счет переуступки прав требования долга на сумму 551295,7 тыс.руб. на основании договоров №1 – 2 от 06.05.2013г, заключенных с ПФ ОАО «ТГК-6». Из общей суммы дебиторской задолженности 516720,0 тыс.руб. по состоянию на 01.01.2014 просроченная дебиторская задолженность (свыше 3-х месяцев) составила 138939,0 тыс.руб. Данная задолженность сложилась за счет следующих факторов: 1) 95452,22 тыс.руб. – несоответствие объема отпущенных ресурсов Управляющим организациям и объема, предъявленного к оплате населению, по следующим основаниям: - непроведение Управляющими организациями по окончании года корректировки по стоимости потребленной тепловой энергии на отопление, в связи с изменениями в законодательстве с 01.09.2012г; - предъявление Управляющими организациями к оплате населению объема ГВС (горячее водоснабжение), приходящегося на общедомовые нужды, в связи с изменившимся законодательством с 01.06.2013г; - применение Управляющими организациями при расчетах с населением в период с 01.01.2013г по 10.05.2013г одноставочного тарифа в размере 75,23 руб. вместо утвержденного двухставочного тарифа: 13,46 руб. за 1 м3 (за холодную воду); 937,93 руб. за 1 Гкал (за тепловую энергию), который применяло при расчетах с потребителями МКП «Теплоснабжение г.Пензы». Несоответствие в начислении стоимости потребленных услуг привело, в конечном итоге, к недобору денежных средств за предоставляемые ресурсы; 2) 43486,78 тыс.руб. – затраты на тепловую энергию на осуществление пробного пуска тепла по постановлению администрации г.Пензы от 28.09.2012 №1201 «О пробном пуске тепла» с 01.10.2012г. Предприятие выставило счета на оплату управляющим организациям с 01.10.2012, тогда как управляющие организации потребителям выставили счета населению с 15.10.2012 в соответствии с постановлением №1269 «О начале отопительного сезона». Перед МКП «Теплоснабжение г.Пензы» в результате образовалась дебиторская задолженность управляющих организаций в сумме 43486,78 тыс.руб., с целью взыскания которой предприятие обратилось в Арбитражный суд Пензенской области. По решениям судов иски предприятия были удовлетворены, данная дебиторская задолженность частично была погашена в 2013 году за счет текущих платежей потребителей. 10. Кредиторская задолженность предприятия по состоянию на 01.01.2014 составляет 684604,0 тыс.руб., наибольшая доля 646198,8 тыс.руб. (94,4% в общей сумме задолженности) приходится на ПФ ОАО «ТГК-6», из них просроченная задолженность (свыше 3-х месяцев) в сумме 106750,0 тыс.руб. Сумма превышения кредиторской задолженности над дебиторской по состоянию на 01.01.2014 составляет 167884,0 тыс.руб., (32,5% от суммы дебиторской задолженности 516720,0 тыс.руб.) что отрицательно влияет на финансовое состояние и платежеспособность предприятия, так как не обеспечивает покрытие краткосрочных обязательств предприятия своими собственными средствами делает необходимым привлечение дополнительных средств финансирования. Одним из условий обеспечения финансовой устойчивости предприятия является превышение размера дебиторской задолженности над кредиторской. В соответствии со п.5 ст.115 ГК РФ и п.3 ст.7 Федерального закона РФ от 14.11.2002г. №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» муниципальное образование город Пенза, как собственник имущества МКП «Теплоснабжение г.Пензы», несет субсидиарную ответственность по обязательствам данного предприятия при недостаточности его имущества. С целью взыскания основного долга по оплате тепловой энергии и процентов за пользование чужими деньгами с предприятия, а при недостаточности у него имущества, за счет казны муниципального образования города Пензы ПФ ОАО «ТГК-6» неоднократно обращался в Арбитражный суд Пензенской области с иском к МКП «Теплоснабжение г.Пензы» и муниципальному образованию город Пенза в лице администрации города Пензы. Согласно решениям Арбитражным судом Пензенской области от 09.04.2014г по делу №А49-6800/2013 и от 20.05.2014 №А49-10690/2013 удовлетворены иски на общую сумму 114331,6тыс.руб. Данные решения оставлено без изменения постановлениями Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.07.2014 и Арбитражного суда Поволжского округа от 24.10.2014. На момент проверки в Арбитражный суд Пензенской области находятся исковые заявления ПФ ОАО «ТГК-6»: от 08.04.2014 №541/06 на сумму 280903,17 тыс.