Информация о результатах проверки за 2015 год Комитета по физической культуре, спорту и молодежной политике города Пензы по вопросу целевого, эффективного
|
Скачать 1.87 Mb.
|
| "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", при наличии задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег, были выданы в подотчет денежные средства на сумму 729,6 тыс.руб., в том числе: ФИО, неоднократно, на общую сумму 336,6тыс.руб. в июле-декабре 2015г; ФИО, дважды в апреле 2014г, на общую сумму 393,0тыс.руб.; - в нарушение приказа предприятия №1 от 12.01.2015 №1 «О выдаче денежных средств в подотчет» денежные средства в сумме 430,5тыс.руб. в 1 полугодии 2016г выданы в подотчет лицу заместителю директора ФИО, не указанному в перечне лиц, имеющих право на получение денежных средств под отчет; - в нарушение п.2 ст. 861 ГК РФ, п.6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов", МУП «ГЦТУ» с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями производились расчеты наличными денежными средствами в размере, превышающем 100 тыс.руб. в рамках одного договора на общую сумму 1565,1тыс.руб., в т.ч.: 142,0тыс.руб. в 2015г – возврат аванса по предварительному договору б/н от 23.09.2015 на аренду торгового места с ИП ; 1048,1тыс.руб. в 1 полугодии 2016г за аренду торговых павильонов с правом выкупа по договору от 01.11.2015 с ИП ФИО; 375,0тыс.руб. (в 2015г 310,0т.р.; 1 полугодии 2016г 65,0т.р.) – ООО «Спектр» по договору цессии №1 от 01.06.2015 на сумму 925,5тыс.руб; - в нарушение п.2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", предприятием допущено превышение лимита денежных средств, не связанное с накоплением денежных средств для выдачи заработной платы: на конец дня 13.12.2015 на 3,25 тыс.руб., 20.10.2015 на 12,7тыс.руб., 21.10.2015г на 23,7 тыс.руб. Проведенной встречной проверкой с выходом на место 10.10.2016 установлено наличие на земельном участке, прилегающем к строениям 1-3 по ул. Кижеватова, 12-ти нестационарных торговых павильонов: ИП с наименованием «шашлыки», «пироги»; ООО «Сурские металлические конструкции»; «Шоколад.ru»; «Тамалинское молоко»; «Ледяной дом. Мороженное»; «Точка»; «Цветы»; павильон с газводой, сигаретами и др.; «Молоко деревенское»; в районе магазина Магнит: «Каменка райпищекомбинат»; «Яйцо благодатское»; «Мясная лавка». Согласно информации Управления муниципального имущества администрации города Пензы №11/10527 от 20.10.2016 по адресу г.Пенза, ул.Кижеватова,3 заключены 2 договора аренды земельных участков под размещение нестационарных торговых мест:№1710 от 22.12.1999 с ООО «Шанхай» (81кв.м.); №300/08 от 29.08.2008 ООО «Ледяной дом» (25кв.м.). Таким образом, на 10-ти торговых местах продажа товаров осуществлялась без каких-либо правовых оснований. В хозяйственном ведении числится муниципальное имущество балансовой стоимостью 21303,9тыс.руб., из них: сооружения балансовой стоимостью 19423,8тыс.руб. (крытый павильон на ул.Терновского,224, площадью 476,3 кв.м. балансовой стоимостью 756,5тыс.руб.; 4 торговых павильонов по ул.Лобачевского, 7, общей площадью 738,9 кв.м. общей балансовой стоимостью 9970,6тыс.руб.; комплекс торговых павильонов «Журавли» площадью 365 кв.м. по ул.Антонова,18а балансовой стоимостью 8678,6тыс.руб.). На момент настоящей проверки все павильоны, кроме комплекса торговых павильонов «Журавли», используются в хозяйственной деятельности предприятия. Комплекс торговых павильонов «Журавли» площадью 365 кв.м. на 36 торговых мест по ул.Антонова,18а балансовой стоимостью 8678,6тыс.руб. построен в 2014г на земельном участке, который фактически не был передан в аренду предприятию для строительства данных павильонов. В связи с отсутствием разрешительной документации на строительство данный комплекс считается самовольно возведенным объектом. Дебиторская задолженность предприятия по состоянию на 01.07.2016 составила 953,0 тыс.руб., из них: 190,0т.р. – ООО «Дорсервис» аванс за ремонт кровли павильонов по ул.Лобачевского,7 по договору б/н от 29.06.2015 на сумму 206,6тыс.руб. До настоящего времени работы по данному договору предприятием не приняты из-за претензий к качеству выполненных работ; 723,4 тыс.руб. задолженность арендаторов торговых мест. Просроченной дебиторской задолженности с истекшем сроком исковой давности не установлено. Наибольшая сумма долга сложилась у арендаторов: ИП (213,2т.