Основными нормативами принято считать первые четыре показателя, поскольку они находят прямое отражение в оперативной деятельности коммерческого банка и обязаны гарантировать устойчивость компании в ситуации неопределённости, а также при кризисных обстоятельствах.
Конечно, в число функций Центрального банка входит не только контрольно-карательная функция. Центральный банк может посредством своего вмешательства помогать коммерческим банкам избегать банкротства, выдавать краткосрочные кредиты по Ключевой ставке, установленной в стране. Это помогает банкам повысить ликвидность за счёт денежных средств и повысить платёжеспособность52.
Однако даже соблюдение всех нормативов не способно гарантировать того, что банк в любом случае избежит последствий или в целом негативных внешних эффектов в случае драматических изменений на связанны рынках или рынках других стран.
Мировой финансовый кризис 2007-2009 годов наглядно показал, насколько тесно связаны банковские рынки разных стран между собой, а также напомнил о связи банковской сферы с рынками капитальных активов, недвижимости, сырьевых ресурсов, товаров, труда и так далее. Контроль за надёжностью банков в частности и за прозрачностью рынка банковских услуг становится для регулятора, в роли которого выступает государство и сформированные им контролирующие институты, организации, не только задачей обеспечения благополучия внутри страны, но и безопасности и стабильности мировой экономики.
2.4. Использование в работе декомпозиционного подхода для оценки эффективности деятельности коммерческих банков в рассматриваемый период
Декомпозиционный подход получил своё название от той методики, благодаря которой происходит всесторонняя оценка рентабельности коммерческого банка. Его суть состоит в определении основных факторов, влияющих на величину прибыли, которая приходится на единицу собственного капитала53:
разложение базовых показателей рентабельности на составляющие и их изучение;
сравнение полученных показателей с мировыми значениями;
выявление отклонений и определение причин их возникновения.
Данная система, так же, как и коэффициенты рентабельности и ликвидности, построена на основании данных отчётности, поэтому проста в практической реализации. Она предусматривает взаимосвязанность нескольких коэффициентов, среди которых54:
k1 – коэффициент доходности капитала, равный отношению посленалоговой прибыли банка к средней за период величине собственного капитала. Мы уже рассматривали данные показатель в составе вопроса изучения подходов к рентабельности банка. Он представляет собой ROE. В развитых странах данный показатель обычно колеблется в пределах от 5 до 20%.
k2 – коэффициент прибыльности активов. Из названия следует, что он отражает количество посленалоговой прибыли, полученной с каждого рубля средних за период активов банка. Данный показатель может также интерпретировать как уровень рискованности проводимых банком операций, а также находящихся на балансе активов.
k2.1 – коэффициент прибыльности превалирующих активов, который показывает, насколько прибыльны преобладающие в банке активные операции (находится как частное от деления чистой прибыли к максимально однородным вложениям банка).
k3 – мультипликатор капитала, который равен отношению средней величины активов к среднему значению собственного капитала. Мультипликатор капитала также связывает между собой показатели прибыльности капитала и активов, представляя собой частное от деления k1 на k2. Принято считать, что у хорошо работающего банка показатель доходности акционерного капитала намного выше прибыльности его активов. Этот коэффициент является прямым отражением превалирующей стратегии банка: использование собственных или заёмных средств. Чем данный показатель выше, тем выше риск банкротства, но одновременно с тем и больше способностей для повышения выплат дивидендов акционерам компании. В своей деятельности банк стремится к балансировке этих противоречащих целей.
k4 – показатель маржи прибыли, представляющий собой соотношение чистой посленалоговой прибыли к полученным банком доходам (то есть выручке за период). Очевидно, чем ниже значение показателя, тем выше доля общих и операционных расходов банка.
k4.1 – показатель чистой маржи прибыли, который отличается от предыдущего коэффициента тем, что в знаменателе у него находится операционные доходы. Он применяется для выявления влияния величины операционных расходов в деятельности организации.
k5 – коэффициент использования активов, который показывает эффективность управления активами банка, а также их отдачу и вычисляется как отношение дохода к средним активам. Повышение доходности, с одной стороны, может свидетельствовать о более эффективном перераспределении активов, а с другой – о повышении рискованности активов, входящих в баланс банка.
Все эти коэффициенты связанны между собой посредством двух отношений55:
k1 = k3 * k4 * k5
k2 = k4 * k5
Методология подхода заключается в:
поэтапном расчёте каждого из показателей на основании бухгалтерской отчётности банка за некоторый период;
факторном анализе полученных коэффициентов, выявлении «слабых мест» банка, а также его особенностей;
анализе динамики показателей относительно мировых, среднерыночных коэффициентов или показателей других банков.