руб., от 30.06.2014 №06/1052 на сумму 196618,0 тыс.руб. о взыскании с МКП «Теплоснабжение г.Пензы» задолженности в общей сумме 477521,17 тыс.руб., а при недостаточности его имущества в порядке субсидиарной ответственности с муниципального образования город Пенза в лице администрации города Пензы за счет казны муниципального образования город Пенза. В постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 24.10.2014 по делу №А49-6800/2013 указано, что «согласно пункту 1 статьи 399 ГК РФ до предъявления требований к лицу, которое в соответствии с законом, иными правовыми актами или условиями обязательства несет ответственность дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным должником (субсидиарную ответственность), кредитор должен предъявить требование к основному должнику. Если основной должник отказался удовлетворить требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную ответственность. Одновременное предъявление требований к основному и субсидиарному должнику не противоречит требованиям пункта 1 статьи 399 ГК РФ и в этом случае факт недостаточности имущества, находящегося в распоряжении основного должника, устанавливается в ходе исполнения судебного акта: первоначально взыскание производится за счет имущества, закрепленного за казенным предприятием, а при его недостаточности - с субсидиарного должника». 11. МКП «Теплоснабжение г.Пензы» наделено муниципальным имуществом на праве оперативного управления на основании договора от 30.09.2007г №172. Балансовая стоимость основных средств составляла: по состоянию на 01.01.2013г - 362089,0тыс.руб. (остаточная – 204499,0тыс.руб.); по состоянию на 01.01.2014г - 387962,3тыс.руб. (остаточная – 204999,7тыс.руб.). Наибольший удельный вес в балансовой стоимости имущества приходится на передаточные устройства (тепловые сети, теплотрассы и др.): 217289,0 тыс.руб. или 60% от общей стоимости 362089,0 тыс.руб. - по состоянию на 01.01.2013г; 232195,0 тыс.руб. или 59,8% от 387962,0 тыс.руб. - по состоянию на 01.01.2014г. В проверяемом периоде в эксплуатации предприятия находилось имущество: 127 центральных тепловых пунктов; 110 тепловых камер; 5 станций смешения; 262,35 км. тепловых сетей (168,59км.- отопления и 93,76км.–ГВС). Увеличение балансовой стоимости имущества за 2013 год на сумму 25873,0тыс.руб. произошло, в основном, за счет поступления из муниципальной казны надземной трассы отопления и ГВС по ул.Аустрина, тепловых сетей по ул.Можайского,3а, теплотрассы по ул.Володарского,5 и 2-х нежилых помещений на общую сумму 13238,5 тыс.руб.; в результате реконструкции (ЦТП, трубопроводов отопления и ГВС) и модернизации основных средств (замены теплообменного оборудования) на общую сумму 12687,2 тыс.руб. Кроме имущества, находящегося в оперативном управлении, предприятием используется имущество, взятое в аренду, отраженное на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства»: грузовой бортовой с манипулятором; 5 ЦТП по ул.Нестерова,9а, ул.Володарского,9Б, ул.Собинова,5а, ул.Суворова,139а, ул.Захарова,1а; три помещения общей площадью 263,3 кв.м. в здании по ул.Бородина,23; трактор МТЗ-80. Проверкой установлено, что все имущество, находящееся в оперативном управлении предприятия, а также взятое в аренду, используется предприятием в целях осуществления деятельности, предусмотренной Уставом предприятия. По результатам данного контрольного мероприятия направлено представление об устранении нарушений МКП «Теплоснабжение г. Пензы». Копии отчета о проверке направлены в Администрацию города Пензы, Пензенскую городскую Думу. Данный вопрос рассмотрен на сессии Пензенской городской Думы, принято соответствующее решение. Проверкой законности, результативности использования средств бюджета города Пензы, а также соблюдения установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом в МАУ «Пензенский зоопарк» за 2013 год установлено: 1. Муниципальное автономное учреждение «Пензенский зоопарк» создано на основании постановления администрации города Пензы от 13.04.2009 №514 путем изменения типа муниципального учреждения «Пензенский зоопарк», образованного в свою очередь, на основании постановления главы администрации города Пензы от 28.01.1994 №83. Учредителем, согласно Уставу Учреждения, утвержденному приказом Управления культуры города Пензы от 28.03.2011 №39 и согласованному с Управлением по имущественным и градостроительным отношениям администрации города Пензы 18.04.2011 (переименованного в Управление муниципального имущества администрации города Пензы), является муниципальное образование город Пенза. Полномочия собственника имущества автономного учреждения осуществляет Управление муниципального имущества администрации города Пензы, полномочия учредителя по иным вопросам – Управление культуры города Пензы. Состав наблюдательного совета Учреждения утвержден постановлением администрации города Пензы от 13.04.2009 №514 (с изменениями от 16.02.2011 №136/1). 