р.); ИП (139,1т.р.). Договор с ИП был расторгнут 20.04.2016, протоколом о намерении от 19.05.2016 установлено имущественное право МУП «ГЦТУ» на павильон, расположенный на земельном участке по ул.Терновского,224 под №22, с целью выкупа или демонтажа данного объекта, на момент проверки данный павильон не был передан. С ИП, в счет погашения долга в сумме 139,1тыс.руб. и текущих платежей по сроку 15.07.2016 в сумме 23,4тыс.руб., произведен взаимозачет на сумму 162,5тыс.руб.: -104,5 тыс.руб. путем передачи предприятию торгового павильона по ул.Литейная,2/1 площадью 15кв.м. на основании договора купли-продажи б/н от 25.07.2016, по акту приема-передачи №1 от 15.08.2016. Стоимость павильона 104,5 тыс.руб. определена согласованием сторон, тогда как согласно п. 11 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", п. 30 Методических указаний по учету основных средств, утвержденных приказами Минфина РФ от 30.03.2001 №26н и от 13.10.2003 №91н, первоначальная стоимость должна определяется исходя из стоимости, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные объекты основных средств, т.е. по рыночной стоимости основных средств, аналогичных приобретаемому. Документы о рыночной оценке данного или аналогичного объекта на предприятии отсутствуют, следовательно, стоимость зачета долга - 104,5 тыс.руб. не является достоверной; - 58,0 тыс.руб. затраты по монтажу пристроя площадью 12 кв.м. к павильону площадью 36кв.м. по ул.Лядова, 36 и ремонту данного павильона, проведенных ИП ФИО без согласования с МУП «ГЦТУ». Пунктом 2 ст. 616 ГК РФ предусмотрено, что арендатор обязан производить за свой счет текущий ремонт, в соответствии с п.3 ст.623 ГК РФ стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором без согласия арендодателя, возмещению не подлежит. Проведение взаимозачета на 58,0тыс.руб. не правомерно. Кредиторская задолженность предприятия по состоянию на 01.07.2016 составила 11800,0 тыс.руб., из них: - 6109,0тыс.руб. – перед бюджетом города Пензы за аренду земельных участков. Тогда как, по данным проверки, согласно лицевых счетов, представленных УМИ администрации г.Пензы, задолженность по состоянию на 01.07.2016 составляет 6288,2тыс.руб., из которой: 1695,6тыс.руб. – долг по текущим платежам за август-декабрь 2015г и 1 полугодие 2016г; 4592,6тыс.руб. – по решениям Арбитражного суда Пензенской области №А49-5296/2015 от 01.10.2015 и №А49-9526/2015 от 07.10.2015, из них: 772,6тыс.руб. – с нарушением графиков платежей, утвержденных данными решениями; 3820,0тыс.руб. – по не наступившим срокам уплаты; - 2050,0тыс.руб. - перед бюджетом (1341,0т.р.) и внебюджетными фондами (709,0т.р.). Задолженность с истекшим сроком исполнения составила: 984,9тыс.руб. - перед бюджетом по НДФЛ. С 05.09.2016 производится погашение данной задолженности по графику согласно письму предприятия №159 от 18.08.2016, согласованному с ИФНС России по Первомайскому району г.Пензы). В сентябре-октябре погашено 0,33тыс.руб.; 482,2тыс.руб. по взносам во внебюджетные фонды, которая погашена в августе 2016г; - 1549,8тыс.руб. – авансовые платежи арендаторов; - 1077,5тыс.руб. – по текущим платежам перед поставщиками; - 680,7тыс.руб. – перед ИП ФИО за аренду торговых павильонов, погашена в августе 2016г; - 284,0 тыс.руб. – задолженность перед персоналом по заработной плате за июнь 2016г. Копии отчета о проверке направлены Главе города Пензы, в администрацию города Пензы, в прокуратуру Ленинского района города Пензы. Представление по устранению нарушений – в МУП «ГЦТУ», в Управление муниципального имущества администрации города Пензы. Информация о результатах проверки за 2015 год по вопросу целевого, эффективного использования средств, выделенных из бюджета города Пензы, и соблюдение действующего законодательства по владению, пользованию и распоряжению муниципальным имуществом, переданным на праве оперативного управления в Управлении муниципального имущества администрации города Пензы. Управление муниципального имущества администрации города Пензы согласно Положению об Управлении муниципального имущества администрации города Пензы, утвержденного решением Пензенской городской Думы от 29.05.2009 №55-6/5, является структурным подразделением администрации города Пензы и обеспечивает проведение