В результате анализа деятельности банка или же нескольких банков можно аргументированно судить о внутренних процессах банка, генерирующих ключевые показатели баланса и отчёта о финансовых результатах, а кроме того – сравнение банков способно дать достаточно репрезентативную и полную картину состояния банковской сферы, её изменений во времени под влиянием внешних факторов, таких, как государственное регулирование, экономическая ситуация, динамика зарубежных банковских сфер.
Расчёт коэффициентов позволяет проводить факторный анализ влияния составляющих того или иного показателя на итоговую рентабельность коммерческого банка, а также позволяет управленческому аппарату грамотно выстраивать и своевременно корректировать уже выстроенную политику банка. Это позволяет компании находить баланс и стабильно приносить прибыль. А значит, с большой долей уверенности можно судить о том, что на рынке банковских услуг одним из наиболее сложных, но вместе с тем и значимых ключевых факторов успеха является чуткое управление квалифицированного менеджмента.
Это в равной степени важно и для сотрудников банка, менеджеров, и для его собственников, акционеров, и для клиентов, и для государства, и для мировой экономики в целом.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что многообразие существующих подходов к оценке эффективности деятельности банка в полной мере позволяет комплексно и многосторонне оценить деятельность банка.
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В РАЗНЫЕ ПЕРИОДЫ СОСТОЯНИЯ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ
3.1. Общая характеристика исследуемых банков
Для отбора коммерческих банков в целях исследования эффективности их деятельности, а также влияния кризисных ситуаций на данных бухгалтерской отчётности, был принят критерий наличия большого запаса прочности по показателям нормативов ЦБ РФ на 1 января 2016 года56. В рамках приведённой работы, мы оперировали данными до 2016 года, поскольку финансовая отчётность по крупным коммерческим организациям за 2016 год пока не расположена в общем доступе, так как по завершении финансового года, согласно закону №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»57, необходимо подтверждение соответствующей отчётности, а для этого должно пройти некоторое время. Кроме того, уместным было бы принять в качестве одного из ключевых критериев наличие существенных различий в природе формирования капитала банков, их масштабов, рыночной политике.
В рамках обязательной функции контроля Центральный банк России регулярно проверяет коммерческие банки на соблюдение установленных границ нормативных показателей. Результаты данных проверок и расчётов находятся в открытом доступе на сайте ЦБ58. Опираясь на представленные величины нормативов, из 592 кредитных организаций нами были выбраны три банка, имеющих существенный резерв безопасности, поскольку данные этих банков находились далеко от пороговых значений нормативов. Кроме того, эти банки имеют характерные особенности, которые, на наш взгляд, могут отражаться на стабильности и поведении компаний в кризисных ситуациях.
Так, по результатам первичного отбора, было принято решение об исследовании эффективности деятельности в периоды рецессии и подъёма следующие коммерческие банки: ПАО «Сбербанк», поскольку государство в лице Центрального банка владеет контрольным пакетом обыкновенных акций компании, АО «Альфа-Банк», как пример федерального крупного коммерческого банка, особенно успешного в последние 2-3 года благодаря своей активности в области инноваций, а также АО «Банк Акцепт», который в рамках данной работы выступает в качестве локального банка, прочно укрепившего свои позиции в Новосибирской области.
Данные о соблюдении нормативов ЦБ РФ рассматриваемыми банковскими организациями на 1.01.2016 г. представлены ниже:
Таблица 3. Нормативы Центрального банка РФ на 1 января 2016 года
Норматив
|
ПАО "Сбербанк",%
|
АО “Альфа-Банк”,%
|
АО "Банк Акцепт",%
|
Границы
|
Н1.1
|
7.81
|
7.53
|
9.13
|
от 5%
|
Н1.2
|
7.81
|
7.53
|
9.13
|
от 5.5%
|
Н1.0
|
11.89
|
15.57
|
13.50
|
от 8%
|
Н2
|
110.20
|
132.16
|
261.01
|
от 15%
|
Н3
|
150.53
|
162.99
|
437.15
|
от 50%
|
Н4
|
65.40
|
54.49
|
21.65
|
до 120%
|
Н7
|
195.97
|
224.12
|
368.70
|
до 800%
|
Н9.1
|
0.00
|
0.00
|
0.00
|
до 50%
|
Н10.1
|
0.76
|
0.03
|
0.99
|
до 3%
|
Н12
|
10.53
|
3.94
|
0.00
|
до 25%
|
|