2. В 2013 году постановлением главы администрации города Пензы от 24.06.2008 №964 «Об утверждении Положения о порядке ведения перечня муниципальных услуг, оказываемых учреждениями и иными организациями, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении, в рамках бюджетных обязательств города Пензы» утверждена муниципальная услуга «Предоставление услуг Пензенского зоопарка». Потребителями услуг, согласно постановлению, является население, единицей измерения муниципальной услуги определен 1 посетитель. В ходе проверки установлено, что в объем муниципальной услуги (в натуральном выражении) фактически включены следующие категории потребителей: приобретающие билеты за полную стоимость, имеющие право бесплатного посещения зоопарка и имеющие право приобретения билетов по льготной цене. В п.10. Методических рекомендаций для органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по реализации Федерального закона от 08.05.2010 №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» в сфере культуры, разработанными в соответствии с поручением Правительства Российской Федерации от 16.10.2010 №СС-П16-7135 (доведены письмом Минфина РФ от 16.05.2011 №12-08-22/1959) определено, что оказание услуг физическим и юридическим лицам в пределах, установленных заданием, является бесплатным для потребителей этих услуг, если иное не предусмотрено федеральными законами, учреждение может взимать плату за услуги, оказываемые в рамках основных видов деятельности сверх задания. Таким образом, включение в количество потребителей муниципальной услуги, посетителей, получающих данную услугу за полную стоимость, является неправомерным. С 01.01.2014 года, в соответствии с постановлением администрации города Пензы от 05.04.2013 №316/8 «О внесении изменений в постановление главы администрации города Пензы от 24.06.2008 N 964 "Об утверждении Положения о порядке ведения перечня муниципальных услуг, оказываемых учреждениями и иными организациями города Пензы, по которым должен производиться учет в их предоставлении, в рамках бюджетных обязательств города Пензы», наименование вышеуказанной муниципальной услуги изменено на «Содержание, сохранение и разведение в искусственных условиях диких животных, показ населению коллекции диких животных», с единицей измерения муниципальной услуги 1 посетитель, однако в объем муниципальной услуги (в натуральном выражении) включены все категории посетителей, в том числе посетители приобретающие билеты за полную стоимость. Для справки: исходя из вышеуказанных Методических рекомендаций Минфина РФ утвержденная муниципальная услуга «Содержание, сохранение и разведение в искусственных условиях диких животных, показ населению коллекции диких животных», для расчета размера субсидии, может быть разделена на услугу по показу населению коллекции диких животных, с единицей измерения 1 посетитель, и работу по содержанию, сохранению и разведению в искусственных условиях диких животных, единицу измерения для которой определить не представляется возможным. Фактически при формировании и утверждении перечня муниципальных услуг, оказываемых муниципальными учреждениями в сфере культуры, деление на услуги и работы не производилось, что приводит к увеличению стоимости услуги при расчете норматива затрат на 1 потребителя. 3. Уточненное муниципальное задание МАУ «Пензенский зоопарк» на 2013 год утверждено приказом от 10.09.2013 №61 с плановым объемом – 21207,9 тыс. руб. Субсидия на выполнение муниципального задания определена и профинансирована в сумме 21207,9 тыс. руб. Фактическое выполнение муниципального задания составило 100% от планового объема. 