муниципальной политики в области приватизации муниципального имущества, осуществляет функции, связанные с управлением и распоряжением объектами муниципальной собственности, и выполняет иные функции в соответствии с данным положением. В проверяемом периоде в ведении Управления, как главного распорядителя бюджетных средств, кроме прочих находилось МБУ здравоохранения «Городской детский санаторий «Солнышко», основным видом деятельности которого является деятельность санаторно-курортных организаций. Уставом города Пензы, Положением об Управлении муниципального имущества администрации города Пензы, утвержденным решением Пензенской городской Думы от 29.05.2009 №55-6/5, к компетенции Управления, в том числе как структурного подразделения администрации города Пензы, осуществление полномочий по организации деятельности санаторно-курортных организаций не относится. Соответственно Управление в течение 2015 года, осуществляя полномочия учредителя в отношении МБУ здравоохранения «Городской детский санаторий «Солнышко», фактически исполняло полномочия, которые не отнесены к его компетенции. Решением Пензенской городской Думы №556-26/6 от 30.09.2016 МБУ здравоохранения «Городской детский санаторий «Солнышко» передано из муниципальной собственности города Пензы в собственность Пензенской области с 01.01.2017. Бюджетная смета Управления на 2015 год составлена и утверждена в соответствии с требованиями ст.221 Бюджетного кодекса РФ, приказа Минфина РФ от 20.11.2007 №112н «Об Общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений». В результате внесения в течение 2015 года изменений в лимиты бюджетных обязательств Управления бюджетная смета по состоянию на 28.12.2015 года утверждена в объеме 68818,83 тыс. руб., из них: 32482,2 тыс. руб. – по отрасли «Общегосударственные вопросы»; 4719,1 тыс. руб. – по подразделу «Другие общегосударственные вопросы»; 6807,93 тыс.руб. – по отрасли «Национальная экономика», 1789,0 тыс.руб. – по отрасли «Жилищно-коммунальное хозяйство», 23020,6 тыс.руб. – по отрасли «Здравоохранение». Плановые показатели по расходам выполнены Управлением на 87,99%, что произошло в основном ввиду фактического исполнения и сложившейся экономии (3213,56 тыс.руб.), исполнения контрактов в будущих периодах (2771,76 тыс.руб.), образовавшейся кредиторской задолженности (1886,54 тыс.руб.) и отсутствия контрактов (340,0 тыс.руб.). Внесение изменений в смету расходов Управления осуществлялось путем утверждения новой редакции сметы расходов с учетом измененных показателей в результате увеличения и (или) уменьшения объемов сметных назначений, тогда как требованиями п.11 Общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, утвержденных приказом Минфина РФ от 20.11.2007 №112н, установлено, что внесение изменений в смету осуществляется путем утверждения изменений показателей - сумм увеличения, отражающихся со знаком «плюс», и (или) уменьшения объемов сметных назначений, отражающихся со знаком «минус». В нарушение п. 11 Положения о воинском учете, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 27.11.2006 №719, распоряжением Управления № 29-н от 20.12.2011 года главному специалисту отдела организационной работы и кадров Ярмолович Л.В. установлена ежемесячная надбавка за ведение воинского учета граждан, в том числе бронирование граждан, пребывающих в запасе, и хранение бланков строгой отчетности в размере 20% к окладу, тогда как при наличии на воинском учете менее 500 граждан воинский учет в органах местного самоуправления осуществляет 1 работник, выполняющий обязанности по совместительству, при этом статьей 285 Трудового Кодекса РФ определено, что оплата труда лиц, работающих по совместительству, производится на условиях, определенных трудовым договором, однако такой трудовой договор в Управлении отсутствует (проверке не представлен), предоставление вышеуказанной надбавки к должностному окладу при расчете заработной платы сотрудника осуществлялось по основной должности. Соответственно вышеуказанному работнику Управления за 2015 год излишне перечислено заработной платы в сумме 9,218 тыс. руб. В период с 17.03.2015 по 21.09.2015 отсутствовало постановление администрации города Пензы, определяющее порядок возмещения затрат, связанных с командировками муниципальных служащих (постановление администрации города Пензы от 21.07.2011 №875 «О порядке и условиях командирования муниципальных служащих, замещающих должности муниципальной службы в администрации города Пензы» утратило законную силу с 17.03.2015, а постановление администрации города Пензы от 21.09.2015 №1529 «О порядке командирования работников администрации города Пензы и иных органов местного самоуправления города Пензы» (вместе с «Положением о порядке командирования лиц, работающих в администрации города Пензы и иных органах местного самоуправления города Пензы») вступило в законную силу 21.09.2015), наличие которого предусмотрено Решением Пензенской городской Думы от 31.10.2008 №1101-50/4 «Об утверждении порядка и размеров возмещения расходов, связанных с направлением в служебные командировки лиц, работающих в органах местного самоуправления города Пензы», в связи с чем не представилось возможным установить соответствие произведенных расходов сотрудниками Управления при командировании в вышеуказанный период нормативам таких расходов. Управлением в 2015 году произведены неправомерные расходы по КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» на покупку бутилированной питьевой воды в сумме 4,94 тыс.руб., тогда как Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными Приказом Минфина России от 01.07.2013 №65н предусмотрено, что приобретение бутилированной питьевой воды возможно только при отнесении на КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» в случае, если у организации отсутствует система централизованного питьевого водоснабжения, либо органом санитарно-эпидемиологического надзора или лабораторией организации, эксплуатирующей системы водоснабжения, аккредитованной в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право выполнения исследований качества питьевой воды, выдано заключение о признании воды несоответствующей санитарным нормам. Вместе с тем, у Управления отсутствует заключение компетентного органа о признании системы водоснабжения, которая имеется в части нежилого помещения, используемого Управлением на основании договора №8 от 01.04.2014, несоответствующей санитарным нормам (проверке не представлено). В нарушение ст. 38, ст. 158, ч. 1 ст. 306.4 Бюджетного кодекса РФ, Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина РФ от 01.07.2013 №65н, произведенные Управлением расходы по оплате процентов за пользование чужими средствами на основании исполнительного листа АС №000290746 от 19.06.2014 отнесены на КОСГУ 223 «Коммунальные услуги», тогда как должны были быть отнесены по КОСГУ 290 «Прочие расходы», что не что не отвечает принципу адресности и целевого характера бюджетных средств, в соответствии с которым бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования, и относится к направлению средств бюджета, не соответствующему целям, определенным решением о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств, то есть является нецелевым использованием бюджетных средств. На основании решения Арбитражного суда Пензенской области от 28.11.2014 по делу № А49-7942/2014 Управлением были произведены расходы в сумме 358,41 тыс.руб. (348,44 тыс.руб. - задолженность за тепловую энергию, поставленную в нежилое помещение, расположенное по адресу: г. Пенза, ул. Дружбы, д. 19, площадью 812 кв.м. за период с января по апрель 2014 года; 9,97 тыс.руб. - расходы по уплате государственной пошлины), тогда как проверкой установлено, что вышеуказанная часть здания на основании договора аренды № 1875 от 01.12.2007 была передана ИП (ОГНРИП 305583407500042) на срок до 01.05.2018. Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда по делу № А49-7925/2013 от 29.05.2014 года вышеуказанный договор признан расторгнутым, соответственно, в период с января по апрель 2014 года являлся действовавшим и подлежащим исполнению. Однако Управлением на момент проведения проверки при наличии прав, предусмотренных ст. 309, ч. 6 ст. 616 Гражданского Кодекса РФ, и неоднозначности судебной практики по разрешению подобных споров, в установленном законом порядке не было реализовано право на защиту своих нарушенных интересов, а равно и интересов муниципального образования город Пенза, что могло бы предотвратить возникновение дополнительных расходов бюджета города Пензы в виде 358,41 тыс.