4. При формировании муниципального задания Управлением культуры города Пензы не утвержден плановый объем оказываемых услуг (в стоимостных показателях), рассчитанный нормативным способом, по каждому элементу детализации нормативных затрат, в том числе норматив затрат на единицу услуги (п. 5.2 муниципального задания). Кроме того в п.5.3 муниципального задания указан совокупный объем предоставления услуги (продублированы показатели, которые отражены в п.5.1 муниципального задания), тогда как следовало указать плановый объем оказываемых услуг (в стоимостных показателях), рассчитанный способом индексации (прямого счета), по каждому элементу детализации нормативных затрат. Таким образом, утвержденное муниципальное задание не содержит данных об объемах нормативных затратах на оказание муниципальной услуги и нормативных затрат на содержание муниципального имущества (в разрезе элементов детализации), на основании которых должен производиться расчет субсидии на выполнение муниципального задания, как предусмотрено п.3.6 Положения о порядке формирования, организации контроля и финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) для муниципальных учреждений города Пензы, утвержденного постановлением администрации города Пензы от 21.12.2010 № 1433 «Об утверждении Положения о порядке формирования, организации контроля и финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) для муниципальных учреждений города Пензы». 5. Одним из основных направлений расходования субсидии на выполнение муниципального задания в проверяемом периоде являлась оплата труда сотрудникам Учреждения с начислениями по ЕСН – 12661,5 тыс. руб. или 59,7% от общей суммы субсидии, выделенной на выполнение муниципального задания (21207,9 тыс. руб.). В ходе проверки правомерности, обоснованности формирования фонда оплаты труда установлено, что фонд оплаты труда Учреждения на 2013 год запланирован исходя из утвержденной штатной численности, с учетом 8,5 единиц постоянных вакансий, то есть сверх фактической потребности в штатных единицах, в результате чего сложилась экономия по фонду платы в сумме 539,16 тыс. руб., которая была направлена на выплаты стимулирующего характера (совмещение профессий, ежемесячные доплаты). Несмотря на наличие в штате учреждения вышеуказанных вакансий в 2013 году на основании приказов директора Учреждения произведено увеличение штатной численности на 2 единицы в пределах фонда оплаты труда (уменьшены выплаты стимулирующего характера по другим должностям). Согласно п.2 раздела 4 Плана мероприятий («дорожная карта») «Изменения в отрасли «Культура», направленные на повышение эффективности работы учреждений культуры города Пензы», утвержденного постановлением администрации города Пензы от 26.04.2013 №420, одним из показателей, характеризующих эффективность мероприятий по совершенствованию оплаты труда работников учреждений культуры, является оптимизация штатной численности муниципальных учреждений культуры в 2013 году в размере 0,3% по сравнению с предыдущим годом. Таким образом, в нарушение вышеуказанного постановления в Учреждении в 2013 году оптимизация штатной численности не проводилась. 6. В ходе проверки правильности начисления и выплаты заработной платы работникам МАУ «Пензенский зоопарк» установлено следующее: - в нарушение п.2 раздела 2 постановления главы администрации города Пензы от 20.02.2009 №278 локальными нормативными актами Учреждения не определены критерии оценки эффективности деятельности работников по занимаемым должностям для установления им персонального повышающего коэффициента. В связи с отсутствием вышеуказанных критериев не представляется возможным проверить обоснованность установления работникам Учреждения повышающих коэффициентов. Всего за 2013 год начислено и выплачено, за счет субсидии на выполнение муниципального задания, стимулирующих выплат по повышающему персональному коэффициенту к окладу в сумме 1044,1 тыс. руб. без учета критериев оценки эффективности деятельности работников, что ведет к неэффективному расходованию субсидии; - в нарушение ст.113 Трудового кодекса РФ директору Учреждения без письменного распоряжения работодателя (начальника Управления культуры города Пензы) неправомерно начислена заработная плата за работу в нерабочий праздничный день 12.06.2013 года (День России) в сумме 3,2 тыс. руб., кроме того перечислен ЕСН в сумме 1,0 тыс. руб. Данное нарушение устранено в период проверки (согласно приходному кассовому ордеру от 08.09.2014 №360 денежные средства внесены директором