руб., и соответственно отвечало бы принципу эффективности использования бюджетных средств, установленному ст. 34 Бюджетного кодекса РФ. Аналогичная ситуация сложилась также в ходе неисполнения своих обязательств арендатором ИП по договору аренды №428к от 01.05.2004 года части здания, площадью 83.8 тыс.руб., расположенного по адресу: г. Пенза, ул. Ульяновская, д. 13А. Решением Арбитражного суда Пензенской области по делу № А49-2836/2014 от 19.06.2014 с муниципального образования город Пенза в лице Управления взысканы денежные средства в сумме 71,45 тыс.руб. (64,18 тыс. руб. - неосновательное обогащение в сумме, 2,27 тыс. руб. - расходы по оплате госпошлины, 5,0 тыс.руб. -расходы на оплату услуг представителя). Исходя из вышеуказанного решения суда задолженность возникла ввиду неисполнения обязательств по оплате услуг по ремонту и содержанию имущества, по оплате общедомовых нужд и отоплении, по оплате расходов за горячее водоснабжение в период действия договора аренды №428к от 01.05.2004 года, который также предусматривает обязанность по заключению договоров на техническое обслуживание арендуемого объекта и оказание дополнительных услуг, и по их своевременной оплате. Управление также не обращалось в установленном законом порядке за защитой своих нарушенных интересов и интересов муниципального образования город Пенза, что могло бы также предотвратить возникновение дополнительных расходов в сумме 71,45 тыс.руб. В ходе проверки, проведенной в МУП «ОГСАГиТИ» Контрольно-счетной палатой города Пензы в 2016 году установлено, что МУП «ОГСАГиТИ» при представлении заявки на получение субсидии в рамках договора б/н от 19.07.2013 «необоснованно включены в состав субсидии и излишне предъявлено к возмещению 7,9 тыс.руб.». Согласно п. 4.1 Порядка предоставления в 2012 - 2015 годах субсидии за счет средств бюджета города Пензы в целях возмещения недополученных доходов организациям, осуществляющим техническую инвентаризацию объектов капитального строительства, возникающих в связи с предоставлением услуг по технической инвентаризации вновь вводимых и (или) реконструированных индивидуальных жилых домов (изготовление технического паспорта, технического плана) на льготных условиях семьям и одиноко проживающим гражданам, признанным в установленном порядке малоимущими, пенсионерам, инвалидам, работникам бюджетной сферы, ветеранам боевых действий, несовершеннолетним гражданам, многодетным семьям, гражданам, являющимся единственными родителями (приемными родителями), опекунами, усыновителями несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением администрации города Пензы от 13.09.2012 №1148, Управление обязано проводить проверки соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий. Однако Управлением в 2015 году такие проверки не проводились (документов, подтверждающих их проведение проверке не представлено), что привело к совершению вышеуказанного нарушения МУП «ОГСАГиТИ» и, как следствие, необоснованному перечислению из бюджета города Пензы субсидии в сумме 7,9 тыс.руб. В период с 16.01.2015 по 25.02.2015 Управлением на основании соглашения №1 от 12.01.2015 произведено перечисление субсидии на выполнение муниципального задания МБУЗ «Городской детский санаторий «Солнышко» на оказание муниципальной услуги «Оздоровление детей в санаториях» на сумму 2107,02 тыс.руб., тогда как муниципальное задание утверждено только приказом Управления №70 от 02.03.2015 года, что является нарушением п. 3.13 Положения о порядке формирования, организации контроля и финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) для муниципальных учреждений города Пензы, утвержденного постановлением администрации города Пензы от 21.12.2010 №1433, согласно которому предоставление муниципальному бюджетному учреждению субсидии в течение финансового года осуществляется на основании муниципального задания, которое также должно определять объем и периодичность перечисления субсидии в течение финансового года, особенности финансового обеспечения выполнения муниципального задания (при наличии особенностей). Кроме того, Управлением также нарушен п. 2.1 вышеуказанного положения, согласно которому муниципальное задание формируется и утверждается в срок не позднее одного месяца со дня официального опубликования решения Пензенской городской Думы о бюджете города Пензы на очередной финансовый год, то есть на 2015 год в срок не позднее 29.01.2015. Аналогичная норма содержится также и в п. 4 Положения о порядке формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений города Пензы и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания, утвержденного постановлением администрации города Пензы от 14.12.2015 №2147. В нарушение п. 4.4 Положения о порядке формирования, организации контроля и финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) для муниципальных учреждений города Пензы, утвержденного постановлением администрации города Пензы от 21.12.2010 №1433, Управлением к проверке представлены отчеты МБУЗ «Городской детский санаторий «Солнышко» о выполнении муниципального задания за 1,2 и 4 кварталы 2015 года, отчет о выполнении муниципального задания за 3 квартал в Управлении отсутствует (проверке не представлен), что свидетельствует об отсутствии со стороны Управления контроля за выполнением муниципальным бюджетным учреждением муниципального задания. В нарушение п. 4.3 Порядка ведения инвентарного и аналитического учета объектов имущества казны муниципального образования города Пензы, утвержденного приказом Финансового управления города Пензы от 19.12.2014 №137 о/д, приобретенная в 2015 году Управлением квартира № 7 в доме №16 по ул. Свободы, площадью 17.9 кв.м. стоимостью 1789,0 тыс.руб. передана в муниципальную собственность путем осуществления бухгалтерской проводки по кредиту счета 1.401.10 «Результат по кассовым операция бюджета» по дебету счета 1.108.51 «Недвижимое имущество, составляющее казну» на основании того, что собственником данного объекта является муниципальное образование город Пенза, тогда как перечень документов, являющихся основаниями для включения объектов нефинансовых активов в состав имущества муниципальной казны при приобретении объектов за счет средств бюджета определен в вышеуказанным порядком. При проверке правильности организации и ведения бухгалтерского учета установлено следующее: а) в нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; - на оборотной стороне представленных проверке путевых листов отсутствует информация, которая необходима для определения цели пользования автомобиля работникам организации в служебных целях и об общем пробеге автомобиля, принятого для расчета расхода ГСМ (о конкретном месте следования (номер дома или наименование административного здания), количестве километров пробега по каждому маршруту, время выезда и возвращения по каждому маршруту и подписи лиц, пользующихся автомобилем. Всего в 2015 году списано ГСМ в количестве 2924,03 литра на сумму 98,3 тыс.руб. на пробег автомобилей, указанных в путевых листах, заполненных с нарушением требований законодательства; - к бухгалтерскому учету Управления приняты 18 чеков АО «Нефтепродукт» АЗК 3 и АО «Нефтепродукт» АЗК 8 на оплату бензина АИ92 на общую сумму 15,98 тыс.руб., тогда как приобретение бензина по данным чекам осуществлялось вне рабочего времени автомобилей, указанного в путевых листах; - к бухгалтерскому учету принят акт о приеме работ № б/н от 02.02.2015 по контракту №2-ГП от 02.02.2015, заключенному с ФИО, на ремонт офисной мебели на сумму 2,5 тыс.руб., из которого не представляется возможным установить объем и предмет выполненных работ, то есть не отражены данные о факте хозяйственной жизни; - к бухгалтерскому учету приняты авансовые отчеты №000000005 от 23.03.2015, № 000000015 от 28.08.2015, №000000020 от 19.10.2015 и на сумму 17.28 тыс.руб., на сумму 11,71 тыс.руб., на сумму 46,38 тыс.руб., оборотная сторона которых не содержит указания на документы, подтверждающие произведенные расходы; б) в нарушение Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями их применению, утвержденных Приказом Минфина России от 30.03.2015 №52н, главная книга Управления составлена за 2015 год в целом, тогда как предусмотрено, что главная книга (ф. 0504072) учреждениями ведется ежемесячно. в) ведомости выдачи материальных запасов на нужды учреждения (ф.0504210), которые применяются для оформления выдачи материальных ценностей в использование для хозяйственных, научных и учебных целей, а также передачи в эксплуатацию объектов основных средств стоимостью до 3 000 рублей включительно за единицу в Управлении не оформлялись (проверке не представлены). При