в кассу Учреждения); - статьей 154 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях, коллективным договором Учреждения размер повышения оплаты труда за работу в ночное время установлен в размере 20%. В ходе проверки начисления и выплаты заработной платы ночным сторожам за декабрь 2013 года установлено, что оплата труда ночным сторожам за работу в ночное время не производилась; - в нарушение статьи 104 Трудового кодекса РФ в МАУ «Пензенский зоопарк» не установлен порядок введения суммированного учета рабочего времени для работников, работающих в режиме гибкого рабочего времени (по графику). Введение суммированного учета рабочего времени необходимо для того, чтобы продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал и другие периоды, но не более одного года) не превышала нормального числа рабочих часов. В ходе выборочной проверки количества фактически отработанных за 2013 год рабочих часов ночными сторожами (Денисов С.Е., Кокарев В.А., Нарваткин П.А., Минаев Н.Е.), рабочими по обслуживанию животных (Малышева И.Ю., Сорокина Л.В.), превышения отработанных часов сверх годовой нормы не установлено. 7. На приобретение материальных запасов Учреждению на 2013 год было предусмотрено 6067,4 тыс.руб. или 28,6% от общей суммы субсидии, выделенной на выполнение муниципального задания. Средства израсходованы на приобретение кормов для животных (4587,3 тыс.руб.), молодняка животных (320,5 тыс.руб.) и прочих материальных запасов (1159,6 тыс.руб.). В ходе проверки установлено, что в нарушение Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.02.2010 №157н, за счет субсидии на выполнение муниципального задания неправомерно приобретено по счету 302.34 «Расчеты по приобретению материальных запасов» и оприходовано по счету 105.36 «Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения» материальных объектов на общую сумму 83,3 тыс. руб., которые относятся к основным средствам и должны приобретаться по счету 302.31 «Расчеты по приобретению основных средств» и приходоваться по счету 101.38 «Прочие основные средства - иное движимое имущество учреждения». Выборочной проверкой за декабрь 2013 года первичных и отчетных документов по расходу кормов для животных и птиц установлено, что количество и наименование кормов, выписанных со склада по требованиям-накладным, соответствуют данным указанным в ежедневных расходных ордерах, кроме того общее количество продуктов по требованиям-накладным соответствует данным, указанным в ежемесячном сводном отчете по использованию кормов. 8. В ходе проверки установлен единичный случай нарушения Управлением культуры города Пензы сроков перечисления субсидии на выполнение муниципального задания на расчетный счет Учреждения, а именно: субсидия в размере 90,5 тыс. руб. поступила на лицевой счет Управления культуры города Пензы 28.11.2013 года, а перечислена на расчетный счет Учреждения только 12.12.2013 года, то есть на 10 рабочий день, тогда как следует перечислить в течении 3-х рабочих дней (п.9 постановления администрации города Пензы от 20.12.2011 №1539 «Об утверждении Порядка предоставления в 2012 - 2014 годах из бюджета города Пензы субсидий муниципальным автономным и муниципальным бюджетным учреждениям, в отношении которых функции и полномочия учредителя осуществляет Управление культуры города Пензы, на финансовое обеспечение выполнения ими муниципального задания, рассчитанных с учетом нормативных затрат на оказание ими муниципальных услуг физическим и (или) юридическим лицам и нормативных затрат на содержание муниципального имущества»). 9. На реализацию мероприятий ведомственной целевой программы «Развитие и благоустройство МАУ «Пензенский зоопарк» на 2013 год», утвержденной постановлением администрации города Пензы от 30.08.2013 №959, предусмотрено денежных средств в сумме 2400,1 тыс. руб. Средства запланированы на организацию ремонта зимнего попугайника (2050,3 тыс. руб.), ремонт ограждения зоопарка (69,8 тыс. руб.), разработку проектной документации (280,0 тыс. руб.). Денежные средства профинансированы на основании соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на иные цели от 08.05.2013 №50/2013 и израсходованы в полном объеме. В ходе проверки правомерности произведенных расходов установлено следующее: - объем субсидии на иные цели на осуществление работ по ремонту зимнего попугайника в сумме 2050,3 тыс. руб. определен на основании финансово-экономического обоснования расходов, включающего в себя локальный сметный расчет, составленный в ценах в 2001 года, с применением индекса изменения сметной стоимости строительно-монтажных работ в размере 4,87 (с учетом стоимости материалов), не превышающий индекс изменения сметной стоимости строительно-монтажных работ, рекомендованного письмом Минрегиона России от 29.07.2013 №13478-СД/10 для пересчета в текущие цены (индекс 5,11 – для объектов культуры по Пензенской области). Фактически денежные средства израсходованы на приобретение материалов (799,8 тыс. руб.), ремонт стен, потолков, пола, кровли, фасада, системы отопления, электротехнические работы (439,4 тыс. руб., в том числе ЕСН 93,7 тыс. руб.) и прочие расходы (811,1 тыс. руб.). Работы по ремонту внутренних помещений, кровли и фасада осуществлялись хозяйственным способом, на основании локальных сметных расчетов, по договорам подряда, заключенным с физическими лицами (работниками Учреждения) электрогазосварщиком Парфирьевым В.Н. и автослесарем Богачевым С.Н. В нарушение п.4 приказа Департамента градостроительства Пензенской области от 03.08.2010 №258/ОД при составлении локальных сметных расчетов без даты на ремонт зимнего попугайника на общую сумму 345,7 тыс. руб. (утверждены директором Учреждения) и в актах выполненных работ от 04.10.2013 №1, от 10.10.2013 №1, от 28.10.2013 №2 на общую сумму 345,7 тыс. руб., при пересчете базисных цен 2001 года в текущие цены применены индексы изменения стоимости строительно-монтажных работ (1,84225 и 1,5803), которые не подтверждены соответствующими расчетами ГАУ Региональный центр государственной экспертизы и ценообразования в строительстве Пензенской области. Индивидуальные расчеты индексов изменения стоимости строительно-монтажных работ в Учреждении отсутствуют (проверке не представлены). Неправомерное применение индексов изменения стоимости строительно-монтажных работ в вышеуказанных локальных сметных расчетах, привело к отсутствию экономического обоснования стоимости ремонтных работ на общую сумму 345,7 тыс. руб. Таким образом, Учреждением не обеспечен должный контроль за достоверностью отражения и документальным обоснованием фактической стоимости ремонтных работ; - оплачены услуги на общую сумму 301,1 тыс. руб. по договорам с товариществом на вере «Нива-Вдовин В.В.», предметом которых являлась уборка территории, вывоз строительного, бытового мусора и отходов, тогда как локальным сметным расчетом на ремонт здания зимнего попугайника МАУ «Пензенский зоопарк», утвержденным директором Учреждения, который являлся финансово-экономическим обоснованиям для расчета субсидии на иные цели, не было предусмотрено оказание вышеуказанных услуг. Документы, подтверждающие фактический вывоз мусора (товарно-транспортные накладные ф. 1-Т, талоны или иные документы), с указанием физических показателей, характеризующих оказание услуг по вывозу мусора и отходов (вид, вес или объем), и отметкой МУП по очистке города о приеме на объект размещения отходов (полигон захоронения) определенного количества груза, в Учреждении отсутствуют (проверке не представлены). Таким образом, расходование субсидии в сумме 301,1 тыс. руб., является неправомерным; - в нарушение п.116 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н, при проведении ремонтных работ, для обеспечения надлежащего контроля за сохранностью, целевым использованием и движением переданных подрядчикам материалов на общую сумму 799,8 тыс. руб., не производился их учет на забалансовом счете 26.00 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование». 10. В нарушение п.10 Порядка определения объема и условиях предоставления из бюджета города Пензы субсидий муниципальным бюджетным и муниципальным автономным учреждениям города Пензы на иные цели, утвержденного постановлением администрации города Пензы от 23.06.2011 №729, в соглашении о порядке и условиях предоставления субсидии на иные цели не установлена периодичность предоставления отчетности. 11. В ходе сплошной проверкой кассовой книги за 2013 год установлен единичный случай превышения допустимого лимита кассы на конец рабочего дня, а именно согласно листу кассовой книги №37 от 26.03.2013 остаток на конец рабочего дня составил 53,3 тыс. руб., тогда как приказом от 09.01.2013 №01-од лимит кассы установлен в размере 50,0 тыс. руб., что является нарушением п.1.