проверке фактического наличия, движения, распоряжения, состояния, правомерного и эффективного использования муниципального имущества, закрепленного на праве оперативного управления установлено следующее: а) проверкой фактического наличия объектов основных средств, находящихся на балансе Управления, выявлены объекты основных средств, которые фактически находились в помещениях, занимаемых Управлением в количестве 331 единицы, однако не числились на балансе Управления по данным бухгалтерского учета. Установить источники поступления вышеуказанных объектов (за исключением системных блоков в количестве 12 единиц) не представилось возможным; б) на момент проведения проверки в Управлении фактически отсутствовали объекты основных средств, числящихся на балансе Управления по данным бухгалтерского учета, (системные блоки, компьютеры, мониторы, оргтехника, электротовары и прочие) в количестве 140 единиц общей балансовой стоимостью 2 988,46 тыс.руб.; в) кондиционеры, находящиеся на балансе Управления, в количестве 5 штук балансовой стоимостью 115,29 тыс.руб. находились в помещениях, которые Управлением не используются и не переданы ему в безвозмездное пользование в соответствии с условиями договора №8 от 01.04.2014, документов, подтверждающих передачу кондиционеров каким-либо иным хозяйствующим субъектам, проверке не представлены. Визуальным осмотром вышеуказанных кондиционеров установлено, что на прикрепленных к ним с помощью клейкой ленты бумажных носителях, указаны инвентарные номера, соответствующие номерам, присвоенным Управлением; г) в нарушение требований Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 №157н: - объекты основных средств не закреплены за материально ответственными лицами Управления; - на объектах основных средств инвентарные номера либо отсутствуют вовсе, либо были нанесены путем приклеивания бумажного носителя клейкой лентой к объекту, тогда как предусмотрено, что инвентарный номер должен быть обозначен материально ответственным лицом в присутствии уполномоченного члена комиссии по поступлению и выбытию активов путем прикрепления к нему жетона, нанесения на объект учета краской или иным способом, обеспечивающим сохранность маркировки; - комплексы конструктивно-сочлененных предметов, представляющие собой единое целое и предназначенные для выполнения определенной работы (персональные компьютеры), числятся по данным бухгалтерского учета Управления в разрезе составляющих частей (системные блоки, мониторы), так как они, должны быть учтены как единый инвентарный объект; - часть нежилого здания, расположенного по адресу: г.Пенза, пл. Маршала Жукова,4, площадью 609,5 кв.м., переданная в безвозмездное пользование на основании договора от 01.04.2014 №8 на неопределенный срок не отражена на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование», тогда как должна быть учтена на забалансовом счете в условной оценке: один объект, один рубль. д) установить факт проведения Управлением инвентаризации активов и обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год не представляется возможным, так как проверке не представлены документы, подтверждающие ее проведение, а именно: инвентаризационные описи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (код формы 0504089) и инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по объектам нефинансовых активов (код формы 0504087), что является нарушением пунктов 8.1 и 8.2 Положения об учетной политике Управления, утвержденного Распоряжением Управления №266-оп от 31.12.2014, а также ст.11 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», норм Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 №157н, п.9 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 25.03.2011 №33н, а также Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.07.1995 №49; е) в нарушение Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями их применению, утвержденных Приказом Минфина России от 30.03.2015 №52н в инвентарных карточках учета нефинансовых активов (код формы 0504031), имеющих сложный состав (компьютер, компьютер в сборе) на оборотной стороне инвентарных карточек отсутствуют краткая индивидуальная характеристика объекта, перечень составляющих его предметов и его основные качественные и количественные показатели, а так же представленные