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 №373-П. 12. Муниципальное имущество на праве оперативного управления закреплено за МАУ «Пензенский зоопарк» договором от 23.07.1999 №10-к (с изменениями и дополнениями). Согласно данным инвентарной описи, утвержденной Управлением муниципального имущества администрации города Пензы, и оборотно-сальдовой ведомости по счету 101.00 «Основные средства» по состоянию на 01.01.2014 года балансовая стоимость закрепленного имущества составила 11378,8 тыс. руб., остаточная стоимость – 3484,5 тыс. руб. В ходе проверки правомерности и эффективности использования муниципального имущества установлено следующее: - в нарушение п.3.3. Положения о порядке закрепления имущества, находящегося в муниципальной собственности города Пензы, на праве хозяйственного ведения и оперативного управления, утвержденного решением Пензенской городской Думы от 26.06.2009 №79-7/5, МАУ «Пензенский зоопарк» не произведена государственная регистрация права оперативного управления на нежилые помещения, числящиеся на балансе Учреждения, закрепленные на праве оперативного управления договором от 23.07.1999 №10-к и расположенные по адресу г.Пенза, ул.Красная,10, а именно: билетная касса, дрофятник, касса по ул. Свердлова, летний попугайник, сторожевая будка общей балансовой стоимостью 969,7 тыс. руб.; - земельный участок, на котором расположен зоопарк, предоставлен МАУ «Пензенский зоопарк» в постоянное (бессрочное) пользование на основании постановления главы администрации города Пензы от 25.06.1997 №851/3. В соответствии с п. 4 ст. 20 Земельного кодекса РФ и ст.209 Гражданского кодекса РФ юридические лица, обладающие земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования, не вправе распоряжаться этими земельными участками, а именно отчуждать имущество в собственность другим лицам, передавать право владения, пользования и распоряжения имуществом, обременения имущества, распоряжаться им иным образом. Договорами о совместной деятельности МАУ «Пензенский зоопарк» предоставило ИП Астафьеву С.В. и ИП Утенковой А.В. и товариществу на вере «Нива-Вдовин В.В.» право оборудовать на территории зоопарка «Летние площадки» и установить аттракционы, тем самым предоставив часть земельного участка общей площадью 631,5 м2, на котором расположен зоопарк, в распоряжение вышеуказанным юридическим лицам в нарушение п.4 ст.20 Земельного кодекса РФ. Счета на возмещение расходов по электроэнергии, уборку территории и охрану в ночное время индивидуальным предпринимателям и товариществу на вере на момент проверки (12.09.2014 года) Учреждением не выставлялись, денежные средства в кассу и расчетный счет Учреждения не поступали. - в нарушение п.333 Единого плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 01.12.2010 №157н, земельный участок, переданный Учреждению в постоянное (бессрочное) пользование, к бухгалтерскому учету на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» не принимался. Данное нарушение устранено в период проверки; - в нарушение п.333 Инструкции по применению Единого плана счетов, утвержденной приказом Минфина РФ от №157н, животные, полученные на передержку (временное содержание) из зоопарков других городов и частных лиц на основании заключенных договоров, всего 16 голов на общую сумму 65,6 тыс. руб. числятся на счете 105.00 «Материальные запасы», тогда как должны учитываться на забалансовом счете 01.00 "Имущество, полученное в пользование"; - в нарушение п.2 постановления администрации города Пензы от 03.12.2010 №1353 «Об утверждении порядка определения видов особо ценного движимого имущества муниципального бюджетного или автономного учреждения» в перечень особо ценного движимого имущества МАУ «Пензенский зоопарк», утвержденного постановлением администрации города Пензы от 29.12.2012 №1629/10, не включено: движимое имущество, балансовая стоимость которого превышает 100 тыс. рублей, а именно шкаф холодильный стоимостью 132,9 тыс. руб., автобус ПАЗ-3215 стоимостью 249,6 тыс. руб., автомобиль Газель 3221 стоимостью 181,5 тыс. руб., ЗИЛ-433360 стоимостью 321,0 тыс. руб., УАЗ-3909 стоимостью 264,1 тыс. руб.; иное движимое имущество, без которого осуществление автономным или бюджетным учреждением предусмотренных его уставом основных видов деятельности будет существенно