проверке инвентарные карточки не содержат подписи лица их заполнившего. В соответствии с требованиями ст.40 Закона №44-ФЗ Управлением в целях разработки документации о закупке, извещения об осуществлении закупки, размещении документации о закупке, извещения об осуществлении закупки, проектов контрактов на официальном сайте РФ, осуществления процедуры определения поставщика (исполнителя, подрядчика), разъяснения положений документации о закупке, приема и возврата денежных средств, внесенных в качестве обеспечения заявки на участие в процедуре определения поставщиков, участникам закупки, заключен договор о взаимодействии при осуществлении закупок для осуществления муниципальных нужд № 3 от 02.04.2014 с МКУ «Центр закупок города Пензы». Не представляется возможным установить выполнение Управлением требований ст.21, ч.2 ст. 112 Закона №44-ФЗ, постановления Правительства РФ от 21.11.2013 №1044 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также требованиях к форме планов-графиков закупок товаров, работ, услуг» так как документов, подтверждающих соблюдение установленного срока в 10 рабочих дней со дня доведения объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств для формирования и утверждения плана-графика проверке не представлено. Копии отчета о проверке направлены Главе города Пензы, в администрацию города Пензы, прокуратуру Ленинского района города Пензы. Представление по устранению нарушений – в Управление муниципального имущества администрации города Пензы. Информация об итогах проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП «Городская аварийно-ремонтная служба жилищного хозяйства |
Похожие:
 |
«утверждаю» Председатель комитета по молодёжной политике, физической... Председатель комитета по молодёжной политике, физической культуре и спорту Брянской области |
|
О проведении открытого Чемпионата Иркутска по пауэрлифтингу Начальник управления по физической культуре, спорту и молодежной политике комитета по социальной политике и культуре администрации... |
|
Информация по результатам проверки целевого и эффективного использования... Дена проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных Муниципальному казенному учреждению «Управление... |
 |
О проведении Кубка Никольского района по пулевой стрельбе «Юный стрелок» Районное управление образования, Отдел по реализации молодёжной политике, физической культуре, культуре и спорту, Местное отделение... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
О проведении турнира по настольному теннису, посвященному «Дню семьи» 2016 год Общее руководство проведением соревнований осуществляет Комитет по физической культуре, спорту, туризму и молодежной политике администрации... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Информация о результатах проверки целевого и эффективного использования... Управления образования администрации города Ульяновска на 2013 год, утвержденный начальником управления и согласованный начальником... |
|
Информация по проверке целевого и эффективного использования бюджетных... Верка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных Муниципальному казенному учреждению «Управление административно-технической... |
|
Проверкой в Управлении муниципального имущества администрации города... Пензы, полноты и своевременности поступления платежей в бюджет г. Пензы от использования и продажи имущества |
|
Министр по физической культуре и спорту «гто» отдела физической культуры, студенческого спорта и взаимодействия со спортивными федерациями министерства по физической культуре... |
|
Руководство конкурсом Общее руководство и непосредственное проведение... Заместитель начальника Отдела по физической культуре, спорту и молодежной политике Администрации муниципального образования «Сюмсинский... |
|
Муниципальная программа города Пензы "Социальная поддержка и социальное... В соответствии с постановлением администрации города Пензы от 19. 12. 2013 n 1527 "Об утверждении порядка разработки, реализации... |
|
Годовой отчет за 2015 год Комитет по культуре, спорту и социальной политике администрации ханты – мансийского района |
|
Пензенская городская дума «Детско-юношеская спортивная школа №9 города Пензы» за 2011 год по вопросу выполнения ведомственной целевой программы «Развитие велоспорта... |