затруднено, а именно 102 головы животных и птиц на общую сумму 957,9 тыс. руб., приобретенные за счет средств выделенных из бюджета города Пензы, числящихся на балансе Учреждения в качестве объектов основных средств, но не отнесенных, по данным бухгалтерского учета Учреждения, к особо ценному движимому имуществу, тогда как 95 голов животных и птиц общей балансовой стоимостью 678,3 тыс. руб. постановлением администрации города Пензы от 29.12.2012 №1629/10 включены в перечень особо ценного движимого имущества; - в нарушение приказа Минфина РФ от 15.12.2010 №173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» на оборотной стороне Инвентарных карточек (ф. 0504031) не приводится краткая индивидуальная характеристика объекта, перечень составляющих его предметов и его основные качественные и количественные показатели, а также важнейшие пристройки, приспособления и принадлежности на основании данных актов и прилагаемой технической документации; - в нарушение п.46 и п.50 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 №157н, в МАУ «Пензенский зоопарк» на объектах основных средств, которые числятся по бухгалтерскому учету как «компьютер» и состоят из нескольких элементов (монитор, системный блок, принтер, мышь, клавиатура), инвентарные номера обозначены только на одном элементе; объекты основных средств (животные, рыбы) в количестве 108 голов стоимостью каждый до 3,0 тыс. руб. включительно (общей балансовой стоимостью 97,7 тыс. руб.) не списаны с балансового учета с одновременным отражением на забалансовом счете, данное нарушение устранено в период проверки. По результатам данного контрольного мероприятия направлены представления об устранении нарушений Управлению культуры города Пензы и МАУ «Пензенский зоопарк». Копии отчета о проверке направлены в Администрацию города Пензы, Пензенскую городскую Думу. Данный вопрос рассмотрен на сессии Пензенской городской Думы, принято соответствующее решение. |
Похожие:
 |
Информация о результатах проверки за 2015 год Комитета по физической... Пензы по вопросу целевого, эффективного использования средств, выделенных из бюджета города Пензы, соблюдения действующего законодательства... |
 |
Средств, правомерного использования муниципального имущества установлены... Проверкой за 2012 год в Управлении жилищно-коммунального хозяйства города Пензы по вопросу целевого, эффективного использования бюджетных... |
|
Проверкой законности, результативности использования средств бюджета... |
|
Муниципальная программа города Пензы "Социальная поддержка и социальное... В соответствии с постановлением администрации города Пензы от 19. 12. 2013 n 1527 "Об утверждении порядка разработки, реализации... |
|
Проверки расходования средств бюджета города Пензы за 2016 год на... Пензы от 05. 08. 2014 №918 и внебюджетных средств, использование муниципального имущества, закрепленного на праве оперативного управления... |
|
Пензенская городская дума «Детско-юношеская спортивная школа №9 города Пензы» за 2011 год по вопросу выполнения ведомственной целевой программы «Развитие велоспорта... |
|
Отчет о результатах проверки целевого и эффективного использования... Мпа "Положение о Контрольно-счетной палате города Владивостока", пункт 2 плана работы Контрольно-счетной палаты города Владивостока... |
|
Проведения контрольного мероприятия: проверка использования муниципального... Муниципального казенного учреждения «Обслуживающее учреждение», полноты и достоверности его отражения в учете |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Иркутская область муниципальное учреждение «контрольно-счетная палата... Мбоу дод дюсш по вопросу распоряжения муниципальным имуществом в рамках деятельности бюджетного учреждения за 2013 год и 1 квартал... |
|
Иркутская область муниципальное учреждение «контрольно-счетная палата... Мбоу дод дюсш по вопросу распоряжения муниципальным имуществом в рамках деятельности бюджетного учреждения за 2013 год и 1 квартал... |
|
Еткульского муниципального района Сти Комитета по управлению имуществом и земельным отношениям администрации Еткульского муниципального района (далее – куизо), провести... |
|
Муниципального района «верхневилюйский улус (район)» стандарт внешнего... Целью Стандарта является установление единых правил и процедур проведения проверки порядка управления и распоряжения муниципальным... |